高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)講義第四章合并會(huì)計(jì)報(bào)表——股權(quán)取得日后的合并會(huì)計(jì)報(bào)表(參考版)
2024-10-19 06:47本頁(yè)面
【正文】 B公司第一年 原價(jià) 40000 累計(jì)折舊 8000 賬面價(jià)值 32021 可收回金額 30000 減值額 2021 集團(tuán)第一年 原價(jià) 30000 累計(jì)折舊 6000 賬面價(jià)值 24000 可收回金額 30000 減值額 0 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 借：累計(jì)折舊 2021 貸：管理費(fèi)用 2021 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2021 貸：營(yíng)業(yè)外支出 2021 B公司第 2年 原價(jià) 40000 累計(jì)折舊 8000 當(dāng)期折舊 7500 賬面價(jià)值 22500 可收回金額 21500 當(dāng)期計(jì)提減值額 1000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 3000 集團(tuán)第 2年 原價(jià) 30000 累計(jì)折舊 6000 當(dāng)期折舊 6000 賬面價(jià)值 18000 可收回金額 21500 減值額 0 抵消：第 2年 借：期初未分配利潤(rùn) 10000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 借：累計(jì)折舊 2021 貸：期初未分配利潤(rùn) 2021 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2021 貸：期初未分配利潤(rùn) 2021 借：累計(jì)折舊 1500 貸：管理費(fèi)用 1500 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1000 貸：營(yíng)業(yè)外支出 1000 B公司第 3年 原價(jià) 40000 累計(jì)折舊 15500 當(dāng)期折舊 賬面價(jià)值 可收回金額 13000 當(dāng)期計(jì)提減值額 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 集團(tuán)第 3年 原價(jià) 30000 累計(jì)折舊 12021 當(dāng)期折舊 6000 賬面價(jià)值 12021 可收回金額 13000 減值額 0 借：期初未分配利潤(rùn) 10000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 借：累計(jì)折舊 3500（ 2年之和） 貸：期初未分配利 3500 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3000 貸：期初未分配利潤(rùn) 3000 借：累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：營(yíng)業(yè)外支出 （ 1）固定資產(chǎn)清理階段 ? 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)使用期限已滿 ? 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)超期使用 ?內(nèi)部交易固定資產(chǎn)使用期限未滿 使用期滿正常報(bào)廢 借：期初未分配利潤(rùn) 10000 貸：營(yíng)業(yè)外支出 10000 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：期初未分配利 借：營(yíng)業(yè)外支出 3000 貸：期初未分配利潤(rùn) 3000 超期使用 第 5年 比照第 4年正常處理 第 6年 借：期初未分配利潤(rùn) 10000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 借：累計(jì)折舊 （前 5年之和） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （余額） 貸：期初未分配利 10000 提前報(bào)廢 第 4年 借：期初未分配利潤(rùn) 10000 貸：營(yíng)業(yè)外支出 10000 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：期初未分配利潤(rùn)
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