我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范若干問題(參考版)
2025-05-17 19:36本頁面
【正文】 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范特點(diǎn) ? 以五要素為框架，適當(dāng)體現(xiàn)八要素先進(jìn)理念 ? 以財(cái)務(wù)報告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整為主要目標(biāo) ? 以基本規(guī)范、具體規(guī)范和應(yīng)用指南為體系 體現(xiàn)八要素先進(jìn)理念 ? 增加一目標(biāo) —— 戰(zhàn)略目標(biāo) ? 增加三要素 ? (1) 目標(biāo)制定 (Objective Setting) ?（ 2）事項(xiàng)識別（ Event Identification） ?（ 3）風(fēng)險反應(yīng) (Risk Response) ?COSO內(nèi)部控制 ? 1992年 《 內(nèi)部控制 整體框架 》 ? 1994年內(nèi)部控制補(bǔ)充報告 ?執(zhí)行總覽 ?框 架 ?對外報告 ?評估工具 對我國實(shí)施內(nèi)部控制的認(rèn)識 ?內(nèi)部控制本質(zhì)的認(rèn)識 ?實(shí)施內(nèi)部控制難點(diǎn)的認(rèn)識 ?內(nèi)部控制影響會計(jì)審計(jì)的認(rèn)識 內(nèi)部控制本質(zhì)的認(rèn)識 ?內(nèi)部控制是對企業(yè)管理資源的重新整合 ?內(nèi)部控制是要素、結(jié)構(gòu)和框架 ?內(nèi)部控制是軟控制和硬控制相結(jié)合 ?內(nèi)部控制以系統(tǒng)方法、結(jié)構(gòu)方式整合企業(yè)管理資源，涉及企業(yè)文化、管理理念、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、業(yè)務(wù)流程、信息記錄等方方面面。 5. 高層管理者自我違規(guī)操作。我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范若干問題 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 朱榮恩 導(dǎo)言 :我國內(nèi)部控制發(fā)展進(jìn)程 ? 1985年 1996年 理論研究導(dǎo)入期 ? 1997年 2021年 法規(guī)建設(shè)探索期 ? 2021年 實(shí)務(wù)規(guī)范推進(jìn)期 ?內(nèi)部控制概念及理解 ?內(nèi)部控制發(fā)展及動因 ?我國內(nèi)部控制體系介紹 ?對我國實(shí)施內(nèi)部控制的認(rèn)識 內(nèi)部控制概念及理解 內(nèi)部控制的概念 內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理者和其他員工的影響，為取得（ 1）經(jīng)營效果和效率；（ 2）財(cái)務(wù)報告的可靠性；（ 3）遵守法規(guī)等目標(biāo)而提供合理保證，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控的過程。
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