【正文】 即每噸降價(jià)至 2610元，該項(xiàng)目不虧損。 9． 5成本估算（噸） 1．有機(jī)部分：有機(jī)質(zhì) 15% 190 公斤 180元 2．無機(jī)部分：氮 22(控釋 56%)、磷 鉀 10 800 公斤 2200 元 3．生物菌 ： 10 公斤 80 元 4．包裝袋 : 50 元 5．人工費(fèi) : 40 元 6．銷售與管理費(fèi)用 : 150元 總成本： 2700元 9． 6．效益分析計(jì)算 出廠價(jià)：按 2020年全省低價(jià)政 策報(bào)價(jià) 3100元 /噸 每噸效益： 3100元 2700元 =400 利潤： 400元 按年產(chǎn) 10 萬噸計(jì)算： 年利潤 10 萬噸х 400=4000萬 9． 7 投資利潤率 利潤總額 4000萬元 38 投資利潤率 =————— 100%=—— — 100%=36% 總投資 11000萬元 9． 8 盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算 通過對該項(xiàng)目的成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營費(fèi)用等 10%的浮動(dòng)論證 .可以看出這些因素單獨(dú)變化對效益影響 很小 .說明本項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng) . 9． 8． 1以生產(chǎn)能力利用率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn) 固定成本 200 ——————— 100%=——————— 100%=33% 銷售收入 — 可變成本 3100— 2500 計(jì)算表明，只要達(dá)到生產(chǎn)能力的 33%，即生產(chǎn) ， 該項(xiàng)目即可保本不虧損。 在本項(xiàng)目中，我們以單價(jià)、銷量、銷售成本、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用這些因素的單個(gè)變動(dòng)對投資回收期（靜態(tài)）和內(nèi)部報(bào)酬率的影響進(jìn)行分析。這一動(dòng)態(tài)變化的客觀現(xiàn)實(shí)，決定了企業(yè)盈利能務(wù)上下 波動(dòng)的特性。其基本目的是考察一個(gè)項(xiàng)目分析結(jié)果的穩(wěn)定性，即該投資分析結(jié)果以多大的程度隨著相關(guān)因素的變化而變化的，通過分析，可使決策者對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度有一個(gè)量化的概念。通常，它是指 研究與分析 當(dāng)一個(gè)系統(tǒng)周圍條件發(fā)生變化，而引起其狀態(tài)或輸出結(jié)果變化的敏感程度的方法。 根據(jù)前面的基本假設(shè)以及有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)，可算出本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)銷售收入為 。盈虧平衡分析實(shí)質(zhì)上就是分析產(chǎn)量、成本、盈利三者之間的關(guān)系，反映技術(shù)產(chǎn)品規(guī)模選擇是否恰當(dāng)以及技術(shù)的有效期。 從字面上就可看出：所謂盈虧平衡就是既不盈利也不虧 損的狀況。這項(xiàng)工作稱為不確定性分析。由于資料和信息來源的有限性，將來的實(shí)際情況可能與此有較大的出入，即評價(jià)結(jié)果具有不確定性，這對項(xiàng)目的投資決策會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。 本可研報(bào)告只計(jì)算靜態(tài)投資回收期為 。 銷售收入估算 表 銷 售 收 入 估 算 表 單位：萬元 項(xiàng)目產(chǎn)品 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 長效生物有機(jī)控釋肥 15500 24800 31000 31000 31000 項(xiàng)目產(chǎn)品 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 長效生物有機(jī)控釋肥 31000 31000 31000 31000 31000 銷售成本估算 表 銷 售 成 本 估 算 表 單位：萬元 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 折舊費(fèi) 204 204 204 204 204 材料費(fèi) 12750 20400 25500 25500 25500 人工費(fèi) 750 1200 1500 1500 1500 合計(jì) 13704 21804 27204 27204 27204 項(xiàng)目 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 折舊費(fèi) 材料費(fèi) 25500 25500 25500 25500 25500 人工費(fèi) 1500 1500 1500 1500 1500 合計(jì) 27204 27204 27204 27204 27204 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算 表 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 估 算 表 單位：萬元 規(guī) 格型號(hào) 折舊 年限 殘值率（ %） 折舊率 （ %） 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 廠房及倉庫 設(shè)備 合計(jì) 規(guī)格型號(hào) 折舊 年限 殘值率（ %） 折舊率 （ %） 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10年 34 廠房及倉庫 設(shè)備 合計(jì) 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算 表 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)估算 單位：萬元 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 無形及遞延資產(chǎn)投資 本期攤銷 無形資產(chǎn)凈值 項(xiàng)目 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 無形及遞延資產(chǎn)投資 本期攤銷 無形資產(chǎn)凈值 收現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入估算 表 收現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入估算表 單位：萬元 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 產(chǎn)品銷售收入 15500 24800 31000 31000 31000 應(yīng)收賬款 3140 5456 6820 6820 6820 壞賬損失 170 273 341 341 341 可收回賬款 2970 5183 6479 6479 6479 收現(xiàn)銷售收入 12360 19344 24180 24180 24180 項(xiàng)目 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 產(chǎn) 品銷售收入 31000 31000 31000 31000 31000 應(yīng)收賬款 6820 6820 6820 6820 6820 壞賬損失 341 341 341 341 341 可收回賬款 6479 6479 6479 6479 6479 收現(xiàn)銷售收入 24180 24180 24180 24180 24180 付現(xiàn)經(jīng)營成本估算 表 付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表 單位：萬元 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 產(chǎn)品銷售成本 13500 21600 27000 27000 27000 應(yīng)付賬款 3375 5400 6750 6750 6750 固定資產(chǎn)折舊 219 219 219 219 219 付現(xiàn)經(jīng)營成本 16875 27000 33750 33750 33750 35 項(xiàng)目 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 產(chǎn)品銷售成本 27000 27000 27000 27000 27000 應(yīng)付賬款 6750 6750 6750 6750 6750 固定資產(chǎn)折舊 219 219 219 219 219 付現(xiàn)經(jīng)營成本 33750 33750 33750 33750 33750 運(yùn)營費(fèi)用估算 表 運(yùn) 營 費(fèi) 用 估 算 表 單位：萬元 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 銷售費(fèi)用 775 744 930 930 930 管 理費(fèi)用 310 496 620 620 620 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 600 600 600 600 運(yùn)營費(fèi)用合計(jì) 1085 11240 1550 1550 1550 項(xiàng)目 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 銷售費(fèi)用 930 930 930 930 930 管理費(fèi)用 620 620 620 620 620 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 600 600 6