【正文】 。 四、外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅 : 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法〉的通知》 (國(guó)稅發(fā)[1999]171 號(hào) )。 三 .高新技術(shù)產(chǎn)品在退稅率上享受優(yōu)惠 : 《關(guān)于友布〈中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)品出口目錄〉的通知》 (國(guó)科發(fā)計(jì)字 [1999]565 號(hào) )。 一一國(guó)稅發(fā) [2020]83 號(hào) 二、國(guó)際招標(biāo)國(guó)內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電 產(chǎn)品視同出口享受退稅 : 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于利用外國(guó)貸款采用國(guó)際招標(biāo)方式國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品恢復(fù)退稅的通知》(國(guó)稅發(fā) [1998]65 號(hào) )、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退 (免 )稅若干問(wèn)題的具體規(guī)定〉的通知》 (國(guó)稅發(fā) [1999]101 號(hào) )。(3)對(duì) D類企業(yè)實(shí)行半年退稅一次并報(bào)省國(guó)稅局迸出口稅收管理部門審批 。 (免 )稅實(shí)行按企業(yè)分類管理的補(bǔ)充規(guī)定 :(1)在退稅指標(biāo)不足時(shí) ,對(duì) A、 B 類企業(yè)優(yōu)先辦理退稅 。 出口退稅優(yōu)惠政策 一、分類管理辦法 : 企業(yè) ()大量的管理資料下載 １０ 1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退 (免 )稅實(shí)行按企業(yè)分類管理的通知》 (國(guó)稅發(fā) [1998]95 號(hào) )。 、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的 ,從開(kāi)始獲利年度起 ,免繳 5 年企業(yè)所得稅。 ,從開(kāi)始獲利年度起 ,第 1年和第 2 年免征企業(yè)所得稅 ,第 3年至第 8年減半征收企業(yè)所得稅。 ,可以延長(zhǎng) 3年減半征收企業(yè)所得稅。 二、四川省鼓勵(lì)外商投資條例及優(yōu)惠政策規(guī)定 (一 )行業(yè)產(chǎn)業(yè)免減特殊規(guī)定 的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè) ,經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的 ,從開(kāi)始獲利年度起 ,第 1年和第 2 年免征企業(yè)所得稅 ,第 3年至第 5年按規(guī)定的稅率減半征收企業(yè)所得稅。 一一財(cái)稅字 [2020]49 號(hào) 10%以上(含 10%)的 ,技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 50%可抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。 ,符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)類和限制乙類以及《當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》 投資項(xiàng)目的 ,退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅。 利息所得 ,免征所得稅。 (七 )其他稅收優(yōu)惠 投資企業(yè)取得的利潤(rùn) ,免征所得稅。 ,加強(qiáng)使用強(qiáng)度 ,而常年處于日夜運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的機(jī)器、設(shè)備 。 (六 )固定資產(chǎn)加速折舊 固定資產(chǎn)由于特殊原因需要縮短折舊年限的 ,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)后可實(shí)行加速折舊。 (五 )再投資退稅 ,將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè) ,增加注冊(cè)資本 ,或者作為資本投資開(kāi)辦其他外商投資企業(yè) ,經(jīng)營(yíng)期不少于 5 年的 ,可退還其再投資部分已繳納所得稅的40%毛稅款。 ,經(jīng)營(yíng)期在 15年以上的 ,可從開(kāi)始獲利的年度起 ,第 1年至第 5 年免征企業(yè)所得稅 ,第 6 年至第 10 年減半征收企業(yè)所得稅。但已按 15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的產(chǎn)品出口企業(yè) ,符合上述條件的 ,按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 一一國(guó)稅發(fā) [1999]172 號(hào) （四）行業(yè)產(chǎn)業(yè)減免特殊規(guī)定 的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) ,經(jīng)營(yíng)期在 10年以上的 ,可從開(kāi)始獲利年度起 ,第1年和第年免征企業(yè)所得稅。 。 項(xiàng)目的外商投資企業(yè)。 ——國(guó)稅發(fā) [1999]132 號(hào) 3．在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)、實(shí)行沿海開(kāi)放城市政策的城市市區(qū)設(shè)的從事下列項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) : (1) 技術(shù)密集、知識(shí)密集型的項(xiàng)目 (2）外商投資在 3000 萬(wàn)美元以上 ,回收投資時(shí)間長(zhǎng)的項(xiàng)目 4．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)； 5．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu) ,但以外國(guó)投資者投入資本或者分行由本行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過(guò) 1000 美元、經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的為限 。 一財(cái)稅 [2020]48號(hào) 涉外稅收優(yōu)惠政策 一、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及國(guó)家政策規(guī)定 (一 )適用 15%稅率征收所得稅的有 : 1．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 。 一一國(guó)稅發(fā) [2020]60 號(hào) ,納稅人在付息日或買入國(guó)債后持有到期時(shí)取得的利息收入 ,免征企業(yè)所得稅 。 一一財(cái)稅 [2020]171 號(hào) 耗臭氧層生產(chǎn)線企業(yè)所獲得的 議定書 多邊基金的贈(zèng)款 ,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) ,可視為有指定用途的基金 ,免予征收企業(yè)所得稅。 (2)對(duì)社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋藦氖律绫；鸸芾砘顒?dòng)取得的收入 ,依照稅法的規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及其他稅收。 ——財(cái)稅 [2020]152 號(hào) 11． 關(guān)于高校后勤社會(huì)化改革有關(guān)稅收政策的規(guī)定：對(duì)高校后勤實(shí)體的所得暫免征收企業(yè)所得稅 。對(duì)衛(wèi)星發(fā)射單位承擔(dān)國(guó)外衛(wèi)星發(fā)射、測(cè)控服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可免征營(yíng)業(yè)稅和所得稅。 一財(cái)稅字 [1997]75 號(hào) 《國(guó)務(wù)院半球加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā) [1996]29 號(hào)）、《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于治理向企業(yè)亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派等到問(wèn)題的決定》（中發(fā) [1997]14 號(hào)）規(guī)定設(shè)立并納入財(cái)政預(yù)算管理或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)，可依據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅總局《半球事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字 [1997]75 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，免征企業(yè)所得稅。 一一財(cái)稅字 [94]017 號(hào) ,并納入財(cái)政預(yù)算管理或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的政府性基金、資金、附加收入等 。 一 財(cái)稅字 [1997]33 號(hào) 、勞教系統(tǒng)的企業(yè) ,即司法部監(jiān)獄管理 局、勞教局 ,各省 (區(qū)、市 )監(jiān)獄管理局、勞教局、各監(jiān)獄、勞教所以及地市監(jiān)獄、勞教所直屬的監(jiān)獄、勞教企業(yè) ,在 2020 年底前免征企業(yè)所得稅。審批權(quán)限與 老、少、邊、窮 地區(qū)新辦企業(yè)減免稅相同。 (不包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與其他企、事業(yè)單位興辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè) )可按應(yīng)繳稅款減征 10%,用于補(bǔ)助社會(huì)性開(kāi)支的費(fèi)用。即對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 3 萬(wàn)元(含 3萬(wàn)元 )以下的企業(yè) ,暫減按 18%的稅率征收所得稅 。 (三 )對(duì)專門生產(chǎn)目錄內(nèi)設(shè)備 (產(chǎn)品 )的企業(yè)(分廠、車間 ),在符合獨(dú)立核算、能獨(dú)立計(jì)算盈虧的條件下 ,其年度收入在 30萬(wàn)元 (含 30 萬(wàn)元 )以下的 ,暫免征收企業(yè)所得稅 ,超過(guò) 30 萬(wàn)元的部分 ,依法繳納企業(yè)所得稅。 (一 )企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目凡使用目錄中的國(guó)產(chǎn)設(shè)備 ,按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法〉的通知》 (財(cái)稅字 [1999]290 號(hào) )的規(guī)定 ,享受投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。福利彩票用于其他用途的其他發(fā)行收入 ,應(yīng)依法征收企業(yè)所得稅。 冊(cè) (企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅分配使用報(bào)表、殘疾職工名冊(cè) )。 (4)每個(gè)殘疾職工都具有適當(dāng)?shù)膭趧?dòng)崗位 。 下列條件 : (1)具備國(guó)家規(guī)定的開(kāi)辦企業(yè)的條件 : (2)安置 四殘 人員達(dá)到規(guī)定的比例 。凡安置 四殘 人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò) 10%末達(dá)到 35%的 ,減半征收所得稅。一一財(cái)稅 [2020]147 號(hào) (七 )支持社會(huì)福利事業(yè)的優(yōu)惠政策 民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。 圍僅限于教育部門所辦的普教性學(xué)校 ,包括教育部門所辦的小學(xué)、中學(xué)、中等師范學(xué)校、職業(yè)學(xué)校和教育部批準(zhǔn)、備案的普通高等學(xué)校 ,以及中國(guó)人民解放軍三總部批準(zhǔn)成立的軍隊(duì)院校、縣級(jí)(含縣級(jí) )以上黨委正式批準(zhǔn)成立的黨校 ,不包括電大、夜大、業(yè)大等各類成人學(xué)校 ,企業(yè)舉辦的職工學(xué)校和私人辦學(xué)校 ,企業(yè)事業(yè)單位所辦黨校和各級(jí)黨校函授學(xué)院所屬分院等。 (5)學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè) 。 (2)學(xué)校在原校辦企業(yè)的基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)； (3)學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè) 。 ,必須是學(xué)校出資自辦的 ,由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)院所有的企業(yè)。 、農(nóng)場(chǎng)自身從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得 ,暫免征收所得稅。(4)對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)通過(guò)主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體 (以下除外 :金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ,服務(wù)型企業(yè) 中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧 ,商貿(mào)企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼營(yíng)以及其他非零售業(yè)務(wù)的企業(yè) ),凡符合以下條件的 ,經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 ,3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。(2)對(duì)新辦的商貿(mào)企業(yè)(從事批發(fā)、批零兼營(yíng)以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外 ),當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù) 30%以上 (含 30%),并與其簽訂 3 年以上期限勞動(dòng)合同的 ,經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 ,3 年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅 、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅 。 業(yè)工作的各類人員 ,含聘用的臨時(shí)工、合同工及離退休人員。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為 : 當(dāng)年安置待業(yè)人員比例 = 當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/(當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù) +當(dāng)年安置待業(yè)人員總數(shù) ) 100% ,當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員數(shù) 30%以上的 ,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn) ,可減半征收所得稅兩年。 一一財(cái)稅字 [94]001 號(hào) (五 )促進(jìn)勞動(dòng)就業(yè)的優(yōu)惠政策 新辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè) ,當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的 ,可在 3年內(nèi)減征或者免征所得稅。 ——財(cái)稅字 [94]001 號(hào) 、爐渣、粉煤灰作主要原料 ,生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得 ,自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 ,兔征所得稅 5年。 5． 按照國(guó)辦函 [2020]53 號(hào)規(guī)定，由原行政體制改為事業(yè)單位或者合作性質(zhì)的公證機(jī)構(gòu)，可視為新辦從事咨詢業(yè)的經(jīng)營(yíng)單位，依法繳納企業(yè)所得稅，并享受《財(cái)政部、國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（ [94]稅字 001 號(hào)）規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 新辦第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)如經(jīng)營(yíng)多業(yè)的 ,按其經(jīng)營(yíng)主業(yè)(以其實(shí)際營(yíng)業(yè)額計(jì)算 )來(lái)確定減免稅政策。 一一財(cái)稅字 [94]001 號(hào) 、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位 ,自開(kāi)業(yè)之日起 ,第一年免征所得稅 ,第二年減半征收所得稅。 、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè) ,即鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站 ,以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù) 協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入 ,以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。再投資不滿 5 年撤出該項(xiàng)投資的 ,追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 8微米 (含 )集成電路產(chǎn)品