【正文】 合菌肥）的突出肥效，以及生態(tài)施肥和適溫長效控釋施肥理論的提出，生物肥能取代絕大部分化肥的時(shí)代就要到來了。 總之，項(xiàng)目產(chǎn)品是所有種植業(yè)（包括傳統(tǒng)的種植業(yè)和新近出現(xiàn)的生物質(zhì)產(chǎn)業(yè)）都需求的；這 種需求將隨著項(xiàng)目產(chǎn)品的影響的擴(kuò)大而與日俱增，它將成為全球的共同需求。我國目前已有肥料生產(chǎn)企業(yè)近 3000 家，多為化肥企業(yè)，肥料品種多式多樣。本項(xiàng)目產(chǎn)品一旦進(jìn)入市場后，將使肥料市場重新洗牌，并很快進(jìn)入壟斷競爭環(huán)境，最后處于壟斷地位。到現(xiàn)在為止，控釋 肥 尚無全國性的品牌或名牌，也無占領(lǐng)較大范圍市場的品種。 項(xiàng)目新提出適溫生物控釋施肥， 微生物有益菌部分 主要是芽孢桿菌組成。 施入的有益菌自成一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)，它耐貧瘠、耐干旱、耐高低溫，互相提供營養(yǎng)元素（把自己的營養(yǎng)元素提供給缺此元 20 素的菌株），即使在非土壤中也能繁殖，這就使該項(xiàng)目肥無土質(zhì)和氣候上的禁區(qū)。 生物 控釋肥，以它的相當(dāng)于高濃度復(fù)合肥的肥效和低于高濃度復(fù)合肥的價(jià)格，以及提高作物品質(zhì)等優(yōu)點(diǎn)，將會(huì)擠占最后獨(dú)霸復(fù)合肥市場。目前水體污染越來越廣泛，江湖河海 的污染嚴(yán)重、赤潮頻發(fā)，疾病越來越多（如化肥中的硝酸鹽和亞硝酸鹽可致癌）其主要原因也是化肥過量施用所引起。我國政府對此十分 重視，“十五”計(jì)劃招標(biāo)項(xiàng)目中就有 3個(gè)是關(guān)于生物肥和有機(jī)肥的。保證產(chǎn)品質(zhì)量 是肥料企業(yè)的生命，也是市場利潤之所在。菌種一旦退化，要復(fù)壯不很容易，且往往已造成至少一批菌肥的質(zhì)量（肥效）的下降，而這是不許可的。在此基礎(chǔ)上，對各種大宗作物配制專用肥。 22 此外，建立 科研小組，不斷開發(fā)新技術(shù) —— 篩選新菌株及試驗(yàn)新組合，研究新的生物 控釋肥配方。但為了很快打開市場，擴(kuò)大銷路，要利用現(xiàn)有的連鎖營銷網(wǎng)絡(luò)并改進(jìn)之，還要擴(kuò)大至全國乃至東南亞，為此招聘多名營銷專業(yè)的人才。最終目 23 的：一個(gè)有全球影響的肥料企業(yè)。讓他們從增產(chǎn)、提質(zhì)和節(jié)支增收中先得到明顯好處，并起示范和宣傳作用，這樣有 2— 3年時(shí)間，市場就連點(diǎn)成網(wǎng)、成片，占領(lǐng)全省和鄰省。當(dāng)然，在產(chǎn)品推向市場初期，為了在短時(shí)間內(nèi)在目標(biāo)市場內(nèi)提高市場滲透率和擴(kuò)大市場份額，可以按照成本導(dǎo)向和市場導(dǎo)向相結(jié)合的原則制定價(jià)格。 根據(jù)項(xiàng) 目產(chǎn)品肥效突出、夏季作物只需一個(gè)月就能在長勢上有明顯表現(xiàn)的特點(diǎn)，本產(chǎn)品以形象宣傳為主，并將宣傳策略與銷售策略結(jié)合起來。盆栽設(shè)空白、一般肥（習(xí)慣肥）和生態(tài)生物有機(jī)肥三個(gè)處理；田間試驗(yàn)不設(shè)空白（因它必定減產(chǎn)），只設(shè)一般肥和生態(tài)生物肥兩個(gè)處理。 產(chǎn)品推廣策略 根據(jù)本項(xiàng)目產(chǎn)品使用可在肥效及經(jīng)濟(jì)方面獲得收益最大化的特點(diǎn)，將產(chǎn)品實(shí)行捆綁式銷售（與優(yōu)良種子）。 對一次購買 1噸以上的 贈(zèng)送紀(jì)念品 。 以后，管理重點(diǎn)為：設(shè)備達(dá)產(chǎn)和產(chǎn)品達(dá) 標(biāo)以及產(chǎn)品營銷網(wǎng)絡(luò)建立與完善，由總經(jīng)理、質(zhì)檢總監(jiān)和銷售總監(jiān)共抓。 本項(xiàng)目實(shí)施可分四個(gè)階段三個(gè)產(chǎn)量調(diào)整期進(jìn)行： 第一階段：項(xiàng)目建設(shè)階段。主要抓兩方面的工作：產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)量；銷售。 廠房倉庫要求 9000 平方米（平房 ） 人員 500 人 土建要求 磚混結(jié)構(gòu)。 在生物有機(jī)肥和磷銨粉等混合造粒時(shí)，會(huì)有少量粉塵飛揚(yáng)， 29 在造粒車間工作的工人，可以配帶口罩實(shí)現(xiàn)個(gè)人有效防護(hù)。 表 固定資產(chǎn)投資明細(xì)表 單位：萬元 規(guī)格型號 折舊年限 殘值率 投資額 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 廠房及倉庫 20 10% 2194 設(shè)備 15 5% 1888 合計(jì) 4082 規(guī)模型號 折舊年限 殘值率 投資額 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 廠房及倉庫 20 10% 設(shè)備 15 5% 合計(jì) 0 0 0 0 0 注：設(shè)備詳見七、《項(xiàng)目實(shí)施方案》 流動(dòng)資產(chǎn) 本項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)第一年投資 6718萬元 表 項(xiàng)目企業(yè)投資估算表 單位：萬元 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 固定資產(chǎn)投資 4082 流動(dòng)資金投資 6718 無形及遞延資產(chǎn)投資 200 項(xiàng)目總投資額 11000 項(xiàng)目 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 固定資產(chǎn)投資 30 流動(dòng)資金投資 無形及遞延資產(chǎn)投資 項(xiàng)目總投資額 資金籌措 本商業(yè)計(jì)劃秉承穩(wěn)健性原則，在財(cái)務(wù)計(jì)算時(shí)，我們假定，本項(xiàng)目投資所需資金小部分由自有資金組成，大部分資金由控股企業(yè)投入。 表 項(xiàng)目企業(yè)初期模擬資產(chǎn)負(fù)債簡表 單位：萬元 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 流動(dòng)資產(chǎn) 銀行借款 固定資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 無形及遞延資產(chǎn) 股東權(quán)益 110000 資產(chǎn)合計(jì) 110000 負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì) 110000 第九章、財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析說明 根據(jù)公司規(guī)劃和行業(yè)情況，并原則上根據(jù)我國財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的法律規(guī)定，對本項(xiàng)目進(jìn)行有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測。在本項(xiàng)目的預(yù)測中，能夠比較好得、大致地反映項(xiàng)目的收益價(jià)值狀況，但在項(xiàng)目具體實(shí)施過程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有 時(shí)還會(huì)出現(xiàn)重大的偶然因素，這些因素都會(huì)影響到該項(xiàng)目的收益，所以，具體實(shí)施時(shí)可能與本預(yù)測存在一定的差異是正常的。在財(cái)務(wù)分析方面，按我國現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。而且產(chǎn)品剛推向市場，其銷售量有限。 表 產(chǎn) 品 價(jià) 格、 成 本 及 銷 售 量 項(xiàng)目產(chǎn)品 產(chǎn)品單價(jià) 材料費(fèi) 人工費(fèi) 預(yù)計(jì)銷售量（萬噸） （元 /噸） （元 /噸） （元 /噸）第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 長效生物有機(jī)控釋肥 3100 2550 150 項(xiàng)目產(chǎn)品 產(chǎn)品單價(jià) 材料費(fèi) 人工費(fèi) 預(yù)計(jì)銷售量（萬噸） （元 /噸） （元 /噸） （元 /噸） 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 長效生物有機(jī)控釋肥 3100 2550 150 銷售費(fèi)用占銷售收入的比例為 ： 表 銷 售 費(fèi) 用 比 率 預(yù) 測 表 計(jì)算期 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 銷售費(fèi)用率（ %） 計(jì)算期 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 銷售費(fèi)用率（ %） 表 其 它 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 單位： % 項(xiàng) 目 取 值 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 應(yīng)收賬款比率 應(yīng)付賬款比率 壞賬準(zhǔn)備率 管理費(fèi)用率 銀行貸款利率 銷售稅金稅率 所得稅率 收益分成率 折現(xiàn)率 項(xiàng) 目 取 值 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 應(yīng)收賬款比率 應(yīng)付賬款比率 壞賬準(zhǔn)備率 管理費(fèi)用率 33 銀行貸款利率 銷售稅金稅率 所得稅率 收益分成率 折現(xiàn)率 注。表達(dá)式為：∑（ CICO） i=0； 投資回收期，以年表示 。為了避免或盡可能減少這種風(fēng)險(xiǎn)，要分析不 36 確定因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可靠性。任何企業(yè)不是一經(jīng)投入就能產(chǎn)生利潤，只有達(dá)到一定的規(guī)模才有盈利，這就要對企業(yè)進(jìn)行盈虧平衡分析，確定項(xiàng)目最低生產(chǎn)銷售水平。 敏感性分析是一種有廣泛用途的分析技術(shù)。 正常的企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行中，所處市場環(huán)境及企業(yè)自身?xiàng)l件 37 會(huì)不斷變化。分析結(jié)果為，產(chǎn)品單價(jià)最敏感，然后是可變成本、銷售量和銷售費(fèi)用率，管理費(fèi)用率最不敏感。 9． 8． 3以經(jīng)營收入計(jì)算盈虧平衡點(diǎn) 經(jīng)營價(jià)格 /盈虧平衡點(diǎn) =3100元 /33