［管理精品］某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度(doc14)(參考版)
2025-04-28 17:44本頁面
【正文】 第四十條 本制度由內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第三十八條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，公司應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。 第七章 罰 則 第三十六條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)。任何組織和個(gè)人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第三十二條 公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì) 結(jié)論和審計(jì)建議。 第二十九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第二十七條 對于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給公司造成損失浪費(fèi)的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定交司法部門處理。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 第二十五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查； 內(nèi)部審計(jì)人員到達(dá)被審計(jì)單位后，向被審計(jì)對象出示流程檢查通知 書，按照流程工作檢查清單，對被審計(jì)對象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并評(píng)估； 檢查被審計(jì)對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查； 檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計(jì)劃安排提出檢查報(bào)告； 檢查報(bào)告送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，送達(dá)被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)門執(zhí)行。被征求意見對象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 7 個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議； 審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告連同征求意見，由 內(nèi)審項(xiàng)目組長復(fù)核后對審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，起草審計(jì)意見 書報(bào) 部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽要求；按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對基建工程等的預(yù)、決算推行必審要求。 第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)： 按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度等，參與制定公司其他管理制度； 制訂年度和具體審計(jì)計(jì)劃； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)對象建立健全內(nèi)部控制制度，監(jiān)督被審計(jì)對象業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況； 檢查集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的審計(jì)決定的落實(shí)情況； 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論學(xué)習(xí)等； 根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，辦理其他事項(xiàng)。 (三 )具備獨(dú)立會(huì)計(jì)核算對象的經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)。 (一 ) 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目對被審計(jì)對象的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì) : 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)； 2. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)
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