銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算new(2)(參考版)
2025-05-16 15:26本頁(yè)面
【正文】 （ 4）甲工商銀行于 6月 25日歸還拆借資金本息。經(jīng)中國(guó)人民銀行審查同意辦理，再貼現(xiàn)月利率為 ‰ 。 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 ： （ 1）甲工商銀行簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開(kāi)戶(hù)的中國(guó)人民銀行提取現(xiàn)金 1 000 000元，中國(guó)人民銀行審核無(wú)誤后，從其存款賬戶(hù)中支付。 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 （ 4）甲工商銀行為開(kāi)戶(hù)單位油漆廠(chǎng)收取委托收款資金 5 400元，付款人在中國(guó)建設(shè)銀行北京分行開(kāi)戶(hù)，通過(guò)中國(guó)工商銀行北京分行轉(zhuǎn)匯。通過(guò)工商銀行丙地支行轉(zhuǎn)匯。 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 三、票據(jù)交換的處理 （一）提出行提出貸方票據(jù) 借：吸收存款 — 付款人 貸：同城票據(jù)清算 提出行提出借方票據(jù) 借：同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 收款人 提入行提入貸方票據(jù) 借：同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 — 收款人 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 提入行提入借方票據(jù) 借：吸收存款 — 付款人 貸：同城票據(jù)清算 （二）票據(jù)交換差額清算的處理 應(yīng)付差額行： 借：同城票據(jù)清算 （借 貸） 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 應(yīng)收差額行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同城票據(jù)清算 （借 貸） 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 練習(xí)題 甲工商銀行 2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）甲工商銀行的開(kāi)戶(hù)單位制藥廠(chǎng)辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠(chǎng)，支付貨款 9 500元，通過(guò)同城農(nóng)業(yè)銀行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯。 （ 1）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行的核算 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 利息收入 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 （ 2）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)行的核算 借：存放中央銀行款項(xiàng) 利息支出 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行作為持票人，收回票款 借：聯(lián)行往來(lái) — 來(lái)戶(hù) 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 若到期承兌人未付款，可向轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)銀行追索 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 同城票據(jù)交換 一、概念 同城票據(jù)交換，是指在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各銀行，按照規(guī)定的時(shí)間，集中到指定的場(chǎng)所，相互交換代收、代付票據(jù)，結(jié)計(jì)差額，清算應(yīng)收、應(yīng)付資金的辦法。拆解資金通過(guò)中央銀行劃撥。 商業(yè)銀行的處理： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 商業(yè)銀行對(duì)中央銀行退回的票據(jù)，可以繼續(xù)向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索票款。 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 P104 【 例 56】 第六章 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 （三）再貼現(xiàn)的核算 再貼現(xiàn)，是指商業(yè)銀行由于辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足，并將未到期的已辦理貼現(xiàn)的票據(jù)向中央銀行融通資金的一種方式。 二、銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)的核算 （一）計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付金額
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