內(nèi)控第4章控制過程(參考版)
2025-05-17 16:36本頁面
【正文】 55 本章結(jié)束 。 ? 吳水澎 :《 公司董事會，監(jiān)事會效率與內(nèi)控機(jī)制研究 》 ， 2021年版。 54 可進(jìn)一步閱讀的文獻(xiàn) ? [美 ]COSO:《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：整合框架 》 ，方紅星等，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 2021年版。 ? 朱榮恩： 《 內(nèi)部控制評價 》 ，中國時代經(jīng)濟(jì)出版社， 2021年版。 53 可進(jìn)一步閱讀的文獻(xiàn) ? [美 ]魯特 :《 超越 COSO：強(qiáng)化公司治理的內(nèi)部控制 》 ,劉霄侖主譯，中信出版社， 2021年 5月版。 ? 如何分析與辨別企業(yè)外部環(huán)境中的機(jī)會與威脅，并做出合理的應(yīng)對措施？ ? 談?wù)劇笆马?xiàng)識別”這一要素對我國目前證券 公司風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。 50 本章重點(diǎn)與難點(diǎn) ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)及其他相關(guān)目標(biāo)的制定 ? 風(fēng)險(xiǎn)容忍程度的確定 ? 事項(xiàng)識別的方法和技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)評估的可能性與影響 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 ? 控制活動與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的關(guān)系 51 思考題 ? 舉例說明事前目標(biāo)制定對于成功與否的重要性。被確定用于管理風(fēng)險(xiǎn)的行動也用于重點(diǎn)關(guān)注控制活動是否已經(jīng)到位，以有助于確保正確、及時地執(zhí)行這些行動。這可能通過分開考慮控制行為的恰當(dāng)性或者通過在具有風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)措施和相關(guān)的控制活動的情況下考慮殘余風(fēng)險(xiǎn)來完成。它貫穿于企業(yè)各層次和各部門，分別應(yīng)用于五類目標(biāo) —— 戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告、資源及合規(guī)。 40 第五節(jié) 控制活動 41 控制活動 ? 控制活動的目標(biāo) ? 控制活動與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的聯(lián)系 ? 控制活動的種類及要素 42 控制活動的目標(biāo) 控制活動指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。 29 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 30 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 ? 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的具體行動 ? 風(fēng)險(xiǎn)組合觀 31 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 ? 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 降低風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 接受風(fēng)險(xiǎn)策略 32 33 風(fēng)險(xiǎn)消減 ? 確定風(fēng)險(xiǎn)消減策略 ? 選擇安全措施 ? 制定安全計(jì)劃 34 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 維護(hù)
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