新辦納稅人培訓(xùn)地稅部分(參考版)
2024-10-02 21:34本頁面
【正文】 您可以多關(guān)注網(wǎng)站內(nèi)容，以便及時了解涉稅信息、運用網(wǎng)上辦稅及咨詢。 ? 地方教育附加： 依據(jù)魯政字 〔 2020〕 307號，自 2020年 12月 1日起，按照 “ 三稅 ” 實際繳納額的 2%征收。 ? 印花稅： “ 實收資本 ” 與 “ 資本公積 ” 總額，加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，貨運運費結(jié)算憑證，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，適用稅率為 ‰ ； 購銷、建筑安裝工程承包、技術(shù)合同，適用稅率為 ‰ ； 財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為 1‰ ； 借款合同，適用稅率為 ‰ ； 其他帳薄、權(quán)利、許可證照，按件貼花 5元。 ? 單位稅額 4元：其他土地。 ? 單位稅額 8元：高科技工業(yè)園行政區(qū)域范圍內(nèi)除二級地外的土地。依據(jù)財稅 〔 2020〕 128號，從 2020年 12月 1日開始，無租使用房產(chǎn)按照房產(chǎn)余值、由房產(chǎn)使用人代繳房產(chǎn)稅。 依據(jù)：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā) 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知 》 的通知 青國稅發(fā) 〔 2020〕 51號 其他稅費 ? 個人所得稅： 工資薪金所得，費用扣除標準 3500元。 ? 溫馨提示： （ 1）核定征收、非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。 依據(jù)財綜 〔 2020〕 104號，自 2020年 1月 1日至 2020年 12月 31日，免征小型微型企業(yè)（以下簡稱小微企業(yè)）稅務(wù)發(fā)票工本費。 ? 減免稅優(yōu)惠： 小型微利享受 20%優(yōu)惠稅率。 企業(yè)所得稅 ? 征管范圍的劃分： 2020年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是指交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。 ?（ 5）網(wǎng)上申報用戶可直接網(wǎng)上打印稅票。必須先到辦稅服務(wù)廳接受處理，再進行申報。 ?（ 3）網(wǎng)絡(luò)申報后扣款不成功的企業(yè)打稅票，需在第二天到辦稅服務(wù)廳打印稅票。申報個人所得稅還需填寫個人所得稅模板，申報時提供紙質(zhì)申報表和拷有個人所得稅模板的 U盤。對非首次逾期申報但在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期內(nèi)申報的，按照企業(yè)每日 50元、個體每日 10元，不超過 2020元的標準處罰 ,如果是稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正后仍不申報，可以處 2020元以上 10000元以下罰款。 ?（ 3）依據(jù) 《 稅收征收管理法 》 第 62條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處 2020元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 ?（ 2）申報期最后一天是法定休假日的，以休假期滿的次日為期限最后一日；在申報期限內(nèi)有連續(xù) 3日以上法定休假日的，按休假日實際天數(shù)順延。 ?營業(yè)稅及附加、個人所得稅等稅費： 月度終了之日起 15日內(nèi)。 申報期限 ?企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅： 季度終了之日起十五日內(nèi)。 ? 如果超過了申報期限，就不能采用網(wǎng)上申報了，必須到辦稅服務(wù)廳先接受罰款，再進行申報。申報個人所得稅需先填寫 個人所得稅模板 ，紙質(zhì) +U盤 ?網(wǎng)上申報的納稅人填寫申報表保存成功后，一定要記得提交，只有顯示了提交成功，才說明此稅種已申報成功，為避免因為程序問題出現(xiàn)未申報成功的情況，申報后可以進查詢系統(tǒng)確認一下。即使單位未正式開業(yè)，沒有收入，或是正在享受減免稅優(yōu)惠政策期間，也要按期辦理零申報。 依據(jù)： 《 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機有關(guān)稅收政策的通知 》 財稅 〔 2020〕167號 5 申報納稅 常見問題： ?一般為每月的 15日之前， 遇節(jié)假日順延。 購買稅控機抵扣稅額 ? （ 1）企業(yè)納稅人 增值稅專用發(fā)票 :按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額 普通發(fā)票 :可抵免稅額 =價款 /（ 1+17%） 17% *當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免；稅控收款機購置費用達到固定資產(chǎn)標準的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計算繳納所得稅前扣除，達不到固定資產(chǎn)標準的，購置費用可在所得稅前一次性扣除。 ? 網(wǎng)上查詢： 用戶可以登錄青島市地稅局網(wǎng)站（ ），進入首頁 “ 查詢區(qū) ” — “ 發(fā)票流向查詢 ” （或進入首頁 “ 辦稅服務(wù) ” 欄目 — “ 涉稅查詢 ” 子欄目 —“ 發(fā)票流向查詢 ” ），輸入 12位發(fā)票代碼和 8位發(fā)票號碼，點擊提交查詢，查詢結(jié)果即時顯
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