制造企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和成本計(jì)算(參考版)
2025-05-12 23:53本頁面
【正文】 ? 兩者關(guān)系： ?總賬控制和統(tǒng)馭所屬的明細(xì)賬 ?明細(xì)賬對(duì)總賬起著補(bǔ)充說明的作用 ?兩者相輔相乘的 ? 總賬與明細(xì)賬的平等登記 ?依據(jù)相同：會(huì)計(jì)憑證 ?方向相同：同方向登記 ?金額相同：總賬本期發(fā)生額 =所屬明細(xì)賬本期發(fā)生額之和 ? 總賬的期末余額 =所屬明細(xì)賬期末余額之和平 ?期間相同：同一會(huì)計(jì)期間登記 。 ? 用存款 2萬元支付本月的營業(yè)稅金及附加稅 ? 1結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入成本費(fèi)用 1按 25%計(jì)算本月的所得稅 ? 1結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 1將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶 ? 1按 10%提取盈余公積金 1按凈利潤的 50%分配利潤 ?一、總賬與明細(xì)賬的平等登記 ? 總賬：是根據(jù)總賬科目開設(shè)的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。 ? 計(jì)算本月的產(chǎn)品銷售成本為 100萬元。 ? 企業(yè)收到對(duì)外投資分紅 50萬元存入銀行。 借：利潤分配 —— 提取盈余公積 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 —— 任意盈余公積 【 例 432】 應(yīng)付投資者股利。 包括：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤 （二） 設(shè)置的 主要賬戶 投資收益 所得稅 費(fèi)用 利潤分配 盈余公積 本年利潤 ?本年利潤賬戶： ?所有者權(quán)益賬戶 ?核算企企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的利潤和發(fā)生的虧損 ?貸方登記期末從損溢類賬戶中轉(zhuǎn)入的金額 ?借方登記期末從損溢類賬戶中轉(zhuǎn)入的成本費(fèi)用類金額 ?期末貸方余額表示企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額 ?期末借方余額表示企業(yè)發(fā)生的凈虧損 本年利潤 借 貸 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 【 例 29】 將本期各項(xiàng)收入、支出轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 賬戶。 ? 用現(xiàn)金 500元支付產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi) ? 李明報(bào)銷差旅費(fèi) 780元，同時(shí)退回多余款 320元。 管理費(fèi)用賬戶 ?損溢類賬戶 ?核算行政部門為管理企業(yè)而發(fā)生的間接費(fèi)有 ?借方登記實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用 ?貸方登記期未轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中的金額 ?結(jié)轉(zhuǎn)后無余額 ?明細(xì)賬核算 ?銷售費(fèi)用賬戶 ?損溢類賬戶 ?核算企業(yè)為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)有 ?借方登記實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用 ?貸方登記期未轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中的金額 ?結(jié)轉(zhuǎn)后無余額 ?明細(xì)賬核算 財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶 ?損溢類賬戶 ?核算企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的間接費(fèi)有 ?借方登記實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用 ?貸方登記期未轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中的金額 ?結(jié)轉(zhuǎn)后無余額 ?明細(xì)賬核算 ? 用支票 800元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 用存款 202100元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。本月應(yīng)交的營業(yè)稅為 5萬元。 ?企業(yè)出租廠房收取租金 30000元，押金 5000元，存入銀行。 ?實(shí)例： ?企業(yè)銷售 A材料 500件， 10元 /件稅率為 17%，款未收取。 ?企業(yè)銷售丙產(chǎn)品 5000件， 10元 /件， A材料 100件，2元 /件，稅率為 17%，款末收取。 ?計(jì)算銷售產(chǎn)品成本，甲產(chǎn)
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