某上市公司項(xiàng)目預(yù)算報(bào)告-資料下載頁
2025-08-24 21:29本頁面
【導(dǎo)讀】非對(duì)稱條件下生產(chǎn)經(jīng)營啟動(dòng)的博奕。北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司。二〇〇二年八月二十五日
【正文】 原酒就能夠?yàn)楣編硎找妗? (四 ) 外購葡萄加工原酒與受托加工原酒的收益性比較 1. 在公司生產(chǎn)能力一定的情況下， 外購葡萄加工原酒與受托加工原酒為互斥 決策，在資金能夠滿足的條件下，應(yīng)當(dāng)選擇邊際貢獻(xiàn)較大的方案； 2. 當(dāng)原酒銷售價(jià)格為 6000 元 /噸，葡萄收購價(jià)格在 3000元 /噸時(shí) , 外購葡萄加工原酒的邊際收益仍然高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售。 3. 當(dāng) 原酒銷售價(jià)格為 5500元 /噸，葡萄收購價(jià)格在 2600元 /噸（含 2600元）以下時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售； 葡萄收購價(jià)格在 2800元 /噸（含 2800元）以上時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益低于受 托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。 4. 當(dāng) 原酒銷售價(jià)格為 5000元 /噸，葡萄收購價(jià)格在 2400元 /噸（含 2400元）以下時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售； 葡萄收購價(jià)格在 2400 元 /噸以上時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益低于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。 二、資金分析 (一 ) 加工自產(chǎn)葡萄所需資金分析 表四 加工自產(chǎn)葡萄急需資金支出 生產(chǎn)環(huán)節(jié) 費(fèi)用項(xiàng)目 預(yù)計(jì) 發(fā)生額 預(yù)計(jì)支付時(shí)間 備注 采摘 民工采摘費(fèi) 裝卸費(fèi) 基地工人工資 萬元 萬元 萬元 9 月 5 日 —— 30 日 9 月 5 日之前 10 月 6 日 運(yùn)輸 內(nèi)部運(yùn)輸 外部運(yùn)輸 萬元 萬元 9 月 5 日 —— 30 日 9 月 5 日 —— 30 日 發(fā) 酵 廠 加 工 費(fèi) 民工費(fèi) 員工工資 萬元 萬元 10 月 5 日 10 月 5 日 輔料 其他材料 萬元 萬元 8 月底之前 9 月 5 日之前 修理費(fèi) 萬元 9 月 5 日 —— 30 日 水電費(fèi) 萬元 10 月 5 日 公司管理費(fèi) 管理費(fèi)用合計(jì) 萬元 9 月份 資金合計(jì) 萬元 說明：本表計(jì)算的急需資金劃分原則： 1. 需支付給外部單位及人員； 2. 需正常支付給內(nèi)部員工，以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行； 3. 公司維持正常經(jīng)營急需。 4. 由于收購 1基地葡萄價(jià)格協(xié)議未確定，上表所需資金不含收購 1基地葡萄價(jià)款330 萬左右。 由表四可以看出 ,公司加工自產(chǎn)葡萄期間共需現(xiàn)金 ，其中 8月份需 萬元左右， 9月份需 萬元， 10 月份需 萬元。 (二 ) 外購葡萄加工原酒所需資金 外購葡萄加工原酒邊際成本 外購葡萄價(jià)格（元 /噸） 2400 2600 2800 3000 2020 1600 所需資金 (三 ) 受托加工原酒所需資金為 元 /噸原酒 三、各方案的盈利性及資金保證分析 （一） 方案一：加工 8300 噸自產(chǎn)葡萄，生產(chǎn) 5810 噸原酒，銷售 3610 噸原酒，保留 2200 噸原酒 1． 盈利能力 原酒單價(jià) 5000 5500 6000 原酒銷售收入 13,884, 15,273, 16,661, 原酒銷售成本 12,374, 12,374, 12,374, 原酒銷售毛利 1,510, 2,898, 4,287, 2．資金保證： 萬元 （二） 方案二：加工 8300 噸自產(chǎn)葡萄和 3000 噸外購葡萄，生產(chǎn) 7910 噸原酒，銷售 5710 噸原酒，保留 2200 噸原酒 1． 盈利能力 原酒單價(jià) 5000 5500 6000 原酒銷售收入 13,884, 15,273, 16,661, 原酒銷售成本 12,374, 12,374, 12,374, 原酒銷售毛利 1,510, 2,898, 4,287, 葡萄單價(jià)為 1600 時(shí)的毛利 4,345, 6,541, 8,738, 葡萄單價(jià)為 2020 時(shí)的毛利 3,265, 5,461, 7,658, 葡萄單價(jià)為 2400 時(shí)的毛利 2,185, 4,381, 6,578, 葡萄單價(jià)為 2600 時(shí)的毛利 2,097, 3,841, 6,038, 葡萄單價(jià)為 2800 時(shí)的毛利 2,097, 3,485, 5,498, 葡萄單價(jià)為 3000 時(shí)的毛利 2,097, 3,485, 4,958, 2． 資金保證 收購葡萄單價(jià) 1600 2020 2400 2600 2800 3000 資金保證（原酒 5000元） 8827485 9907485 10987485 3717155 3717155 3717155 資金保證（原酒 5500元） 8827485 9907485 10987485 11527485 3717155 3717155 資金保證（原酒 6000元） 8827485 9907485 10987485 11527485 12067485 12607485 （三） 方案三 : 加工 8300噸自產(chǎn)葡萄和 7300 噸外購葡萄，生產(chǎn) 10920 噸原酒，銷售 8720 噸原酒，保留 2200 噸原酒 1． 盈利能力 原酒單價(jià) 5000 5500 6000 葡萄單價(jià)為 1600 時(shí)的毛利 8,409, 11,763, 15,117, 葡萄單價(jià)為 2020 時(shí)的毛利 5,781, 9,135, 12,489, 葡萄單價(jià)為 2400 時(shí)的毛利 3,153, 6,507, 9,861, 葡萄單價(jià)為 2600 時(shí)的毛利 2,938, 5,193, 8,547, 葡萄單價(jià)為 2800 時(shí)的毛利 2,938, 4,326, 7,233, 葡萄單價(jià)為 3000 時(shí)的毛利 2,938, 4,326, 5,919, 2． 資金保證 收購葡萄單價(jià) 1600 2020 2400 2600 2800 3000 資金保證（原酒 5000 元） 16340279 18968279 21596279 3905144 3905144 3905144 資金保證（原酒 5500 元） 16340279 18968279 21596279 22910279 3905144 3905144 資金保證（原酒 6000 元） 16340279 18968279 21596279 22910279 24224279 25538279 考慮到我們已經(jīng)簽定部分受托加工原酒合同，我們計(jì)算出每受托加工 1000T 原酒所減少的資金需求，（假設(shè)方案二最多可受托 加工 2100 噸原酒，方案三最多可受托加工 5110 噸原酒） 收購葡萄單價(jià) 1600 2020 2400 2600 2800 3000 每受托 1000T 減少 的資金需求（原酒 5000 元） 每受托 1000T 減少 的資金需求（原酒 5500 元） 每受托 1000T 減少 的資金需求（原酒 6000 元） 第六章 結(jié)論 通過上面的分析，我們可以得出如下結(jié)論： 一、無論是采取三個(gè)方案中的任意一個(gè)，目前 557 的生產(chǎn)、技術(shù)和設(shè)備能力都能滿足，關(guān)鍵的控制點(diǎn)在于設(shè)備的備品備件和維修維護(hù)。 二、公司加工自產(chǎn)葡萄期間共需現(xiàn)金 萬元，其中 8月份需 萬元左右， 9 月份需 萬元， 10 月份需 萬元。 三、第二方案是收益性與安全性平衡的方案，如果資金狀況良好，決策者也可以考慮第三方案，但是第三方案的組織難度明顯增大。 四、葡萄采摘和葡萄酒生產(chǎn)過程中的組織與協(xié)調(diào)至關(guān)重要，建議今年設(shè)立項(xiàng)目管理組織，協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系，調(diào)動(dòng)各方面資源，保證今年葡萄采摘期的順利渡過。 五、待本報(bào)告經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策后，應(yīng)制定項(xiàng)目管理的具體實(shí)施計(jì)劃。
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