【正文】 展交流，將財務核算規(guī)定、資訊傳遞、對外報表的審批程序、上報集團企業(yè)的報表都開展了明確。 *、對各企業(yè)開展一次內(nèi)部審計，目的，是對各企業(yè)經(jīng)營狀況開展一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎(chǔ)工作。 *、根據(jù)企業(yè)的規(guī)定對部門職責開展了修改，并制訂了部門檢測標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作規(guī)定》，規(guī)定從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三地方提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。 *、會計知識的培訓，我們從三地方考慮培訓內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這地方的法律知識；二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學習這地方知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是 如何看報表，這是會計知識培訓的重點。 經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于 ****年 **月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于 ****年 **月 **日推出《會計報表管理試行辦法》； ****年 *月 **日推出《會計憑證管理試行辦法》。 會計報表推出執(zhí)行 *個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關(guān)資訊。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差別，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表 。這樣對一個企業(yè)的財務狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。 會計憑證使用涉及到每個企業(yè)和部門，下文后財務部開展電話公告， *月份實施逐步換新的辦法， *月份規(guī)定全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各企業(yè)綜合管理人員開展交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。 ****年 *月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各企業(yè)對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一 步完善，并于 ****年 *月 **日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。 經(jīng)過財務協(xié)議管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離企業(yè)成長的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。 二、職能管理 （一）核算工作 核算工作是本部門大部份的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與部署、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序開展、按時完成。 *、會計審核 會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵 ，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。 如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)企業(yè)不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目企業(yè)，目前工程量大的施工企業(yè)均在當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當?shù)囟悇諜C關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。 *、材料核算 材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品品質(zhì)的重要因素之一。通過甲供材料的方法，解決了這地方的品質(zhì)問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利開展，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方法，由過去的先提貨后付款改為先付款后提貨。 企業(yè)與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務，一是造成財務不能及時向用料施工企業(yè)結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務與施工企業(yè)核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人 簽字與用貨企業(yè)的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限企業(yè)供應的“樓梯磚”， ****年 **月 **日供給浙江大經(jīng)有限企業(yè)和 ****年**月 **日供給浙江聞堰建筑有限企業(yè)“樓梯磚”于 ****年 *月 *近期來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工企業(yè)核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結(jié)算支付，規(guī)定核對無誤后再付貨款。 在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購 供貨 結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工企業(yè)交接，我方是否參與驗收不清 楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料現(xiàn)實到場的品質(zhì)與數(shù)量。如 *月份與施工企業(yè)核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工企業(yè)提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差別，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上開展了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?供貨 結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。 *、會計內(nèi)部報表執(zhí)行 對 *月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：① @￥企業(yè)的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā) 現(xiàn)后規(guī)定重新調(diào)整編制；②寧波企業(yè)未按新表編制，因為資訊傳遞上的出了問題，已公告從 *月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。 對會計報表推出執(zhí)行 *個月后開展反檢，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關(guān)資訊。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差別，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映 “財務費用”的報表。這樣對一個企業(yè)的財務狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團企業(yè)和嘉和企業(yè)在編制 *月份報表時試行。本打算在 *月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于 *月份開展稅務自查工作把此事?lián)鷶R了，規(guī)定 *月份落實執(zhí)行。 *、銷售管理 春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門開展了核對查明緣故，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門承擔責任，整理完整的 資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務承擔責任催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務與銀行交涉并查明緣故。 *月份企業(yè)加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表開展核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款緣故開展分析，提出有關(guān)措施。如：從 *月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，規(guī)定客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)資訊，避免按揭辦理后反復工作；對銀行 提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加注意。 *、稅務政策及納稅申報 運用稅務政策，向稅務機關(guān)申報集團企業(yè)向下屬子企業(yè)計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務局檢查審核于 ****年 *月 **日下文批復同意杭州建設(shè)集團有限企業(yè)對杭州山水人家置業(yè)有限企業(yè)、杭州坤和建設(shè)有限企業(yè)等 *戶企業(yè)按不超過當年銷售收入 *%的比例提取 ****總機構(gòu)管理費。 ****年會計決算中集團企業(yè)向山水人家置業(yè)企業(yè)提取了***.**萬元。 對 ****年養(yǎng)老保險開展清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個企業(yè)交費，集團企業(yè) 、客旅分企業(yè)、 @￥企業(yè)、寧波企業(yè)，本年社區(qū)企業(yè)也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各企業(yè)人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團企業(yè)主要納入集團本部、山水企業(yè)、三墩企業(yè)員工及外派人員； @￥企業(yè)員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分企業(yè)；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當?shù)厝藛T在寧波企業(yè)辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。 ****，山水置業(yè)企業(yè)產(chǎn)生利潤，為彌補以前的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經(jīng)多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬元。 根據(jù)浙地稅發(fā) [****]**號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的公告》，從月份開始在工資核算上開展相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。 （二）審計工作 *、山水置業(yè)企業(yè)一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在開展所得稅申報的同時，辦理以前虧損彌補申報。為彌補以前虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業(yè)企業(yè) ****年、 ****年及 ****年開展了稅務審計（ ****年、 ****年已審計過），出據(jù)的審計結(jié)果符合企業(yè)利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)企業(yè)前五年的虧損開展了核實。 *、委托浙江興合會計師事務所對集團企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表開展會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心審計報告 ，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合企業(yè)規(guī)定。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。 *、委托浙江興合會計師事務所對集團企業(yè)增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。 *、 *月份對各企業(yè)財務狀況開展了一次審計； **月份對客旅分企業(yè) ****年經(jīng)營開展了內(nèi)部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的 ****年會計報表開展復核； *月份對社區(qū)服務企業(yè) ****年經(jīng)營情況自查工作開展了布置，并開展了財務審計。 *、本年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務機關(guān)重點審查對象，為此我們在 *月份已對 ****年的有關(guān)會計資料 開展復檢，做好有關(guān)準備工作。 *月 *日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)企業(yè)開展稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作開展了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個補交的機遇；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業(yè)開展稽查，時間從 *月下旬至 *月底，對以下三類企業(yè)為必查對象 ：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到 *的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的 **%比例確定重點檢查對象；第三階段，為省局重點檢查。 企業(yè)領(lǐng)導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，規(guī)定財務人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過 **天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我企業(yè)列入重點檢查行列。 能過這次稅務自查，我們感到會計核算的基礎(chǔ)工作還需要進一步加強，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會 計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務政策有差別的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠的觀念。 （三）財務分析 財務分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去。規(guī)定日常做好財務分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務主要情況開展說明； *月 *月報表按季度對財務狀況開展簡要分析說明； *月份報表按企業(yè)經(jīng)營對財務狀況開展分析說明； **月份報表按會計開展分析說明。 為了提高企業(yè)的財務分析能力，較全面 地反映一定時期的財務情況，對財務分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下：