淺談國有企業(yè)如何做好內(nèi)部控制體系建設(shè)畢業(yè)論(參考版)
2025-06-10 18:55本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn) [1]楊雄勝 .內(nèi)部控制理論研究新視野 [J].會(huì)計(jì)研究 [2]謝志華 .內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)系與整合 [J].會(huì)計(jì)研究 [3]賈永 嘉 .《索克斯法案》實(shí)施對國企公司的挑戰(zhàn) [J].石家莊職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào) [4]王海峰 .對薩班斯 奧克斯利法案及 COSO 框架下內(nèi)控的思考 [J].合作經(jīng)濟(jì)與科技 [5][美 ]COSO 制定發(fā)布 .企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 整合框架 [M].方紅星，王宏譯 .大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 [6]財(cái)政部等五部委制定 .企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 [M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 8 。加強(qiáng)項(xiàng)目組內(nèi)各專業(yè)流程組之間的溝通。溝通包括內(nèi)部溝通與外部溝通。在內(nèi)部控制體系構(gòu)建成功后 ,企業(yè)必須著手對這些規(guī)章制度進(jìn)行定制和完善 ,以保證構(gòu)建的內(nèi)部控制體系有效執(zhí)行。建立涵蓋所有業(yè)務(wù)的全面、系統(tǒng)、成文的 政策 、制度和程序；建立風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任制度；建立嚴(yán)格的問責(zé)制度 。 。所以 ,在內(nèi)部控制體系構(gòu)建成功后 ,就應(yīng)著手對建設(shè)期的許多規(guī)章制度進(jìn)行重新審視 ,按照長效機(jī)制的要求對其進(jìn)行修訂 ,并將其固化 ,使其在今后的內(nèi)部控制工作中繼續(xù)發(fā)揮應(yīng)有的作用。 。因此 ,要構(gòu)建和實(shí)施完善的內(nèi)部控制體系 ,必須要有體系化的制度保障。 (三 )整章建制 ,構(gòu)建體系化的制度保障 在大力倡導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制體系之前 ,中國大部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系都沒有完善的制度保障 ,都是按照經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣行事。由于不同企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點(diǎn)、管理風(fēng)格等也不同 ,具體設(shè)置時(shí) ,風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)和職責(zé)也不同。 規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)是促使內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行 ,保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的前提和基礎(chǔ) ,是實(shí)行內(nèi)部控制的體系環(huán)境。 6 (二 )構(gòu)建嚴(yán)密的組織保障 ,落實(shí)內(nèi)部控制職責(zé) 內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實(shí)施需要相應(yīng)的組織保障 ,即企業(yè)應(yīng) 成立各級(jí)內(nèi)控機(jī)構(gòu) ,落實(shí)內(nèi)控職責(zé)。實(shí)踐證明 ,企業(yè)有效的管理是從高層開始的 ,所以 ,企業(yè)應(yīng)該在相應(yīng)的規(guī)章制度中將高管的重視和參與制度化 ,以有效推進(jìn)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行。 內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程 ,需要公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和大力配合。但不管是在具體構(gòu)建階段還是長期實(shí)施階段 ,企業(yè)要想成功建設(shè)內(nèi)部控制體系 ,必須把握以下關(guān)鍵因素 ,并盡可能做到。 四、國有企業(yè)成功建設(shè)內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵因素 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)主要包括具體構(gòu)建階段和長期實(shí)施階段。企業(yè)經(jīng)營與管理的最終目的都是為了增加企業(yè)價(jià)值 ,最大化投資者利益。 (三 )通過企業(yè)增值來更好地回報(bào)投資者 實(shí)踐證明 ,完善的內(nèi)部控制體系及其有效實(shí)施能最大限度地保護(hù)投資者的權(quán)益 ,內(nèi)部控制
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