【正文】 。 四、葡萄采摘和葡萄酒生產(chǎn)過程中的組織與協(xié)調(diào)至關(guān)重要，建議今年設(shè)立項(xiàng)目管理組織，協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系，調(diào)動(dòng)各方面資源，保證今年葡萄采摘期的順利渡過。 二、公司加工自產(chǎn)葡萄期間共需現(xiàn)金 萬元，其中 8月份需 萬元左右， 9 月份需 萬元， 10 月份需 萬元。 由表四可以看出 ,公司加工自產(chǎn)葡萄期間共需現(xiàn)金 ，其中 8月份需 萬元左右， 9月份需 萬元， 10 月份需 萬元。 二、資金分析 (一 ) 加工自產(chǎn)葡萄所需資金分析 表四 加工自產(chǎn)葡萄急需資金支出 生產(chǎn)環(huán)節(jié) 費(fèi)用項(xiàng)目 預(yù)計(jì) 發(fā)生額 預(yù)計(jì)支付時(shí)間 備注 采摘 民工采摘費(fèi) 裝卸費(fèi) 基地工人工資 萬元 萬元 萬元 9 月 5 日 —— 30 日 9 月 5 日之前 10 月 6 日 運(yùn)輸 內(nèi)部運(yùn)輸 外部運(yùn)輸 萬元 萬元 9 月 5 日 —— 30 日 9 月 5 日 —— 30 日 發(fā) 酵 廠 加 工 費(fèi) 民工費(fèi) 員工工資 萬元 萬元 10 月 5 日 10 月 5 日 輔料 其他材料 萬元 萬元 8 月底之前 9 月 5 日之前 修理費(fèi) 萬元 9 月 5 日 —— 30 日 水電費(fèi) 萬元 10 月 5 日 公司管理費(fèi) 管理費(fèi)用合計(jì) 萬元 9 月份 資金合計(jì) 萬元 說明：本表計(jì)算的急需資金劃分原則： 1. 需支付給外部單位及人員； 2. 需正常支付給內(nèi)部員工，以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行； 3. 公司維持正常經(jīng)營急需。 3. 當(dāng) 原酒銷售價(jià)格為 5500元 /噸，葡萄收購價(jià)格在 2600元 /噸（含 2600元）以下時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售； 葡萄收購價(jià)格在 2800元 /噸（含 2800元）以上時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益低于受 托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。 2. 只要加工費(fèi)高于 元，受托加工原酒就能夠?yàn)楣編硎找妗? （三）受托加工原酒收益分析 表三 受托加工原酒的邊際收益 受托加工原酒邊際收益 直接人工 : 正式工 短期雇工 變動(dòng)制造費(fèi)用 工資及福利費(fèi) 水電費(fèi) 運(yùn)雜費(fèi) 修理費(fèi) 材料費(fèi) 加工邊際成本 當(dāng)加工費(fèi)為 400元時(shí) (含增值稅 ) 邊際貢獻(xiàn) 說明：受托加工原酒必須要求委托方支付“代扣代繳消費(fèi)稅”，否則將給公司帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，葡萄價(jià)格 1 變動(dòng)成本 : 直接材料 : 原材料 葡萄 輔助材料 : 直接人工 : 正式工 短期雇工 變動(dòng)制造費(fèi)用 工資及福利費(fèi) 水電費(fèi) 運(yùn)雜費(fèi) 修理費(fèi) 材料費(fèi) 變動(dòng)成本合計(jì) 當(dāng)原酒銷售價(jià)格為 5000 元 /T(含增值稅、消費(fèi) 稅 ) 邊際貢獻(xiàn) 當(dāng)銷售價(jià)格為 5500 元 /T(含增值稅、消費(fèi)稅 ) 邊際貢獻(xiàn) 當(dāng)銷售價(jià)格為 6000 元 /T(含增值稅、消費(fèi)稅 ) 邊際貢獻(xiàn) 造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失。 （二）外購葡萄加工出售原酒的收益分析 表二 外購葡萄加工原酒帶來的邊際收益 說明：由于缺乏相應(yīng)數(shù)據(jù)，邊際成本中沒有計(jì)算資金成本，但只要邊際貢獻(xiàn)率（ =邊際貢獻(xiàn) /銷售收入）大于資金成本，該項(xiàng)決策即為可行。車間管理人員在發(fā)酵廠工作期間的工資計(jì)入原酒的制造費(fèi)用，其它工作時(shí)間工資計(jì)入瓶裝酒的制造費(fèi)用。 6. 根據(jù)配比原則，我們將發(fā)酵廠全年折舊費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入原酒的制造費(fèi)用。 4. 根據(jù)成本性態(tài)分析，我們對(duì)部分成本項(xiàng)目做了相應(yīng)調(diào)整。葡萄采摘、運(yùn)輸至發(fā)酵廠等基地發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用均計(jì)入葡萄成本。 第五章 資金與成本分析 一、盈利能力分析 （一）公司自產(chǎn)葡萄酒原酒生產(chǎn)成本分析： 表一 自產(chǎn)葡萄酒生產(chǎn)成本 變動(dòng)成本 : 8300噸的成本 單位成本 直接材料 : 原材料 葡萄 13223918 輔助材料 : 直接人工 : 正式工 短期雇工 24568 變動(dòng)制造費(fèi)用 工資及福利費(fèi) 水電費(fèi) 運(yùn)雜費(fèi) 修理費(fèi) 材料費(fèi) 變動(dòng)成本合計(jì) 固定成本 固定制造費(fèi)用 水電費(fèi) 電話費(fèi) 低值易耗品 10000 采暖費(fèi) 100000 勞保費(fèi) 10000 差旅費(fèi) 折舊費(fèi) 固定成本合計(jì) 生產(chǎn)成本合計(jì) 原酒單位生產(chǎn)成本 說明： 1. 假設(shè)前提： 預(yù)計(jì)產(chǎn)量：一基地 2700 噸，二基地 1600 噸，三基地 4000 噸，共計(jì) 8300 噸； 葡萄出酒率： 70% 發(fā)酵廠日處理葡萄能力： 400 噸 公司收購一基地以及對(duì)二基地的承包兌現(xiàn)葡萄價(jià)格為 3000 元 /噸 2. 原材料 —— 葡萄成本中只包括本年度公司投入，即公司給予二、三基地的生產(chǎn)費(fèi)用（ 420萬元 +300 萬元）、公司收購一基地葡萄所需價(jià)款以及公司獎(jiǎng)勵(lì)給二三基地的承包費(fèi)。 但是，管理人員在較長的時(shí)期內(nèi)組織葡萄的采摘和葡萄酒的生產(chǎn)，有時(shí)還要到生產(chǎn)一線參加勞動(dòng)，而管理人員的工作又不可能依靠臨時(shí)雇用來解決，所以，管理人員的工作效率與精力，是更應(yīng)該引起我們關(guān)注的。 2. 如果不考慮增加壓榨能力，在葡萄收購期限內(nèi)，可以生產(chǎn)葡萄原酒 10920噸， 如果超過 10920噸，皮渣的壓榨能力不能滿足生產(chǎn)的需要，應(yīng)考慮添加新的壓榨設(shè)備。據(jù)預(yù)測(cè)，今年葡萄的收購價(jià)格估計(jì)可以降到 1600 元／噸左右。 可以看出，今年寧夏區(qū)內(nèi)葡萄的供過于求已成定局。如果要求儲(chǔ)存原酒量大于 12720噸，可以考慮上設(shè)備擴(kuò)大壓榨能力。以目前的設(shè)備條件而言，可以滿足生產(chǎn)要求。 壓榨能力改善方案評(píng)估 1. 三班運(yùn)轉(zhuǎn)。 因?yàn)槠咸丫频募庸r(shí)限有 2個(gè)月，如果僅加工自己的葡萄，生產(chǎn)能力應(yīng)該沒有問題。 發(fā)酵能力和儲(chǔ)存能力主要同酒罐數(shù)量相關(guān)，沒有彈性。 6. 除梗破碎： 18 8 2＝ 288（噸 /班） 7. 發(fā)酵周期： 8天 8. 發(fā)酵罐容量： 146 26＝ 3796（噸） 9. 裝滿發(fā)酵容量所需榨汁時(shí)間：（ 3796∕（ 288 2））＝ 10. 除渣能力：要配合氣囊壓榨機(jī)的能力。 2. 葡萄酒正常存儲(chǔ)量： 170 70＝ 11900（噸） 3. 葡萄酒最大存儲(chǔ)量：（ 146＋ 79－ 6） 26＋ 11900＝ 17594（噸） 4. 采摘能力：只要用工和運(yùn)輸保障，潛力最大。 八、生產(chǎn)能力評(píng)述 葡萄酒加工的過程，在上面進(jìn)行分步驟的介紹；這里將綜合考慮多方因素，對(duì)各步驟的銜接和能力進(jìn)行評(píng)述。 原酒儲(chǔ)存過程的主要設(shè)備是酒泵和儲(chǔ)存罐。 對(duì)于能力問題的論證將在后面進(jìn)行論述。氣囊壓榨機(jī)可以處理白葡萄，每臺(tái)每小時(shí) 30 噸；氣囊壓榨機(jī)屬于進(jìn)口設(shè)備，備件價(jià)格高；加工紅葡萄皮渣，每臺(tái)每 4小時(shí) 5噸；如果大規(guī)模生產(chǎn)，每天的皮渣量高達(dá) 85－ 110噸，設(shè)備無法滿足生產(chǎn)，因此解決的辦法有如下幾條： 三班運(yùn)轉(zhuǎn)。皮渣的處理也同樣分成兩步，發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理和皮渣壓榨。 泵酒到儲(chǔ)存罐，分兩類：將大多數(shù)葡萄原酒輸送到儲(chǔ)存罐；將罐中殘酒人工接收，然后集中泵到儲(chǔ)存罐；以上兩類情況所需的時(shí)間周期為每罐 2小時(shí)。 六、 壓榨 壓榨： 在酒精發(fā)酵結(jié)束后，將葡萄皮渣進(jìn)行再次處理，獲取“壓制酒”的過程。 目前公司紅葡萄酒發(fā)酵罐有 146個(gè)，每罐容積 31立方米，可以容納葡萄原酒 26噸；白葡萄酒發(fā)酵罐有 79個(gè)，每罐容積 31 立方米，可以容納葡萄原酒 26 噸。 五、酒精發(fā)酵 酒精 發(fā)酵過程涉及的工作比較瑣碎，主要的