【正文】 來自 會計電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容 P386P388 中小企業(yè)會計電算化后的崗位設(shè)置 四、會計電算化操作管理制度 計算機系統(tǒng)使用管理 上機操作管理 會計業(yè)務(wù)處理程序管理 來自 五、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 計算機硬件設(shè)備的維護 會計軟件和系統(tǒng)軟件的維護 會計數(shù)據(jù)的安全維護 六、會計電算化檔案管理制度 來自 第九章 計算機審計 ?審計分為兩階段： 對計算機系統(tǒng)的評價 對計算機系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)的評價 審計的方法分為： 饒過計算機的審計 穿過計算機的審計 使用計算機的審計 來自 第三節(jié) 計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 。 來自 第三節(jié) 建立會計電算化內(nèi)部管理制度 一、建立會計電算化內(nèi)部管理制度的原則 《 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 第八十五條 P380 二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容 主要包括： 會計電算化崗位責(zé)任制 日常操作管理 計算機軟件和硬件系統(tǒng)維護管理 會計檔案管理 來自 三、會計電算化崗位責(zé)任制 電算化會計崗位 分為基本會計崗位和電算化會計崗位。 來自 試運行階段手工數(shù)據(jù)和計算機數(shù)據(jù)的對比 是對系統(tǒng)的檢驗。 前期以手工為主，后期以計算機處理為主。 來自 會計軟件初始化 系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置 憑證類別設(shè)置 會計科目設(shè)置 期初余額錄入 設(shè)置自動轉(zhuǎn)帳憑證 輔助核算初始 其他子系統(tǒng)初始 來自 計算機與手工并行 在試運行階段手工和計算機并行。 會計科目編碼采用科目全編碼方案。 來自 （ 2）確定會計科目編碼 一級會計科目編碼按財政部規(guī)定。 保持體系的完整、穩(wěn)定。 滿足本單位會計核算與管理的要求。 來自 建立會計帳戶體系并確定編碼 （ 1） 建立會計帳戶體系 從一級會計科目開始逐級向下設(shè)置會計科目。 （ 2）整理各帳戶余額。在甩帳前單位要作一系列準(zhǔn)備工作，包括手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整理，確定會計核算方法和數(shù)據(jù)處理過程，建立會計科目編碼體系，設(shè)置憑證類別、帳簿、報表的格式和項目，會計軟件的初始化，以及在試運行階段人工和計算機數(shù)據(jù)的對比分析工作。 會計電算化的發(fā)展過程主要分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計輔助決策電算化三個階段，替代手工記帳是會計核算電算化首先要達(dá)到的目標(biāo)。 來自 選擇頂點開發(fā)會計軟件應(yīng)注意的問題 （ 1）定點開發(fā)的可能性 （ 2）定點開發(fā)的可行性 經(jīng)濟、技術(shù)、組織上的可行性分析 （ 3）定點開發(fā)會計核算軟件的方式 自行開發(fā)、委托開發(fā)、聯(lián)合開發(fā) 來自 四、通用與定點開發(fā)會計核算軟件相結(jié)合 為什么要采用通用和定點開發(fā)相結(jié)合的方式？ 通用和頂點開發(fā)會計核算軟件相結(jié)合的方式 （ 1）自行開發(fā) （ 2）委托開發(fā) （ 3）聯(lián)合開發(fā) 來自 第二節(jié) 積極替代手工記帳 一、替代手工記帳的任務(wù)和條件 替代手工記帳是指用計算機替代手工記帳、算帳、報帳的過程。 來自 應(yīng)用軟件的選擇 配備會計軟件主要有選擇通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)會計軟件相結(jié)合三種方式。可分為機器語言、匯編語言、高級語言。多用戶分時體系結(jié)構(gòu)的單位可采用 UNIX操作系統(tǒng)。 單機結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)可采用 DOS和 Windows操作系統(tǒng)。 （ 1）操作系統(tǒng)。在Inter環(huán)境下可以實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的憑證異地綠入、異地審核及異地核算與匯總，從而提高了會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理速度與效率。局域網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)基本上是采用客戶機 /服務(wù)器方式。但硬件投入比較大。主機集中處理來自各個終端的數(shù)據(jù)。 來自 多用戶結(jié)構(gòu) 多用戶結(jié)構(gòu)系統(tǒng)需配置一臺計算機主機和多個終端。成員平等沒有主次之分。 來自 對等網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu) 對等網(wǎng)適用于那些規(guī)模小但是需要進(jìn)行內(nèi)部數(shù)據(jù)交換的公司或企業(yè)。 優(yōu)點：投資少，操作簡單。 單機結(jié)構(gòu) 適用于核算簡單的小規(guī)模公司。 來自 財政部制定的 《 會計電算化工作規(guī)范 》 指出 “ 各單位應(yīng)根據(jù)實際情況和財力狀況，選擇與本單位會計電算化工作規(guī)劃向適應(yīng)的計算機機種、機型和系統(tǒng)軟件及有關(guān)配套設(shè)備。 來自 自動轉(zhuǎn)帳 自動轉(zhuǎn)帳模塊是根據(jù)固定資產(chǎn)各種數(shù)據(jù)文件自動生成機制憑證傳入帳務(wù)或成本子系統(tǒng)。 來自 折舊的計提方法 間接法：根據(jù)上月數(shù)調(diào)整得到 直接法：每月月初根據(jù)卡片文件中的每一項固定資產(chǎn)計提折舊，按部門匯總存入折舊費用統(tǒng)計文件。 增加文件 掃描增加文件將所有記錄追加到卡片文件，將處理標(biāo)志置為 “ T” 減少文件 以固定資產(chǎn)減少文件中的固定資產(chǎn)代碼為鍵值，從卡片文件中刪除其記錄，并獎處理標(biāo)志設(shè)為 “ T” 內(nèi)部變動文件 掃描內(nèi)部變動文件，以固定資產(chǎn)代碼為鍵值，在卡片文件中找到相應(yīng)記錄，將部門代碼改為新部門代碼。 票面分解：余額整除法 截取子串法 查詢、打印輸出模塊 系統(tǒng)管理模塊 來自 第二節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 一、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定限額以上，在生產(chǎn)過程中保持原有的實物形態(tài)不變的資產(chǎn)，其價值隨著使用磨損逐漸轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本的組成部分，隨著產(chǎn)品價值的實現(xiàn)轉(zhuǎn)化為貨幣資金。 基本不變數(shù)據(jù)文件 變動數(shù)據(jù)文件 匹配計算 工資計算文件 來自 （三）工資子系統(tǒng)代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計 職工和部門代碼的設(shè)計 組碼和群碼相結(jié)合的編碼方式 主要數(shù)據(jù)庫文件 職工工資結(jié)構(gòu)描述文件、變動數(shù)據(jù)文件、基本不變數(shù)據(jù)文件、工資計算文件 ——工資子系統(tǒng)的核心文件、工資匯總文件、工資費用分配文件、部門代碼文件 來自 （四）工資子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計 初始化模塊 庫結(jié)構(gòu)設(shè)置 ——輸入工資結(jié)構(gòu)描述文件的數(shù)據(jù) 部門設(shè)置 工資費用分配項目設(shè)置 基本不變數(shù)據(jù)輸入 月初始化 來自 人事變動模塊 人員變動：人員調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動 基本工資變動 固定津貼統(tǒng)一調(diào)整 來自 數(shù)據(jù)錄入模塊的設(shè)計 變動數(shù)據(jù)的輸入 按職工、按項目 修改數(shù)據(jù) 審核數(shù)據(jù) 來自 工資處理模塊的設(shè)計 此模塊是工資核算的核心。 來自 基本不變數(shù)據(jù)文件供系統(tǒng)長期使用，在人員調(diào)動、調(diào)資時更新。 基本不變數(shù)據(jù)：是指固定不變的數(shù)據(jù)和在較長時間內(nèi)很少變動的數(shù)據(jù)。在工資費用分配階段根據(jù)各部門編制的工資費用分配表編制匯總工資費用分配表，或根據(jù)工資的用途編制工資費用分配表。 來自 在手工方式下，工資核算工作可分為兩部分：工資結(jié)算和工資分配。同時，工資又是成本的重要組成部分，福利費是根據(jù)工資總額一定比例提取的，工資核算的正確與否直接關(guān)系到福利費的核算管理。 來自 （二）匯總會計報表的編制方法 初始化：主管部門指定匯總報表格式 數(shù)據(jù)的采集：基層報表的輸入 報表審核：審核上報報表 報表匯總：生成匯總報表 報表輸出：按一定格式輸出 來自 二、會計報表的合并 建立合并工作底稿（合并報表的初始化） 數(shù)據(jù)采集：接收個別報表 輸入抵消分錄 定義合并公司 報表合并：取數(shù)計算 報表查詢 來自 第六章 工資、固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 第一節(jié) 工資子系統(tǒng) 工資是支付給職工的勞動報酬。 來自 第四節(jié) 會計報表的匯總、合并 表間運算的形式： 獨立取數(shù)、排序、各表求和、報表匯總 一、會計報表的匯總 匯總會計報表：是上級公司或主管部門根據(jù)所屬單位的會計報表和匯總單位本身的會計報表匯總編制而成的會計報表。我們可以利用透視功能查看多張報表的數(shù)據(jù)。 來自 （二）報表格式設(shè)計 “報表管理 ” “ 報表設(shè)置 ” 新建報表：自定義，套用模板 自定義 （ 1）報表尺寸（ 2）設(shè)置列寬 （ 3）畫表格線 （ 4）登錄表頭（ 5）設(shè)置表元風(fēng)格（ 6）輸入表尾輔助文字信息 （三）報表格式的修改 兩種方式 報表整體格式的修改 表內(nèi)數(shù)據(jù)格式的修改 來自 二、報表數(shù)據(jù)來源的定義 表內(nèi)數(shù)據(jù)類型： 常數(shù) 定義報表格式時直接輸入 變動數(shù)據(jù) 定義數(shù)據(jù)來源 變動數(shù)據(jù)的定義 （一）數(shù)據(jù)源的確定 （ 1）帳務(wù)系統(tǒng)總帳、明細(xì)帳的發(fā)生額和余額取數(shù)（ 2）不同報表的數(shù)據(jù)和其他報表文件數(shù)據(jù)取數(shù) （ 3）從本表取數(shù) （ 4）從系統(tǒng)外部取數(shù)（ 5）從其他會計軟件取數(shù) 來自 （二）確定取數(shù)內(nèi)容 （ 1）期初借、貸方余額（ 2）借、貸方發(fā)生額合計（ 3）期末余額（ 4）累計發(fā)生額 （三）確定計算公式 公式定義 運算公式：確定數(shù)據(jù)來源的公式（取數(shù)公式、表內(nèi)計算公式、本表他頁取數(shù)公式、他表取數(shù)公式） 非運算公式：審核公式、舍位平衡公式 來自 函數(shù) （ 1）從帳務(wù)處理系統(tǒng)中帳簿文件中取數(shù)函數(shù) （ 2）從憑證文件中取數(shù)的函數(shù) （ 3）從報表取數(shù)函數(shù) （ 4）數(shù)學(xué)函數(shù) （ 5）財務(wù)分析函數(shù) 來自 三、會計報表的生成 會計報表的生成是指計算每個表元的數(shù)值并填入表中的