[經(jīng)濟(jì)學(xué)]會(huì)計(jì)學(xué)第四章會(huì)計(jì)憑證與賬簿(參考版)
2024-12-11 01:45本頁(yè)面
【正文】 ?多欄式日記賬賬務(wù)處理程序的適用范圍：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類(lèi)較少的企業(yè)。 ?科目匯總表賬務(wù)處理程序的適用范圍：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)。 ?匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的適用范圍：規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的企業(yè)。 原始憑證匯總表 原始憑證 記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 總分類(lèi)賬 明細(xì)分類(lèi)賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） （ 5） （ 6） ?記賬憑證賬務(wù)處理程序的適用范圍：規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的企業(yè)。 1）月結(jié) 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 1 1 借 12 500 10 轉(zhuǎn) 2 購(gòu)入 10 000 〃 22 500 12 轉(zhuǎn) 10 發(fā)出 4 000 〃 18 500 24 轉(zhuǎn) 15 發(fā)出 3 000 〃 15 500 上年結(jié)轉(zhuǎn) 本月合計(jì) 上月結(jié)轉(zhuǎn) 2 1 借 15 500 10 000 7 000 借 15 500 1 31 2022/1/4 36 2）季結(jié) 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 1 1 借 12 500 1 31 10 000 7 000 〃 15 500 2 28 30 000 28 000 〃 17 500 3 31 40 000 54 000 〃 3 500 上年結(jié)轉(zhuǎn) 本月合計(jì) 80 000 89 000 借 3 500 3 31 本月合計(jì) 本月合計(jì) 本季合計(jì) 2022/1/4 37 3）年結(jié) 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 1 1 借 12 500 1 31 10 000 7 000 〃 15 500 2 28 30 000 28 000 〃 17 500 12 31 本月合計(jì) 12 31 本年合計(jì) 上年結(jié)轉(zhuǎn) 本月合計(jì) 本月合計(jì) 2022/1/4 38 賬務(wù)處 理程序 概念： 賬務(wù)處理程序也稱(chēng)為會(huì)計(jì)核算組織程序或會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表相結(jié)合的方式，包括會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)、格式，會(huì)計(jì)憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法，由原始憑證到編制記賬憑證、登記明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的工作程序和方法等。通過(guò)對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬過(guò)程中的錯(cuò)誤，以保證賬簿記錄正確無(wú)誤，最終為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)核算資料。 ABC公司會(huì)計(jì)人員計(jì)算本月銀行短期借款利息 5 950元。 2022/1/4 32 ABC公司領(lǐng)用原材料 4 000元。 ABC公司業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票，金額 2 000元。 ★ 總賬本期借方發(fā)生額 =所屬明細(xì)分類(lèi)賬本期借方發(fā)生額合計(jì) ★ 總賬本期貸方發(fā)生額 =所屬明細(xì)分類(lèi)賬本期貸方發(fā)生額合計(jì) ★ 總賬期末余額 =所屬明細(xì)分類(lèi)賬本期期末余額合計(jì) 2022/1/4 29 四、錯(cuò)賬更正的方法 適用： 賬簿記錄有錯(cuò)誤，而其依據(jù)的記賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤。 2022/1/4 28 （ 1） 依據(jù)相同： 有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的登記都應(yīng)以相同的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。 0 總分類(lèi)賬 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 5 1 月初余額 借 120 000 6 銀付 3 購(gòu)入 20 000 〃 140 000 （略） 31 本月合計(jì) 40 000 44 000 借 116 000 平
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