企業(yè)預(yù)算編制過(guò)程ppt課件(參考版)
2024-11-06 17:07本頁(yè)面
【正文】 假設(shè)基礎(chǔ)應(yīng)包括的內(nèi)容 ? 參見(jiàn)預(yù)算資料中ASSUMPTION 七 ,編制預(yù)算 ? 銷售預(yù)算 1,市場(chǎng)預(yù)測(cè) ,(預(yù)測(cè)銷售量 ) 按客戶 ,按產(chǎn)品預(yù)測(cè)預(yù)算年度銷售量 . 對(duì)于長(zhǎng)期預(yù)算中銷售數(shù)量的預(yù)測(cè)應(yīng)更多注意宏觀經(jīng)濟(jì)因素影響 . 銷售價(jià)格預(yù)測(cè) ? 分別確定各種產(chǎn)品價(jià)格下降百分比 . ? 如果不能明確提出每種產(chǎn)品的價(jià)格走勢(shì) ,可以綜合確定百分比 . ? 參見(jiàn)銷售預(yù)算表格 . 2,成本預(yù)算 ? 變動(dòng)成本預(yù)算 包括直接材料 ,直接人工和變動(dòng)性制造費(fèi)用 . 對(duì)預(yù)算年度的第一年 ,以上年實(shí)際資料為基礎(chǔ) ,考慮預(yù)算年度變動(dòng)成本變動(dòng)趨勢(shì) ,按產(chǎn)品預(yù)計(jì)預(yù)算年度變動(dòng)成本 . 以后年度的預(yù)測(cè) ,主要是確定變動(dòng)成本占銷售收入的比重 . 參見(jiàn)成本預(yù)測(cè)和損益表 . 2, 成本預(yù)算 (續(xù) ) ? 固定成本預(yù)算 固定制造費(fèi)用同樣要對(duì)上年實(shí)際數(shù)據(jù)分項(xiàng)目作出估算 ,然后要考慮預(yù)算年度影響因素的變化 ,逐項(xiàng)目預(yù)計(jì)第一個(gè)預(yù)算年度的固定制造費(fèi)用 ,匯總 . 以后年度的固定制造費(fèi)用同樣是考慮宏觀方面的因素 ,對(duì)每年增長(zhǎng)幅度作出預(yù)計(jì) . 3, 期間費(fèi)用預(yù)算 ? 期間費(fèi)用已經(jīng)在假設(shè)基礎(chǔ)當(dāng)中作出預(yù)計(jì) ,可以直接列示于預(yù)計(jì)損益表里 . 4, 資本支出計(jì)劃 ? 資本支出計(jì)劃要按照項(xiàng)目列示 ,并對(duì)付款日期作出具體安排 .這個(gè)計(jì)劃回直接影響現(xiàn)金流量表和資
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