【正文】 中國高科集團(tuán)股份有限公司 2021 年 5 月 17。 4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。集團(tuán)公司出納人員每日向總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報(bào)（含分公司、子公司），每周向主管投資副總提交各現(xiàn)金、銀行帳戶周報(bào)（含分公司、子公司）。 2． 集團(tuán)公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后，出納人 員進(jìn)行運(yùn)作。 其他 1． 建立、健全規(guī)范的資金運(yùn)作秩序是加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。 5． 下屬公司之間不得進(jìn)行資金的融通，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自融通的，要追究有關(guān) 借貸雙方負(fù)責(zé)人的責(zé)任，除要限制收回外，集團(tuán)公司還要根據(jù)資金的來源情況進(jìn)行處理。（集團(tuán)公司批準(zhǔn)的 除外） （ 1） 不得用于建設(shè)性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)。 3． 對于資金的投向和流出要定期進(jìn)行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。 集團(tuán)公司及二級公司關(guān)于企業(yè)間資金往來管理規(guī)定 1． 集團(tuán)公司及二級公司關(guān)于企業(yè)間的資金往來，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī) 和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定動作。 （ 3） 為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心要對被擔(dān)保單位的資信 情況及負(fù)債率進(jìn)行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零。 2． 集團(tuán)公司對外擔(dān)保事項(xiàng) 管理規(guī)定 （ 1） 集團(tuán)公司對外提供擔(dān)保僅是指為其他上市公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時 所提供的貸款信用擔(dān)保，原則上必須在雙方“貸款相互擔(dān)保協(xié)議書” 生效之日起，貸款擔(dān)保額度應(yīng)控制在雙方對等擔(dān)保的基礎(chǔ)上，并應(yīng)有相應(yīng)的反擔(dān)保手續(xù)，如商業(yè)承兌匯票等。 （ 3） 對延期不能歸還的貸款，或?qū)?jīng)營虧損的下屬公司不作貸款擔(dān)保。 集團(tuán)公司對內(nèi)對外擔(dān)保事項(xiàng)管理的規(guī)定 1． 集團(tuán)公司對內(nèi)擔(dān) 保管理的規(guī)定 （ 1） 集團(tuán)公司對內(nèi)擔(dān)保是指為下屬公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時所提供的貸 款信用擔(dān)保，原則上集團(tuán)公司對下屬公司的擔(dān)保額度不超過下屬公司的注冊資金。 （ 8） 為保證資金流出的安全，歸避風(fēng)險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將對下屬公司 的借款用途，使用方向及還款來源、措施進(jìn)行一系列的跟蹤管理。 （ 6） 為了維護(hù)公司資金運(yùn)行管理秩序，對到期不還借款的下屬單位采取以 下措施： (a) 借款單位到期不還的，按違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定論處，逾期每日按貸款本金 加收 5‰ 罰息； (b) 根據(jù)“前借不清，后借不借”的原則，在未歸還所借的資金之前，停止 再借款權(quán)利，在借款歸還后的半年內(nèi)集團(tuán)公司不接受借款申請； (c) 根據(jù)“稅、貸、利”的原則在借款單位所實(shí)現(xiàn)的利潤中先扣除歸還的借 款本 息再核實(shí)上交總公司的凈利潤額度； (d) 根據(jù)“存貸一致”的原則，凡資金存入集團(tuán)公司指定的開戶銀行的單位 在提供內(nèi)部借款方面集團(tuán)公司將給予優(yōu)先考慮。 （ 4） 內(nèi)部借款的一般以三個月為限，最長不超過六個月。 （ 2） 向集團(tuán)公司借用內(nèi)部借款的，也必須是提前 7 天向集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心 提出書面申請，集團(tuán)投資管理部初審并經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)。 2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨(dú)立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金急需，必需提前 15 天向集團(tuán)投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書面申請，并事先填報(bào)《中國高科集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報(bào)批： （ 1） 下屬公司在經(jīng)營 業(yè)務(wù)中需向金融機(jī)構(gòu)借款的，必須由集團(tuán)投資管理部 提出初審意見，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)后，再由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。 （ 2） 向金融機(jī)構(gòu)籌措資金的，必須具備下列條件： a．正常經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的流動資金； b． 投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金需要； c．詳細(xì)的業(yè)務(wù)報(bào)告或投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。 資金籌措的管理 公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定， 并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)、銀行或金融機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。 4． 資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對集中，以利公司能夠減少 貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過三戶的須在 2021年 6 月底前清理完畢。 2． 下屬公司的自有資金，需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計(jì)劃 使用，超過范圍的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公 司審批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價(jià)證券，進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。為使集團(tuán)公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、 科學(xué)化，特對本集團(tuán)公司的資金管理作如下規(guī)定： 資金計(jì)劃的管理 1． 各項(xiàng)資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出” ； 2． 各下屬公司和集團(tuán)各部門應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金 使用計(jì)劃，每季末前 10 天編制下季度的資金計(jì)劃和用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門，還需同 時報(bào)集團(tuán)公司投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 每個審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸 第五條 獎懲 一、對審計(jì)工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎勵。 被審計(jì)單位對項(xiàng)目公司董事會或總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì) 人員必須在一定時期內(nèi)以書面形式向總裁和項(xiàng)目公司董事 會報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 審計(jì)報(bào)告的要 求 (1)事實(shí)清楚 (2)數(shù)據(jù)確實(shí) (3)依法有據(jù) (4)建議恰當(dāng) 審計(jì)報(bào)告在與審計(jì)單位交換意見后 (不是同意審計(jì)報(bào)告 )，報(bào)送公司總 裁審定或項(xiàng)目公司董事會批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作 審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出 解決辦法，切忌主觀、武斷。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 ? 對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會計(jì)師事務(wù)所對公司及 項(xiàng)目公司進(jìn)行審計(jì)。 ? 對項(xiàng)目公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第二條 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 一、 ? 檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。 五、 對非控股單位，可受公司總裁專項(xiàng)委托，經(jīng)合法程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工 作。 三、 內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)項(xiàng)目公司的管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，杜絕 徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 二、 內(nèi)部審計(jì)的對象是分公司、派出機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股合資公司， 統(tǒng)稱項(xiàng)目公司。 未能按公司預(yù)算規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支，影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的， 項(xiàng)目 公司董事會將對項(xiàng)目公司及主要責(zé)任人做出嚴(yán)厲的處理；對于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項(xiàng)目公司及個人，集團(tuán)公司和項(xiàng)目公司董事會將給與相應(yīng)的表彰及獎勵。 ? 各預(yù)算單位可根據(jù)實(shí)際情況可分別于每年 3 季度末上報(bào)新的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會（含分管董事）審定后為合法預(yù)算，方可調(diào)整實(shí)施。各項(xiàng)目公司、投資中心、利潤中心等應(yīng)按預(yù)算的各項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)收支。審定結(jié)果于元月 20日前完畢，最后由項(xiàng)目公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。 在預(yù)算年度內(nèi)需要集團(tuán)公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的， 亦可在編制說明中注明，以供集團(tuán)公司決策參考。如需要修訂、 補(bǔ)充、調(diào)整，一般情況應(yīng)在二、三季度末依據(jù)實(shí)際情況，以及將會遇到的可能情況，申請調(diào)整全年預(yù)算計(jì)劃。項(xiàng)目公司（二級公司）如有再投資公 司 （三級公司），應(yīng)負(fù)責(zé)把再投資公司（三級公司）預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合并匯總，然后一并上報(bào)集團(tuán)公司。 第四條 工作程序： 一、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部于每年 11 月中、下旬組織對項(xiàng)目公司等下一年財(cái)務(wù) 預(yù)算編制的培訓(xùn)。 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 2 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 5 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 3 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 7 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 4 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 6 下屬公司財(cái)務(wù)管理崗 下屬公 司委派財(cái)務(wù)主管管 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)主管 2 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)主管 1 下屬公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)） 下屬公司董事會 第二條 實(shí)施原則： 依據(jù)集團(tuán)公司董事會擬定的總體目標(biāo)和集團(tuán)公司經(jīng)營班子具體經(jīng)營任務(wù)，由下而上，全面計(jì)劃，鼓勵創(chuàng)收，降低開支，綜合平衡，匯編成整個集團(tuán)公司的年度預(yù)算計(jì)劃。相關(guān)人員聘用與離職必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。 第四章 重大事項(xiàng)匯報(bào)制度 第三十六 條 各公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益 的重大 事件或存在重大財(cái)務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時向所在公司董事會及集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報(bào)；無財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的公司，財(cái)務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。 第三十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對各公司具有財(cái)務(wù)會計(jì)知識、銀行結(jié)算、稅收 政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。 第三十條 各公司財(cái)務(wù)部門對于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，可參照集 團(tuán) 公司相關(guān)制度執(zhí)行。 第二十八條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會計(jì) 核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會計(jì)核算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員上任后，個人相關(guān)資料報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù) 部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。設(shè)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評、考核由財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部就上述考核內(nèi)容進(jìn)行評價(jià)。 第二十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有組織對各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)知識、銀行結(jié) 算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理 的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作；接受內(nèi)部審計(jì)檢查等。 第二十一條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制 度，同時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)人員崗位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各公司列支費(fèi)用；一般財(cái)務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待 遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)