【正文】 雖然做了不少工作，還有不少事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。隨著企業(yè)成長，管理模式也發(fā)生多樣化，財(cái)務(wù)部的管理也隨之成長多元化管理，由項(xiàng)目企業(yè)的集中管理、外地企業(yè)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理、專業(yè)企業(yè)利潤檢測(cè)的稽查管理、聯(lián)營企業(yè)的委派管理等，財(cái)務(wù)部僅僅做好核算管理工作是不夠的，要向更深層、更廣泛管理規(guī)定成長。目前，財(cái)務(wù)部人員結(jié)構(gòu)不能滿足企業(yè)向管理型成長的需要，財(cái)務(wù)管理精英缺少，在新一是加強(qiáng)自身培訓(xùn)提高管理能力，二是對(duì)外招聘，充實(shí)新生力量。多次組織招聘，由于財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的重要部門，對(duì)人員規(guī)定比較高，沒有招到合適的人選。但也有個(gè)別員工存在本位主義思想，對(duì)部門的其他工作不夠主動(dòng)， 企業(yè)為加強(qiáng) 財(cái)務(wù)工作將財(cái)務(wù)部人員編制從 *人調(diào)整到 **人。 ③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場(chǎng)辦理交付結(jié)算工作， 大部份的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項(xiàng)工作，我們做好人員部署。 *、配合協(xié)調(diào)工作 ①配合 *置業(yè)企業(yè)做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業(yè)企業(yè)做好清水 灣交付結(jié)算工作。 *、咨詢服務(wù)，對(duì)前來咨詢財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)和政策法規(guī)等有關(guān)問題，我們都能盡自己所能耐心解說。 *、在會(huì)計(jì)審核中，嚴(yán)格按規(guī)定辦事，一就是一，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細(xì)地向經(jīng)辦人員說明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問題的辦法。各責(zé)任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運(yùn)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益的一種管理手段，并不能代替一切，相關(guān)的程序必須按企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。考慮到預(yù)算的嚴(yán)肅性，原則上不一樣意追加，如有急件按特批程序辦理。針對(duì)此類情況，原則上對(duì)重大的事項(xiàng)、影響較大的事項(xiàng)允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般事項(xiàng)原則上不予辦理。針對(duì)此類現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，預(yù)見本月結(jié)算不了的，在下個(gè)月度須重新審報(bào)。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于企業(yè)事項(xiàng)，把緣故說明，在檢測(cè)中企業(yè)將給予支持，但該預(yù)算費(fèi)用在下月度支付時(shí)仍須申報(bào)預(yù)算。 在預(yù) 算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)議中予以明確。在對(duì) *月份集團(tuán)本部資金使用開展了預(yù)算編制過程中，由于沒有模式，實(shí)施自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預(yù)算管理的第一步。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時(shí)正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評(píng)議工作。 （四）資金管理 *、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時(shí)反映資金的流向和存量情況，根據(jù)企業(yè)的資金需求量做好資金籌措工作。 財(cái)務(wù)分析除了財(cái)務(wù)報(bào)表分析外，還有其他多地方的分析，如材料采購、核對(duì)、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖隆? （ *）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 **、措施與建議 通過分析對(duì)所存在的問題，提出解決措施和方法。 （ *）各項(xiàng)指標(biāo)與上年同期對(duì)比的增減水平比。 **、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析；材料采購價(jià)格與調(diào)撥價(jià)格開展對(duì)比，反映施工企業(yè)對(duì)甲供材料的用量情況異動(dòng)；材料采購價(jià)格與近期市場(chǎng)價(jià)格開展對(duì)比，反映材料價(jià)格的變動(dòng)情況等。 *、往來情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作企業(yè)之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。 *、融資貸款情況的分析，融資對(duì)資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的 分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。 *、對(duì)外投資變動(dòng)情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動(dòng)緣故分析，長期投資與所有者權(quán)益的比例分析。 *、收入情況的分析，對(duì)銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況開展分析，反映當(dāng)期的房屋銷售與回款情況；簽約情況； 分析存量資源的緣故、影響回款的因素；其他收入的分析。 為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況，對(duì)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下： *、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析，以資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負(fù)債和償還能力的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展評(píng)價(jià)。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去。我們將進(jìn)一步開展會(huì)計(jì)規(guī)范化，特別是對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)政策有差別的問題多咨詢研究，盡可能做好會(huì)計(jì)處理，在對(duì)每筆會(huì)計(jì)核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠(yuǎn)的觀念。在自查申報(bào)過程中，認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報(bào)，未將我企業(yè)列入重點(diǎn)檢查行列。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會(huì)上對(duì)稅務(wù)大檢查工作開展了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個(gè)階段，第一階段，為自查階段，時(shí)間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個(gè)補(bǔ)交的機(jī)遇；第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對(duì)重點(diǎn)企業(yè)開展稽查，時(shí)間從 *月下旬至 *月底，對(duì)以下三類企業(yè)為必查對(duì)象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到 *的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的 **%比例確定重點(diǎn)檢查對(duì)象；第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。 *月 *日，杭州市審計(jì)局前來對(duì)山水置業(yè)企業(yè)開展稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對(duì)我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。 *、 *月份對(duì)各企業(yè)財(cái)務(wù)狀況開展了一次審計(jì)； **月份對(duì)客旅分企業(yè) ****年經(jīng)營開展了內(nèi)部審計(jì)；對(duì)投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的 ****年會(huì)計(jì)報(bào)表開展復(fù)核； *月份對(duì)社區(qū)服務(wù)企業(yè) ****年經(jīng)營情況自查工作開展了布置，并開展了財(cái)務(wù)審計(jì)。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。 *、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)企業(yè)、山水置業(yè)、 ￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表開展會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。 （二）審計(jì)工作 *、山水置業(yè)企業(yè)一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在開展所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前虧損彌補(bǔ)申報(bào)。 ****，山水置業(yè)企業(yè)產(chǎn)生利潤，為彌補(bǔ)以前的虧損，我們 做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作，經(jīng)多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬元。在集團(tuán)參保人員較多，各企業(yè)人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)企業(yè)主要納入集團(tuán)本部、山水企業(yè)、三墩企業(yè)員工及外派人員； ￥企業(yè)員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分企業(yè)；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波企業(yè)辦理。 ****年會(huì)計(jì)決算中集團(tuán)企業(yè)向山水人家置業(yè)企業(yè)提取了***.**萬元。如：從 *月份開始銀行有關(guān)個(gè)人住房貸款的門檻提高，規(guī)定客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)資訊，避免按揭 辦理后反復(fù)工作；對(duì)銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對(duì)這批客戶多加注意。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部 門承擔(dān)責(zé)任，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時(shí)，將名冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)承擔(dān)責(zé)任催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明緣故。本打算在 *月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于 *月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，規(guī)定 *月份落實(shí)執(zhí)行。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個(gè)時(shí)間上的差別，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表 補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。對(duì)這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?供貨 結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。 在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購 供貨 結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對(duì)供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工企業(yè)交接 ，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無法掌握材料現(xiàn)實(shí)到場(chǎng)的品質(zhì)與數(shù)量。 企業(yè)與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工企業(yè)結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長給財(cái)務(wù)與施工企業(yè)核對(duì)增加難度，已 發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨企業(yè)的簽字不符的問題。 *、材料核算 材料占工程成本比重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品品質(zhì)的重要因素之一。 如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)企業(yè)不得在稅前列支，為此我們對(duì)工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目企業(yè)，目前工程量大的施工企業(yè)均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。 二、職能管理 （一）核算工作 核算工作是本部門大部份的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與部署、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序開展、按時(shí)完成。 ****年 *月份，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各企業(yè)對(duì)報(bào)銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議 ，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于 ****年 *月 **日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。試行一個(gè)月時(shí)間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個(gè)時(shí)間上的差別，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添 反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。 經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于 ****年 **月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》；于 ****年 **月 **日推出《會(huì)計(jì)報(bào)表管理試行辦法》； ****年 *月 **日推出《會(huì)計(jì)憑證管理試行辦法》。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。 *、根據(jù)企業(yè)的規(guī)定對(duì)部門職責(zé)開展了修改，并制訂了部門檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。 **月份與寧波企業(yè)財(cái)務(wù)開展交流，將財(cái)務(wù)核算規(guī)定、資訊傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)企業(yè)的報(bào)表都開展了明確。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)企業(yè)對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容開展一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。 *、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合企業(yè)管理規(guī)定對(duì)開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、 *明細(xì)科目開展梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算規(guī)定的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出 現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。 財(cái)務(wù)協(xié)議管理月總結(jié) 企業(yè)推出“財(cái)務(wù)、協(xié)議管理月活動(dòng)”，說明企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、協(xié)議管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的規(guī)定。 *、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好 前期工作。 *、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表開展梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。 一、職能成長 過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。 **年 *月份集團(tuán)企業(yè)推出財(cái)務(wù)協(xié)議管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿； **年 *月份集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)實(shí)預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。 年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部； 時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個(gè)之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。 最新、最熱圖標(biāo)素材竟在素材。過去一年里，我們雖做了不少工作，但還存在著一些不足之處。本年企業(yè)還加大了清收外欠款的力度，兩位經(jīng)理親自上陣，為了收回呆死帳款，他們鍥而不舍，不畏受人威脅，招人打罵，被人陷害的危險(xiǎn)，終于收回外欠帳款