【正文】 上日提前簽退的通 ,匯社本日向系統(tǒng)簽到時，如尚有未接收來帳，操作員 根據(jù)系統(tǒng)提示及時接收處理，操作員輸入上一工作日期，并打印支付系統(tǒng)專用憑證、匯總清算憑證及相關帳表、清單 ，上日 業(yè)務處理完畢后，通匯社方能辦理支付業(yè)務。 通匯社如遇特殊原因需要提前機構簽退，可做臨時日終軋帳，打印當日匯總清算憑證和保證金余額單，進行帳務處理 。日 終，縣中心打印全縣記賬憑證與當日打印的往、來帳清單核對。日終業(yè)務結束后，省中心支付系統(tǒng)錄入員調出各縣中心、通匯社清算臺帳余額與會計專柜核對。不相符時前置機系統(tǒng)自動向人行申請下載當日發(fā)生帳務的明細，并以人行的數(shù)據(jù)為準 進行調整。會計分錄為： 借： 1011 現(xiàn)金（或 2021 企業(yè)存款） 貸： 2621 其他應付款 —暫收大額支付匯劃費用（收費憑證第三聯(lián)） 陸 日終對帳 省中心支付系統(tǒng)發(fā)起對帳采取自上而下的方式，即：前置機系統(tǒng)與人民銀行自動對帳；省中心支付系統(tǒng)后臺與前置機 手工對帳；縣中心、通匯社與支付系統(tǒng)清算臺帳對帳。會計分錄為： 借： 1391 其他應收款 —匯劃費用墊款（自制轉帳憑證） 貸： 1127 存出保證金 —省中心結算保證金戶（全縣支付業(yè)務計費清單） 同時： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款 —信用社（支付業(yè)務計費清單） 貸： 1391 其他應收款 —匯劃費用墊款（自制轉帳憑證） 各通匯社打印本社的支付業(yè)務計費清單。 （三）帳務處理 省中心帳務處理： （ 1）省中心月末打印人行提供的當月支付業(yè)務計費清單時會計分錄為： 借： 1391 其他應收款 —匯劃費用墊款（支付業(yè)務計費清單） 貸： 1127 存出保證金（自制轉帳憑證） （ 2）省中心打印各縣中心的支付業(yè)務計費清單時會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款 —結算保證金戶（支付業(yè)務計費清單） 借： 2621 其他應付款 —匯劃費用（本機構支付業(yè)務計費清單） 貸： 1391 其他應收款 —匯劃費用墊款（自制轉帳憑證） 對 減記其他應收款中匯劃費用墊款帳戶的差額，記入損益帳務處理。省中心打 印各縣中心及通匯社的支付業(yè)務計費清單；縣中心打印全縣通匯社的支付業(yè)務計費清單；通匯社打印本社的支付業(yè)務計 費清單。 （二）支付系統(tǒng)收費時段的設定以 “月 ”為單位，起止時間為上月末日至本月末日前一天，于月末日扣收（例如： 9 月份 的收費時間段為 8 月 31 日 —9 月 29 日，在 9 月 30 日扣收）。省中心打印各縣中心、通匯社透支罰息憑證， 交會計專柜進行帳務處理，會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —縣中心或通匯社結算保證金（罰息憑證） 貸： 5021 金融機構往來收入 —其他利息收入（自制轉帳貸方傳票） 縣中心、通匯社的業(yè)務處理手續(xù) 結息次日，縣中心、通匯社打印本社的罰息憑證，交會計專柜進行帳務處理。 （ 1）收到人民銀行結息清單時會計分錄為： 借： 1127 存出保證金戶（自制轉帳憑證） 貸： 5021 金融機構往來利息收入（結息憑證） （ 2）省中心給縣中心、通匯社計息時會計分錄為： 借： 5221 金融機構往來支出（全省結息憑證） 貸： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —ХХ縣中心、通匯社結算保證金戶（結息憑證） 縣中心的帳務處理。各機構打印結息憑證日期為結息日次日。國家處理中心清算完畢后立即關閉清算窗口。 在預定清算窗口關閉時間，仍未籌足資金的，國家處理中心主動退回仍在排隊的大額支付業(yè)務。對于排 隊的支付業(yè)務，省中心可向發(fā)報中心發(fā)送變更大額排隊順序報文，在同一級次內調整排隊隊列中的大額支付業(yè)務排隊 順序。 省中心收到國家處理中心的籌措資金通知，及時籌措資金，彌補日間透支和清算排隊等待的支付業(yè)務。 肆 清算窗口時間的處理 一、清算窗口的打開 大額支付系統(tǒng)運行至業(yè)務截止時間時，國家處理中心自動檢查各清算帳戶余額，若所有清算帳戶均未發(fā)生透支且隊列 中無排隊等待清算的支付業(yè)務，國家處理中心不打開清算窗口，立即進行日終處理；否則，立即打開清算窗口并向缺 款行發(fā)送資金籌措通知。 報文無法識別的，支付系統(tǒng)作拒絕處理，并提示報文無法識別。對未發(fā)送成功的業(yè)務，作為暫收處理，次日重新錄入發(fā)送。 三、被拒絕業(yè)務的處理 匯出社發(fā)起的支付業(yè)務被支付系統(tǒng)拒絕的，查詢被拒絕的支付業(yè)務明細，同時查找對應的原始憑證，日間作為一筆新 的支付業(yè)務重新錄入發(fā)送。如再次核押失敗，按照具體業(yè) 務規(guī)定作相應處理。 （二）來帳地方押錯誤的 處理 來帳地方押錯是指收報中心對來帳業(yè)務加編地方押，接收清算行前置機系統(tǒng)接收大額支付業(yè)務核驗地方押時體現(xiàn)地方 押錯誤，此種情況接收行接收該筆業(yè)務時，作暫收處理，同時由接收清算行前置機系統(tǒng)操作員通過前置機系統(tǒng)向收報 中心發(fā)送該筆支付業(yè)務來帳地方押錯誤查詢。 （二）重復錄入的處理 對于所錄入的收 款人行名行號金額等代碼類內容完全相同（除漢字以外）的兩筆業(yè)務，經(jīng)系統(tǒng)自動提示，如經(jīng)確認為 完全相同的兩筆業(yè)務時，經(jīng)會計主管確認為重復錄入業(yè)務的，由錄入員刪除此筆業(yè)務；如確定為非重復錄入的，經(jīng)授 權后方可繼續(xù)復核、發(fā)送。 五、事務類信息的說明 對所有事務信息必須經(jīng)授權后方能發(fā)送?？h中心、通匯社對省中心的通知應及時接收并打印。 （二）自由格式報文附言欄內容不得超過 255 個字節(jié)，超過字節(jié)的則分 報文或分包發(fā)送。 三、自由格式報文 自由格式報文用于在支付系統(tǒng)內兩個參與者間、 NPC 和 CCPC 節(jié)點間進行通知等簡短消息的傳遞。 已貸記接收人帳戶的，接收行經(jīng)會計主管授權向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應答信息，并注明拒退理由。 尚未貸記接收人帳戶的，經(jīng)會計主管授權同意退匯的，錄入員根據(jù)原支付信息按規(guī)定的格式錄入退回申請應答 報文后，向發(fā)起行發(fā)送同意退回的 應答信息。 （二）收到退回申請業(yè)務的處理 匯入社收到退回申請信息，系統(tǒng)自動登記 “退回申請及應答登記簿 ”。 發(fā)送完 畢打印退回申請書，系統(tǒng)自動登記 “退回申請及應答登記簿 ”。錄入員進入退回申請畫面，根據(jù)所需要申請退回的支付 信息手工輸入唯一識別號，系統(tǒng)自動調出該支付信息并做回顯，錄入員核對是此筆報文確認無誤后，手工輸入附 言，系統(tǒng)自動生成申請書號形成退回申請報文。無論支付業(yè)務能否 退回，退回行均須向申請行發(fā)送退回申請應答報文。 未按規(guī)定格式發(fā)送的查詢查復，國家處理中心（ NPC）、電子聯(lián)行轉換中心、收（發(fā)）報中心將拒絕受理。報文中的接收行行號欄輸入 6位電子聯(lián)行行號后，手工輸入附言時必須提及該筆支付業(yè)務的發(fā)報日期、支付 交易序號、發(fā)起行號（ 6 位）、金額、接收行號（ 6 位）和事由。如果必須以查復書做憑證附件的，則應補打一份查復書。對所查詢問題已得到明確答復的 ，經(jīng)會計主管人員審核后，立即按照有關規(guī)定處理或通知客戶。發(fā)送成功打印查復書，附在查詢書后，系統(tǒng)自動配對登記 “ 查詢查復登記簿 ”。 （ 3）發(fā)出查復業(yè)務的處理 支付系統(tǒng)錄入員收到會計人員查復結果后，進入查復錄入界面，根據(jù)收到的查詢書手工輸入唯一識別號，系統(tǒng)自 動將該筆查詢信息自動帶入查復書內，并在屏幕上顯示，錄入員確 認無誤后，手工輸入查復內容，系統(tǒng)自動生成 該筆查復書號。 對更正支付業(yè)務要素的查詢，如更改收款人帳號等，必須嚴格以客戶提交的原始匯劃憑證的記載內容為依據(jù)進行 查復。 （ 2）收到查詢書的處理 查復行收到查詢信息后，打印查詢書，提交業(yè)務人員確認，同時 系統(tǒng)自動登記 “查詢查復登記簿 ”。 發(fā)出查詢書的查詢：通匯社對發(fā)出查詢書進行查詢時，可以選擇 “查詢查復明細查詢 ”，系統(tǒng)會自動顯示該筆查 詢書全部內容，并顯示該筆查詢書狀態(tài)。 發(fā)送成功后，打印查詢書。 錄入員手工輸入能識別該報文的要素確認后，系統(tǒng)自動調出原匯劃報文， 錄入員核對是此筆報文確認無誤后，系 統(tǒng)自動生成查詢書各項內容，同時手工輸入查詢事由。 大額支付系統(tǒng)業(yè)務的查詢查復書要及時打印，查詢查復登記簿的電子信息至少聯(lián)機保留30 個工作日。 支付系統(tǒng)與電子聯(lián)行之間的查詢查復必須采用自由格 式報文。 系統(tǒng)參與者應加強對查詢查復的管理，對有疑問的支付業(yè)務，應在當日至遲下一個工作日上午發(fā)出查詢。 （一）報文查詢查復的處理規(guī)定 支付系統(tǒng)內兩個參與者間對支付業(yè)務有疑問而尚未明確時使用查詢查復報文，參與者不可以向 CCPC、 NPC 發(fā)查 詢查復。 支付交易狀態(tài)查詢僅限當日使用。會計分錄： 借： 2312 借入中央銀行款 —質押融資借款 5221 借銀行款利息支出 —質押融資利息 貸： 1127 存出保證金 第九節(jié) 大額支付系統(tǒng)事務類信息的接收與發(fā)送 一、查詢查復 查詢查復是正確辦理大額支付系統(tǒng)業(yè) 務的重要工作，是確保支付系統(tǒng)安全、高效運行的有力保障，處理查詢 查復要求規(guī)范、嚴謹、及時、準確。會計分錄為： 借 ： 1127 存出保證金 貸： 2312 借入中央銀行款 —質押融資借款 質押融資扣款 待省中心清算帳戶來帳資金補足頭寸時，于當日或隔日債券自動解押并歸還中央銀行資金。 當省中心清算帳戶日間不足支付時，國家處理中心（ NPC）為其辦理自動質押融資的前提條件：檢查省中心清 算帳戶是否采取了自動質押融資機制；省中心清算帳戶與中央銀行事先是否簽訂自動回購協(xié)議，并有央行指定 可辦理此項業(yè)務的債券類型和券種清單。 信用社收到即時轉帳支付報文應及時打印，交會計專柜進行帳務處理。 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 通匯社會計分錄： 借： 1127 存出保證金 —結算保證金戶 貸： 1411 短期投資 —ＸＸ債券（一年以內） 或 1421 長期投資 ＸＸ債券（即時轉帳憑證） 貸： 5141 投資收益 —債券利息收入 質押式回購首期的債券質押和資金結算的業(yè)務處理手續(xù) 信用社資金頭寸不足時，將所擁有的債券 通過中央國債登記公司辦理債券質押，向其它銀行借入資金。 辦理上述三種交易結算業(yè)務的信用社，必須在銀行間債券交易市場有交易資格。 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 省中心會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —XX 縣中心或信用社結算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 縣中心會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —XX 信用社結算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 —省中心結算保證金戶 通匯社會計分錄為： 借： 1421 長期 投資 —XX 債券（即時轉帳憑證） 或 （ 1411） 短期投資（一年以內） 貸： 1127 存出保證金 —結算保證戶 信用社發(fā)行債券到期兌付時 在預定的債券兌付日或收益支付日，信用社通過所在地發(fā)報中心向國家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報文，將兌付和 收益資金足額劃入中央國債登記結算公司特許帳戶。 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。中國人民銀行通過該系統(tǒng)向一級交易商招標 進行債券回購和現(xiàn)券買賣，已成為中央銀行吞吐基礎貨幣的主要渠道。 （一）公開市場操作資金清算業(yè)務 公開市場操作業(yè)務交易主體是中國人民銀行和經(jīng)批準的商業(yè)銀行法人機構（一級交易商）。 二、即時轉帳業(yè)務處理流程 即時轉帳業(yè)務由特許參與者通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心（ NPC）發(fā)出即時轉帳指令并編全國押， N PC 收到即時轉帳報文后核全國押，并辦理資金清算，資金不足清算進入隊列處理，國家處理中心（ NPC）帳務處理完 成后向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)（ CBGS）發(fā)送即時轉帳回應報文，將資金清算成功結果通知發(fā)起即時轉帳的特 許參與者 ，同時向被借記行（社）和被貸記行（社）所在地城市處理中心（ CCPC）發(fā)送即時轉帳通知報文，轉發(fā)被借記行（社 ）和被貸記行（社） 作帳務處理。中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)由央行公開市場業(yè)務 交易系統(tǒng)（ OMOS）、中央銀行 債券發(fā)行系統(tǒng)（ BAS）和中央債券簿記系統(tǒng)（ CBBS）三部分組成。 特許參與者是指經(jīng)中國人民銀行批準通過支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務的機