制造企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和成本計(jì)算-wenkub.com
2025-05-04 23:53 本頁(yè)面
【正文】 ? 明細(xì)賬：是根據(jù)明細(xì)科目開設(shè)的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。 ? 企業(yè)銷售 A材料 20萬(wàn)元稅率 17%，款末收取 ? 企業(yè)用支票 1萬(wàn)元支付稅收滯納金 ? 企業(yè)預(yù)提本月的借款利息 2萬(wàn)元 ? 用支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 5萬(wàn)元 ? 用現(xiàn)金支付本月的管理費(fèi)用 4萬(wàn)元。 利潤(rùn) 總額 “本年利潤(rùn)”賬戶 貸方發(fā)生額 “本年利潤(rùn)”賬借方發(fā)生額 = — 三、利潤(rùn)形成核算舉例 ?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 其他業(yè)務(wù)收入 ? 營(yíng)業(yè)外收入 ? 投資收益 ? 貸：本年利潤(rùn) ?借：本年利潤(rùn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加稅 ?所得稅賬戶 ?損溢類賬戶 ?核算企業(yè)應(yīng)交的所得稅賬戶 ?所得稅 =利潤(rùn)總額 *稅率 ?貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶的金額 ?結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額 ?具體核算 ?計(jì)算時(shí)：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 ?結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 ?交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)交所得 稅費(fèi)用 應(yīng)交所得稅額 適用稅率 利潤(rùn)總額 【 例 30】 所得稅費(fèi)用的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 = = ?利潤(rùn)總額 所得稅 =凈利潤(rùn) ?凈利潤(rùn)的核算 利潤(rùn)分配賬戶 ?利潤(rùn)分配賬戶 ?所有者權(quán)益賬戶 ?核算企業(yè)的利潤(rùn)分配情況的 ?貸方登記年終從本年利潤(rùn)賬戶中轉(zhuǎn)入的金額 ?盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 ?虧損：借：利潤(rùn)分配 貸：本年利潤(rùn) ?期末貸方余額表示企業(yè)歷年積累的未分配利潤(rùn) ?設(shè)置明細(xì)賬核算 ?盈余公積賬戶 ?所有者權(quán)益 ?核算企業(yè)提取的盈余公積的增減變動(dòng)情況的 ?貸方登記實(shí)際提取的盈余公積 ?借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積 ?借方登記實(shí)際減少的盈余公積 ?5期末貸方余額表示企業(yè)實(shí)際結(jié)存的盈余公積 ?明細(xì)賬核算 法定盈余公積 凈利潤(rùn) 10% 五、 利潤(rùn)分配核算舉例 【 例 431】 計(jì)提盈余公積。 ? 預(yù)提本月份的借款利息 400元。 ?企業(yè)為出租廠房用現(xiàn)金 2021元，支付廠房的修理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶 ?損溢類賬戶 ?核算企業(yè)銷售過(guò)程中應(yīng)交的各項(xiàng)稅金 ?如：消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅及資源稅等 ?借方登記實(shí)際應(yīng)交的稅金 ?貸方登記期未轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶的金額 ?期未結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額 應(yīng)交教育費(fèi)附加 ( = + = + + 應(yīng)交城建稅 7% 營(yíng)業(yè)稅額 增值稅額 3% 消費(fèi)稅額 營(yíng)業(yè)稅額 增值稅額 ( + ) 消費(fèi)稅額 ) 【 例 28】 計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
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