第四章會(huì)計(jì)憑證(參考版)
2025-08-04 13:35本頁(yè)面
【正文】 。 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 二、會(huì)計(jì)憑證的保管 （ 6）記賬人員對(duì)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿。 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 二、會(huì)計(jì)憑證的保管 ? 從外單位取得的原始憑證如有遺失，須取得原有單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、名稱及內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代替原始憑證。 ?已裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，在存檔前應(yīng)防止受損、弄臟和粘水。 （ 5）審核人員對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。 （ 3）出納人員對(duì)上項(xiàng)審核無(wú)誤的原始憑證，需要按照原始憑證標(biāo)明的金額收款或付款，并在憑證上加蓋 “ 收訖 ” 或“ 付訖 ” 的戳記。 傳遞的程序要合理，傳遞的時(shí)間要節(jié)約，傳遞的手續(xù)要嚴(yán)密。 三、記賬憑證的審核 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是在會(huì)計(jì)憑證的填制到歸檔過(guò)程中，在有關(guān)單位、人員之間按規(guī)定的時(shí)間和順序辦理的傳遞手續(xù)。 ? 注意：對(duì)于引起現(xiàn)金和銀行存款相互轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)，通常只編制付款憑證，而不再編制收款憑證，以避免重復(fù)記賬。 ?貸項(xiàng)憑證的填制： P6869。 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 付 款 憑 證 19 年 12月 18日 貸方科目： 銀行存款 銀付 字號(hào)第 7 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單 簽章 摘要 借方總賬科目 明細(xì)科目 √ 金 額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 合 計(jì) 附 單 據(jù) 2 張 支付甲乙材料 運(yùn)雜費(fèi)用 物資 采購(gòu) ￥ 3 4 1 0 0 0 ￥ 3 4 1 0 0 0 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 二、記賬憑證的填制 填制方法舉例（ 3） ? 轉(zhuǎn)賬憑證填制 : ?［例 3］ 19 年 12月 9日倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲種材料 700公斤，單價(jià) 4元，計(jì) 2 800元，投入 A產(chǎn)品生產(chǎn)，根據(jù)領(lǐng)料單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬憑證。根據(jù)銀行收款通知單及發(fā)貨票副本，填制收款憑證。 原始憑證開(kāi)具單位應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具準(zhǔn)確無(wú)誤的原始憑證，對(duì)于有誤的原始憑證，負(fù)有更正或重開(kāi)的法律義務(wù)，不得拒絕。 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改。 對(duì)有錯(cuò)誤的原始憑證，要按照規(guī)定進(jìn)行更正： （ 1）原始憑證內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或更正，更正工作必須由原始憑證開(kāi)具單位進(jìn)行，并在更正處蓋章。審核的內(nèi)容有： 合法性 真實(shí)性 合理性 完整性 正確性 三、原始憑證的審核 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 ?原始憑證審核結(jié)果的處理 審核發(fā)現(xiàn)有不符合上述要求，有錯(cuò)誤或不完整之處，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)不宜受理并向單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 ? 原始憑證必須經(jīng)過(guò)審核才能作為記賬的依據(jù)。如果各種原始憑證已預(yù)先印定編號(hào)的，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，并妥善保管，不得撕毀。填寫錯(cuò)誤需要改正時(shí)，應(yīng)用紅色墨水筆將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用蘭色墨水筆填寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。
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