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增值稅會計核算(ppt19)-稅收(參考版)

2024-08-22 18:15本頁面
  

【正文】 出口退稅的會計核算 ? 外貿企業(yè)出口貨物退稅的會計核算 ? 生產企業(yè)出口貨物 “ 免抵退 ” 稅的會計核算 ? 生產企業(yè)出口退稅的會計核算 ? 當期應納稅額的計算 ? 當期應納稅額 =當期內銷貨物的銷項稅額 ( 當期進項稅額 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 ) ? 免抵退稅額的計算 ? 免抵退稅額 =出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率 免抵退稅額抵減額 ? 其中: ? 免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格 出口貨物退稅率 ? 當期應退稅額和免抵稅額的計算 ? ① 如當期應納稅額的計算結果為負數 , 且其絕對值 ≤當期免抵退稅額 , 則 ? 當期應退稅額 =|當期應納稅額 | ? 當期免抵稅額 =當期免抵退稅額 當期應退稅額 ? ② 如當期應納稅額的計算結果為負數 , 且其絕對值>當期免抵退稅額 , 則 ? 當期應退稅額 =當期免抵退稅額 ? 當期免抵稅額 =0 ? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 ( 出口貨物征稅率 出口貨物退稅率 ) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格 ( 出口貨物征稅率 出口貨物退稅率 ) ? .生產企業(yè)出口退稅的申報 ? 生
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