【正文】 還有 本文參考了大量的文獻(xiàn)資料，在此，向各學(xué)術(shù)界的前輩們致敬！ 再次我還要感謝湖南大學(xué)的老師在百忙之中抽出時(shí)間來(lái)看我的論文，真的非常感謝！ 。在閑聊中他 總是能像知心朋友一樣鼓勵(lì)你，在論文的寫作和措辭等方面她也總會(huì)以“專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)”嚴(yán)格要求你，從選題、定題開(kāi)始，一直到最后論文的反復(fù)修改、潤(rùn)色， 林 老師始終認(rèn)真負(fù)責(zé)地給予我深刻而細(xì)致地指導(dǎo)，幫助我開(kāi)拓研究思路，精心點(diǎn)撥、熱忱鼓勵(lì)。這篇 畢業(yè)論文的就是 我的舞臺(tái) ，以下的言語(yǔ)便是有點(diǎn)成就感后在舞臺(tái)上發(fā)表的發(fā)自肺腑的誠(chéng)摯謝意與感想： 我要感謝，非常感謝我的導(dǎo)師 林達(dá) 老師。如今，伴隨著這篇 畢業(yè)論文 的最終成稿，復(fù)雜的心情煙消云散，自己甚至還有一點(diǎn)成就感。外部環(huán)境不佳和企業(yè)內(nèi)部管理弱化是我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不善的主要原因，針對(duì)這些問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)可以通過(guò)改善企業(yè)外部環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理將營(yíng)運(yùn)資金管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行，及借鑒國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)這些措施改善營(yíng)運(yùn)資金管理，從而促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理具有舉足輕重的影響，直接影響到 企業(yè)的良性發(fā)展。應(yīng)收賬款和存貨是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)動(dòng)的必經(jīng)環(huán)節(jié)，通過(guò)提高它們的周轉(zhuǎn)速度，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度也將隨之加快，最終提高企業(yè)的盈利能力。影響盈利能力的重要因素是營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度。其關(guān)鍵在于能否有效運(yùn)用資金，順利實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)和增值。判斷短期償債能力強(qiáng)弱的主要依據(jù)是營(yíng)運(yùn)資金，流動(dòng)比率和流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性程度。 （二） 、營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的根本目的是通過(guò)實(shí)施有效的管理活動(dòng)，保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的充分流動(dòng)性和安全性，并盡可能的提高營(yíng)運(yùn)資金的利用水平和周轉(zhuǎn)能力，努力提高企業(yè)的整體盈利能力 。營(yíng)運(yùn)資金管理的重要意義在于，一方面由于現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的非同步性和不確定性，使企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出難以在時(shí)間上相互匹配，從而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性，儲(chǔ)備適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金，可以使企業(yè)資金的日常收付形成良性循環(huán)。 綜上所述，企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效率，在考率風(fēng)險(xiǎn)的前提下，以最小的投入，獲得最大的產(chǎn)出。因此采購(gòu)部門在付款時(shí)應(yīng)注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽(yù)度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長(zhǎng)期合作。同時(shí)加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，盡可能提高營(yíng)運(yùn)資金利用率，這樣才不會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期投資增加而減少營(yíng)運(yùn)資金，使企業(yè)盈利能力下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的現(xiàn)象發(fā)生。 （五）、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu) 企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來(lái)償還的現(xiàn)金壓 力 等因素，合理安排流動(dòng)負(fù)債 與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時(shí)要維持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的合理比例，實(shí)現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。第三、要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時(shí)將信用條款寫入合同，用法律形式約束對(duì)方，對(duì)于有的惡意拖欠貨款，必要時(shí)停止供貨，以保證資金的安全性。 其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時(shí)無(wú)法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒(méi)有法律依據(jù)。其次，供應(yīng)商與企業(yè)有效的溝通，供應(yīng)可以根據(jù)需求時(shí)間進(jìn)行排產(chǎn)，保證及時(shí)供貨。 （三）、健全存貨的控制與管理 首先準(zhǔn)確預(yù)測(cè)存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。月收支計(jì)劃是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。年度收支計(jì)劃主要根據(jù)各銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量；根據(jù)各存貨采購(gòu)計(jì)劃、勞務(wù)支出用量，以及預(yù)測(cè)的支付期間確定現(xiàn)金支出量，測(cè)算出現(xiàn)金盈余 /缺口，如果盈余要編制盈余資金支出計(jì)劃，主要由集團(tuán)用于股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。企業(yè)籌措資金的渠道除了長(zhǎng)期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)、集團(tuán)拆借、銀行承兌等多種形式但無(wú)論采用哪種籌資方式都有其優(yōu)缺點(diǎn)，關(guān)鍵是財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，注意企業(yè)的 清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)帶來(lái)更大的收益。 （一）、完善金融市場(chǎng)，拓寬企業(yè)融資渠道 在國(guó)家大的金融環(huán)境下，國(guó)家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。而企業(yè)的自身管理水平低下，經(jīng)營(yíng)不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著企業(yè)的發(fā)展。 （四）、營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理 企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金短缺的情況下盲目擴(kuò)大企業(yè)固資資產(chǎn)投 資規(guī)模，使長(zhǎng)期負(fù)債比例上升，營(yíng)運(yùn)資金占用比例下降，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，營(yíng)運(yùn)資金短缺，可能會(huì)影響企業(yè)盈利能力下降，如果企業(yè)長(zhǎng)期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，很可能會(huì)使企業(yè)資金鏈斷裂，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理規(guī)劃，在不斷擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，存在資金的籌集與運(yùn)用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒(méi)有合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用時(shí)間和使用需求量， 12 使信貸資金在某一時(shí)點(diǎn)上閑置。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。對(duì)于大型企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用效率高，而對(duì)于眾多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)應(yīng)付賬款受到限制，商業(yè)信用利用率很低，而中小企業(yè)又正是支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。另一方面企業(yè)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)品需求把握不準(zhǔn)確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品滯銷，或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差，使原材料在某個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓，使產(chǎn)品賬面價(jià)值過(guò)高，而可變現(xiàn)能力差，使流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，賬面應(yīng)收賬款較大，回收周期較長(zhǎng)，呆死賬發(fā)生概率較大。營(yíng)運(yùn)資金短缺會(huì)制約企業(yè)發(fā)展規(guī)模。當(dāng)前國(guó)家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈企業(yè)銷售利潤(rùn)低、墊資嚴(yán)重等因素使企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)資金短缺問(wèn)題。這種轉(zhuǎn)變錯(cuò)綜復(fù)雜，需要時(shí)間，同時(shí)也需要與最杰出的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力不同的領(lǐng) 11 導(dǎo)才能，這種領(lǐng)導(dǎo)才能必須具有明確現(xiàn)實(shí)的洞察力。當(dāng)然，還有著許多其他原因。這種企業(yè)文化一旦存在，就極難改變。 對(duì)企業(yè)豐潤(rùn)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)，存在負(fù)面作用的企業(yè)文化并非罕見(jiàn)，這些企業(yè)文化容易孽延，即使在那些匯集了許多通情達(dá)理，知識(shí)程度高的人才的眾信集團(tuán)公司也是如此。最為重要的原因在于這些企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)采用必要的新型經(jīng)營(yíng)策略，或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)術(shù)的行為產(chǎn)生抵觸。 企業(yè)文化在下一個(gè) 10年內(nèi)很可能成為決定企業(yè)興衰的關(guān)鍵因素。 （五）、企業(yè)文化 企業(yè)文化對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)效益有著重大作用。 企業(yè)誠(chéng)信的服務(wù)態(tài)度也不可忽略，有的企業(yè)對(duì)客戶很有誠(chéng)信度，但 對(duì)員工卻做得不敢恭維；有的企業(yè)對(duì)員工很人情味，但對(duì)客戶卻連蒙帶騙，不負(fù)責(zé)任。因?yàn)檫@是建立企業(yè)運(yùn)營(yíng)制度和運(yùn)營(yíng)流程的基礎(chǔ)。因?yàn)檫@是形成文化的紐帶，是員工有凝聚力的紐帶。 （三） 、狀況分析 工作是一個(gè)人一生中最好的禮物，企業(yè)是我們工作的載體，我們的企業(yè)在行業(yè)中，在社會(huì)中的角色怎 樣，首先是不是一個(gè)很好行業(yè)，或者是不是一個(gè)有發(fā)展的行業(yè)，或者是不是一個(gè)經(jīng)濟(jì)狀況好的企業(yè)，能否給員工帶來(lái)真正的利益和財(cái)富企業(yè)。說(shuō)得更白一點(diǎn)，在作為這項(xiàng)工作的執(zhí)行者，要關(guān)注老板或領(lǐng)導(dǎo)的真正思想和思維維度，包括老板的愛(ài)好，性格，對(duì)事業(yè)，對(duì)工作的態(tài)度，對(duì)員工的 態(tài)度，對(duì)管理的專業(yè)度及老板的修養(yǎng)，都得了解和剖析，其次，我們中高基層