內(nèi)控第4章控制過(guò)程(參考版)
2025-05-17 16:36本頁(yè)面
【正文】 55 本章結(jié)束 。 ? 吳水澎 :《 公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)效率與內(nèi)控機(jī)制研究 》 ， 2021年版。 54 可進(jìn)一步閱讀的文獻(xiàn) ? [美 ]COSO:《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：整合框架 》 ，方紅星等，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 2021年版。 ? 朱榮恩： 《 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 》 ，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社， 2021年版。 53 可進(jìn)一步閱讀的文獻(xiàn) ? [美 ]魯特 :《 超越 COSO：強(qiáng)化公司治理的內(nèi)部控制 》 ,劉霄侖主譯，中信出版社， 2021年 5月版。 ? 如何分析與辨別企業(yè)外部環(huán)境中的機(jī)會(huì)與威脅，并做出合理的應(yīng)對(duì)措施？ ? 談?wù)劇笆马?xiàng)識(shí)別”這一要素對(duì)我國(guó)目前證券 公司風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。 50 本章重點(diǎn)與難點(diǎn) ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)及其他相關(guān)目標(biāo)的制定 ? 風(fēng)險(xiǎn)容忍程度的確定 ? 事項(xiàng)識(shí)別的方法和技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的可能性與影響 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ? 控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的關(guān)系 51 思考題 ? 舉例說(shuō)明事前目標(biāo)制定對(duì)于成功與否的重要性。被確定用于管理風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)也用于重點(diǎn)關(guān)注控制活動(dòng)是否已經(jīng)到位，以有助于確保正確、及時(shí)地執(zhí)行這些行動(dòng)。這可能通過(guò)分開(kāi)考慮控制行為的恰當(dāng)性或者通過(guò)在具有風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)措施和相關(guān)的控制活動(dòng)的情況下考慮殘余風(fēng)險(xiǎn)來(lái)完成。它貫穿于企業(yè)各層次和各部門，分別應(yīng)用于五類目標(biāo) —— 戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、資源及合規(guī)。 40 第五節(jié) 控制活動(dòng) 41 控制活動(dòng) ? 控制活動(dòng)的目標(biāo) ? 控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的聯(lián)系 ? 控制活動(dòng)的種類及要素 42 控制活動(dòng)的目標(biāo) 控制活動(dòng)指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。 29 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 30 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ? 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體行動(dòng) ? 風(fēng)險(xiǎn)組合觀 31 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ? 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 降低風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 接受風(fēng)險(xiǎn)策略 32 33 風(fēng)險(xiǎn)消減 ? 確定風(fēng)險(xiǎn)消減策略 ? 選擇安全措施 ? 制定安全計(jì)劃 34 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 維護(hù)
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