中石油審計業(yè)務(wù)簡介(參考版)
2025-05-15 17:38本頁面
【正文】 。重點(diǎn)關(guān)注工程技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)企業(yè)與股份公司的關(guān)聯(lián)交易結(jié)算情況，關(guān)聯(lián)交易往來掛賬是否一致，結(jié)算是否及時等。重點(diǎn)關(guān)注被投資的子企業(yè)是否分紅、關(guān)停并轉(zhuǎn)長期沒有處理以及主業(yè)與多種經(jīng)營企業(yè)之間的投資關(guān)系是否清晰、是否存在法律糾紛及稅務(wù)風(fēng)險等問題。重點(diǎn)關(guān)注海外投資項目是否建立風(fēng)險防范體系，對海外資源國政治、法律、稅收、匯率等是否建立研究機(jī)制，未完成項目是否存在潛虧，在提升海外項目管理水平和保障海外項目資產(chǎn)安全方面做了哪些工作。包括年度內(nèi)新增投資、新增對外擔(dān)保、資金拆借、重大資產(chǎn)損失及減值準(zhǔn)備計提、成本費(fèi)用控制、境外資產(chǎn)管理、金融及衍生品投資等。重點(diǎn)關(guān)注有無以清理整頓名義將正常經(jīng)營的子公司或控股公司不納入合并報表范圍的情況，以及表面上參股而實(shí)際對其具有控制力但未納入合并報表范圍的情況。關(guān)注上年度審計重大事項，2021年度擬清算未納入合并范圍的子公司在 2021年的清算進(jìn)展情況，上年度管理建議書提及事項的改進(jìn)情況。核實(shí)各企事業(yè)單位對于 “ 2021年財務(wù)檢查 ” 及 “ 發(fā)票使用情況檢查 ” 自查發(fā)現(xiàn)問題整改情況，對未能整改的問題，提出整改意見及措施； 2021年 “ 小金庫 ” 專項治理自查問題的整改落實(shí)情況；核查是否仍存在上述檢查所關(guān)注的問題。是否違規(guī)設(shè)立賬外公司，資金體外循環(huán)，形成賬外資產(chǎn)；資產(chǎn)處置是否嚴(yán)格按照集團(tuán)公司規(guī)定操作，處置收益是否及時入賬核算，是否存在向賬外公司轉(zhuǎn)移利潤的情況。具體包括會計核算規(guī)范性及損益的真實(shí)性等，是否及時確認(rèn)收入，如將符合收入確認(rèn)條件的預(yù)收款項長期掛賬，未及時結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入等；是否準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)成本，成本是否真實(shí)，有無虛列成本費(fèi)用的情況；是否準(zhǔn)確劃分上市與未上市企業(yè)費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；有無人為調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；會計報表是否真實(shí)全面地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。后續(xù)預(yù)審時間由會計師事務(wù)所與被審計單位在預(yù)審頻率內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況協(xié)調(diào)確定 。如壞賬、長期股權(quán)投資減值、存貨減值、商譽(yù)減值等） ? 經(jīng)營風(fēng)險（對外擔(dān)保、訴訟、經(jīng)營合規(guī)性、匯率風(fēng)險、海外業(yè)務(wù)政治風(fēng)險、預(yù)計負(fù)債） ? 其他（審計報告類型、海外子公司審計、報表數(shù)據(jù)完整性和合理性、納稅調(diào)整、大額營業(yè)外收支的情況、大額其他應(yīng)付款的情況、殼公司的管理等） 一、中石油基本情況簡介 2021年預(yù)審要求 ? 預(yù)審時間安排及審計范圍 ? 考慮到 2021年集團(tuán)公司對審計中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了重新招標(biāo)，新更換的會計師事務(wù)所需要全面了解各企業(yè)情況，加之集團(tuán)公司決算工作對時間和質(zhì)量要求越來越高，我們按照各企業(yè)
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