【正文】 第三十條 納稅評(píng)估檔案應(yīng)按照《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案歸集 整理工作規(guī)則》和《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案歸檔工作規(guī)則》的有。 第六章 統(tǒng)計(jì)歸檔 第二十八條 評(píng)估專(zhuān)業(yè)稅務(wù)所應(yīng)設(shè)立《納稅評(píng)估工作臺(tái)帳》，記錄和反映納稅評(píng)估工作情況和結(jié)果。 第二十六條 在評(píng)估及約談環(huán)節(jié)，對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人主動(dòng)消除涉稅違法行為后果的，在實(shí)施稅務(wù)行政處罰時(shí)，可以依法從輕或減輕稅 務(wù)行政處罰，對(duì)于涉稅違法行為輕微并及時(shí)給予糾正，未造成稅款的不繳或少繳的，不予稅務(wù)行政處罰。 三、納稅評(píng)估管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)納稅評(píng)估結(jié)果，分析本轄區(qū)整體稅收狀況，不斷完善稅收指標(biāo)體系， 預(yù)測(cè)稅源變動(dòng)趨勢(shì)，并提供給領(lǐng)導(dǎo)和有 中國(guó)最大的管理資源中心 第 46 頁(yè) 共 47 頁(yè) 關(guān)職能部門(mén)。 第二十四條 評(píng)估結(jié)果反饋 一、經(jīng)評(píng)估和約談發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在下列情形之一的，填寫(xiě)《納稅評(píng)估反饋意見(jiàn)書(shū)》，轉(zhuǎn)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)職能部門(mén)： （一）經(jīng)營(yíng)地址、電話等稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的； （二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的； （三）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的； （四）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者毀損或者擅自改動(dòng)稅控裝置的； （五）納稅申報(bào)適用稅目、稅率發(fā)生錯(cuò)誤的； （六）尚待進(jìn)一步明確的稅政問(wèn)題或稅收政策落實(shí)不到位的問(wèn)題。 第二十三條 實(shí)施稅務(wù)函告或約談，納稅人自查和補(bǔ)繳稅款以及轉(zhuǎn)入稅務(wù)檢查程序，一般情況下應(yīng)在實(shí)施函告、約談后 15個(gè)工作日內(nèi)處理完成。 第二十條 納稅人、扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)函告或稅務(wù)約談，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求對(duì)其納稅情況認(rèn)真進(jìn)行核實(shí)，提供證據(jù)資料，能夠充分說(shuō)明原因或解釋疑點(diǎn)的，以及經(jīng)納稅評(píng)估，未發(fā)現(xiàn)涉稅異常的，經(jīng)納稅評(píng)估管理部門(mén)審核后，由評(píng)估機(jī)構(gòu)存檔備查； 第二十一條 經(jīng)函告或約談后，納稅人、扣繳義務(wù)人自查出涉稅違法 中國(guó)最大的管理資源中心 第 45 頁(yè) 共 47 頁(yè) 問(wèn)題并主動(dòng)消除涉稅違法行為后果的，經(jīng)納稅評(píng)估管理部門(mén)審核后，責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人做補(bǔ)繳稅款處理。 第十九條 評(píng)估結(jié)果處理 納稅評(píng)估人員根據(jù)評(píng)估結(jié)果按照下列原則處理： 一 、經(jīng)評(píng)估發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在下列情形之一的，上報(bào)納稅評(píng)估管理機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)入稅務(wù)檢查程序： （一）經(jīng)評(píng)估，認(rèn)為存在偷稅嫌疑的； （二）經(jīng)評(píng)估，認(rèn)為存在編造虛假計(jì)稅依據(jù)嫌疑的； （三）經(jīng)評(píng)估，認(rèn)為存在逃避追繳欠稅嫌疑的； （四）經(jīng)評(píng)估，認(rèn)為存在應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款嫌疑的； （五）經(jīng)評(píng)估，認(rèn)為存在未繳或少繳稅款且數(shù)額較大的； （六）已列入專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃，經(jīng)評(píng)估認(rèn)為存在涉稅問(wèn)題的； （七）對(duì)一般性匿名舉報(bào)案件以及達(dá)不到專(zhuān)案檢查立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，經(jīng)評(píng)估認(rèn)為存在 涉稅問(wèn)題的； （八）符合稅務(wù)檢查準(zhǔn)入制度規(guī)定的其他情形。 二、填寫(xiě)《納稅評(píng)估意見(jiàn)書(shū)》，并提交評(píng)估稅務(wù)所負(fù)責(zé)人或檢查部門(mén)審核。 （三）判斷涉稅疑點(diǎn)及問(wèn)題 綜合審核涉稅信息和分析指標(biāo)的情況，確定評(píng)估對(duì)象的涉稅疑點(diǎn)和問(wèn)題。 第十八條 實(shí)施納稅評(píng)估 一、評(píng)估人員接到評(píng)估任務(wù)后，應(yīng)按照以下內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估： （一）審核相關(guān)涉稅信息 涉稅信息包括企業(yè)基礎(chǔ)信息、經(jīng)營(yíng)情況、稅款繳納情況、發(fā)票使用情況和以前年度檢查情況。 一、根據(jù)管理工作需要確定 （一）根據(jù)本地區(qū)行業(yè)涉稅指標(biāo)的測(cè)算結(jié)果和征管實(shí)際，確定評(píng)估行業(yè)和評(píng)估對(duì)象； （二）根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃確定評(píng)估對(duì)象； （三）對(duì)一般性匿名舉報(bào)案件以及達(dá)不到專(zhuān)案檢查立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，確定為評(píng)估對(duì)象； （四）通過(guò)涉稅情報(bào)交換發(fā)現(xiàn)可能存在涉稅問(wèn)題又不符合檢查準(zhǔn)入制度規(guī)定的，確定為評(píng)估對(duì)象； （五）已評(píng)定為納稅信譽(yù) A級(jí)或 B級(jí)，一年內(nèi)未實(shí)施評(píng)估的，可確定為評(píng)估對(duì)象； （六）采用隨機(jī)抽樣的方法確定評(píng)估對(duì)象。 第四章 納稅評(píng)估程序 第十六條 納稅評(píng)估工作程序包括： 中國(guó)最大的管理資源中心 第 41 頁(yè) 共 47 頁(yè) 確定評(píng)估對(duì)象、實(shí)施納稅評(píng)估、評(píng)估結(jié)果處理和評(píng)估結(jié)果反饋等項(xiàng)工作環(huán)節(jié)。 第十五條 綜合分析法 綜合分析法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種涉稅因素和影響納稅人、扣繳義務(wù)人稅基的各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，從而判斷納稅人、扣繳義務(wù)人是否存在涉稅異常的工作方法。 二、歷史指標(biāo) ：是反映納稅人、扣繳義務(wù)人不同時(shí)期的指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，即繳納稅款情況本期與歷史同期對(duì)比，本期與歷史最高水平對(duì)比。 第十四條 比較分析法 比較分析法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)涉稅資料的某項(xiàng)數(shù)據(jù)與性質(zhì)相同的數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，揭示納稅人、扣繳義務(wù)人繳納稅款情況在同行業(yè)中所處的地位、變化趨勢(shì)以及與相關(guān)數(shù)據(jù)存在差距的分析方法。 二、結(jié)構(gòu)比率： 是申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)涉稅資料中某項(xiàng)目的數(shù)值與各項(xiàng)目總和的比率。 第十三條 比率分析法 比率分析法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)利用申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)涉稅資料中幾項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率，揭示納稅人、扣繳義務(wù)人繳納稅款情況的一種分析方法。分析性復(fù)核法是指評(píng)估資料中有關(guān)數(shù)據(jù)與相關(guān)的其他數(shù)據(jù)存在的一定關(guān)系，對(duì)其進(jìn)行趨勢(shì)、比率和合理性分析，并作出分析結(jié)論的方法。 第十一條 責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料： 指評(píng)估人員根據(jù)評(píng)估工作的需要，使用《提供納稅資料通知書(shū)》，從納稅人、扣繳義務(wù)人處取得的與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。 二、經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)相關(guān)信息 銀行和金融機(jī)構(gòu)的信息；各行業(yè)協(xié)會(huì)的信息；公證部門(mén)的信息；技術(shù)監(jiān)督局的信息；證監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司有關(guān)涉稅的信息。 第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的內(nèi)部資料包括： 稅務(wù)登記資料；納稅申報(bào)資料；稅款入庫(kù)資料；稅款減、免、緩、退資料；發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、繳銷(xiāo)資料以及稅控裝置使用情況資料；稅務(wù)情報(bào)資料；國(guó)內(nèi)、國(guó)際情報(bào)交換資料；涉稅舉報(bào)資料；檢查反饋資料。 第二章 納稅評(píng)估資料 第八條 納稅評(píng)估資料，是納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅申報(bào)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的各稅納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)的涉稅資料，是納稅評(píng)估審核的對(duì)象和進(jìn)行分析、判斷的客觀依據(jù)。 第六條 本市地方稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估工作由各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查部門(mén)組織實(shí)施。 第四條 納稅評(píng)估工作以北京市地方稅務(wù)局綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)提供的信息為基礎(chǔ)，獲取其他有關(guān)涉 稅信息為補(bǔ)充，按照本規(guī)程的規(guī)定和具體工作流程開(kāi)展工作。 第二條 納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)資料、代扣代繳資料以及所掌握的相關(guān)涉稅信息，采取特定的程序和方法，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在一定期間內(nèi)履行納稅義 務(wù)、代扣代繳義務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行系統(tǒng)的綜合評(píng)定，并對(duì)一般涉稅問(wèn)題依法進(jìn)行處理的工作過(guò)程。其中，評(píng)估對(duì)象存在的 可能涉及你單位有關(guān)工作，特進(jìn)行反饋。如逾期未回復(fù)，將會(huì)給你（單位）帶來(lái)一定的麻煩。 檢查科意見(jiàn) ： 在評(píng)估建議中需轉(zhuǎn)稅務(wù)檢查、反饋其他部門(mén)或轉(zhuǎn)行政處罰的，在評(píng)估專(zhuān)業(yè)所進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，由檢查科進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)。 評(píng)估建議 ： 按照《北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程》第十三條至第二十條的規(guī)定，在相應(yīng)評(píng)估建議選項(xiàng)中劃“√”。 納稅信譽(yù)等級(jí) ：指實(shí)施評(píng)估時(shí)，評(píng)估對(duì)象所屬的納稅信譽(yù)等級(jí)，如果該評(píng)估對(duì)象尚未進(jìn)行等級(jí)評(píng)定則寫(xiě)明“未評(píng)定”，如果得不到 相關(guān)信譽(yù)等級(jí)評(píng)定信息，則不填寫(xiě)。示例如下：） 稅疑點(diǎn)： ： …… （ 1）：（指涉及到兩個(gè)以上稅種或綜合納稅情況的疑點(diǎn)） （ 2）： …… ： （ 1）稅務(wù)登記 （ 2）銀行帳號(hào) （ 3）發(fā)票管理 …… （對(duì)影響納稅情況的行業(yè)性、政策性及經(jīng)營(yíng)性等因素進(jìn)行說(shuō)明） (可增加附頁(yè) ) (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載 ) 評(píng)估建議 實(shí)施函告 （ ） 反饋（部門(mén)） 實(shí)施約談 （ ） 轉(zhuǎn)稅務(wù)檢查 （ ） 無(wú)問(wèn)題歸檔 （ ） 評(píng)估人員： 年 月 日 評(píng)估專(zhuān)業(yè)所意見(jiàn) 年 月 日 檢查科意見(jiàn) 年 月 日 函告約談情況 （可增加附頁(yè)） 應(yīng)補(bǔ)稅額 滯納金 罰款金額 合計(jì) 入庫(kù)金額 營(yíng) 業(yè) 稅 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 教 育 費(fèi) 附 加 企 業(yè) 所 得 稅 個(gè) 人 所 得 稅 (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載 ) 房 產(chǎn) 稅 土 地 使 用 稅 車(chē) 船 使 用 稅 印 花 稅 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 其他（ ） 稅 費(fèi) 合 計(jì) 違反發(fā)票管理辦法行為： 約談處理建議 1． 轉(zhuǎn)稅務(wù)檢查 （ ） 2． 轉(zhuǎn)行政處罰 （ ） 4．反饋（部門(mén)） 建議處罰 元 3． 排除疑問(wèn)歸檔 （ ） 約談人員： 年 月 日 評(píng)估專(zhuān)業(yè)所意見(jiàn) 年 月 日 檢查科意見(jiàn) 年 月 日 (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載 ) 《納稅評(píng)估報(bào)告》項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明 稅評(píng)〔 〕號(hào) ：與現(xiàn)行公文發(fā)文字號(hào)保持一致，年份和序號(hào)一律使用阿拉伯?dāng)?shù)碼，序號(hào)前一律不加“第”字和虛位“ 0”。 ?評(píng) 估 期 間：根據(jù)不同對(duì)象來(lái)源和實(shí)際情況確定，原則上不超過(guò)三個(gè)納稅年度。（客貨兩用汽車(chē)，載人部分按乘人汽車(chē)稅額減半征收；載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車(chē)稅額征稅） 指標(biāo) 100. 上年納稅申報(bào)表及附表與本年納稅申報(bào)表及附表中的各車(chē)種、輛數(shù)、噸位、單位年稅 額、年應(yīng)納稅額是否一致 指標(biāo) 101. 車(chē)船使用稅或車(chē)船使用牌照稅申報(bào)是否及時(shí) 指標(biāo) 102. 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、旅游出租公司當(dāng)期稅額增減變化 分析： 比上期稅額下降 20%的，判斷為存在異常。 第九部 分 車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅評(píng)估指標(biāo) 指標(biāo) 97. 納稅人是否為車(chē)船使用稅或車(chē)船使用牌照稅的納稅義務(wù)人 指標(biāo) 98. 車(chē)船使用稅或車(chē)船使用牌