【正文】 原始憑證 記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 總分類賬 明細分類賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 會計報表 （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） （ 5） （ 6） ?記賬憑證賬務處理程序的適用范圍：規(guī)模小、經(jīng)濟業(yè)務量較少的企業(yè)。 1）月結 會計科目：原材料 20 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 1 1 借 12 500 10 轉(zhuǎn) 2 購入 10 000 〃 22 500 12 轉(zhuǎn) 10 發(fā)出 4 000 〃 18 500 24 轉(zhuǎn) 15 發(fā)出 3 000 〃 15 500 上年結轉(zhuǎn) 本月合計 上月結轉(zhuǎn) 2 1 借 15 500 10 000 7 000 借 15 500 1 31 2022/1/4 36 2）季結 會計科目：原材料 20 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 1 1 借 12 500 1 31 10 000 7 000 〃 15 500 2 28 30 000 28 000 〃 17 500 3 31 40 000 54 000 〃 3 500 上年結轉(zhuǎn) 本月合計 80 000 89 000 借 3 500 3 31 本月合計 本月合計 本季合計 2022/1/4 37 3）年結 會計科目：原材料 20 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 1 1 借 12 500 1 31 10 000 7 000 〃 15 500 2 28 30 000 28 000 〃 17 500 12 31 本月合計 12 31 本年合計 上年結轉(zhuǎn) 本月合計 本月合計 2022/1/4 38 賬務處 理程序 概念： 賬務處理程序也稱為會計核算組織程序或會計核算形式，是指會計憑證、會計賬簿、會計報表相結合的方式，包括會計憑證和會計賬簿的種類、格式，會計憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法，由原始憑證到編制記賬憑證、登記明細分類賬和總分類賬、編制會計報表的工作程序和方法等。如發(fā)生跳行、隔頁，應將空行或空頁畫線注銷，并在摘要出注明“此行空白”或“此頁空白”，同時記賬人員簽名或蓋章。特點：可靠、安全。 審核： ★ 形式審核 ★ 實質(zhì)審核 國家的有關方針、政策和財政制度 填寫出錯怎么辦？ 2022/1/4 7 三、記賬憑證的填制與審核 概念： 記賬憑證是由本單位財會部門根據(jù)已審核的原始憑證所填制的載有會計分錄，并作為登賬依據(jù)的書面文件。 ?記賬憑證的填制應及時。 卡片式賬簿 將具有相同格式的賬頁放置在卡片箱內(nèi)所形成的簿籍。 9）賬簿登記到期末時，應正確辦理結賬手續(xù)。 2022/1/4 40 二、匯總記賬憑證賬務處理程序 概念： 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類編制匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再 根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬 的一種賬務處理程序。 明細賬 會計憑證 明細賬 總賬 賬證核對 賬實核對 賬賬核對 2022/1/4 35 概念： 在會計期末計算并結轉(zhuǎn)各賬戶中的本期發(fā)生額和期末余額。 除結賬、錯賬更正外，一律不能使用紅色墨水！ 管理費用明細賬（部分） 20 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 合 計 月 日 人工費 辦公費 折舊費 招待費 交通費 4 1 轉(zhuǎn) 2 購買辦公用品 320 320 5 轉(zhuǎn) 5 分配工資 900 900 6 轉(zhuǎn) 6 提取福利費 650 650 10 轉(zhuǎn) 7