關(guān)于新一輪稅收制度改革的宏觀設(shè)計(jì)與稅收配套政策(ppt31)-組織變革(參考版)
2024-08-21 17:12本頁面
【正文】 下載 第三講 關(guān)于稅收籌劃問題 一、什么是稅收籌劃：納稅籌劃含義 二、納稅籌劃與非納稅籌劃的區(qū)別：籌劃與避 稅 三、納稅籌劃的基本前提條件：必要條件與充 分條件 四、我國企業(yè)納稅籌劃與國外情況比較：零風(fēng) 險(xiǎn)、低成本籌劃 五、納稅籌劃的應(yīng)用： A、運(yùn)用稅法提供的空間籌劃：國內(nèi)國際 B、運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策給予的空間籌劃 C、運(yùn)用科學(xué)方法籌劃 下載 五、典型籌劃案例點(diǎn)評 ? 運(yùn)用稅法規(guī)定提供的空間舉例 捐贈籌劃 差別稅率籌劃 有協(xié)定的國家對外投資籌劃 ? 運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策空間籌劃舉例 高科技稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用：減免增值稅、營業(yè)稅、所得稅等 安置下崗失業(yè)稅收優(yōu)惠政策 技改項(xiàng)目抵免 40%所得稅 ? 運(yùn)用科學(xué)方法籌劃舉例：如簽談建筑安裝合同籌劃 。 A、折舊方法選擇 B、存貨計(jì)價(jià)方法選擇 C、廣告費(fèi)扣除規(guī)定：（ 2020年 89號文件） D、管理費(fèi)提取 E、財(cái)產(chǎn)損失：未經(jīng)批準(zhǔn)不得扣除 ? 企業(yè)會計(jì)制度 107條明確：應(yīng)付稅款 法或納稅影響會計(jì)法兩種方法，體現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)與稅法相分離和相協(xié)調(diào)，是進(jìn)行所得稅核算的基本原則。 *企業(yè)處置權(quán)益性投資的轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)全部并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額中。股息性所得是投資方從被投資單位的稅后利潤（累計(jì)未分配利潤或盈余公積）中分配取得的，屬于已征過企業(yè)所得稅后的所得（如果被投資單位免征企業(yè)所得稅，按照饒讓原則，應(yīng)視同稅后所得），原則上應(yīng)避免重復(fù)征收企業(yè)所得稅。 下載 C、企業(yè)所得稅稅前扣除 ? 為投資而發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資成本；而會計(jì)上則計(jì)入當(dāng)期損益。其具體體現(xiàn)是會計(jì)成本與計(jì)稅成本的不同： A、短期股權(quán)投資計(jì)稅成本的余額不扣除實(shí)際受到的分配股息；而會計(jì)成本則將持有期間收到的分配股息從成本中扣除。（企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除；壞賬準(zhǔn)備提取作為時間性差異，其他 7項(xiàng)不得作為時間性差異處理）。 投資與存貨。主要大量集中在投資核算、資產(chǎn)評估、費(fèi)用成本處理和收入確認(rèn)等四個方面： 下載 （三）、關(guān)于所得稅稅前扣除原則 ? 財(cái)會制度規(guī)定： 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金）等 8項(xiàng)，企業(yè)可以按照規(guī)定提取。 （ 一）稅收會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)制度的銜接既有流轉(zhuǎn)稅方面的，也有所得稅會計(jì)方面的，現(xiàn)行遇到的問題主要的集中反映在所得稅會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)制度的銜接方面。目的：綠色 GDP。 1北京、上海、浙江已經(jīng)宣布取消農(nóng)業(yè)稅；吉林、黑龍江省宣布降低農(nóng)業(yè)稅3%，中央實(shí)行轉(zhuǎn)移支付。 從事個體經(jīng)營的 3年內(nèi)免征營業(yè)稅及副加稅；服務(wù)型企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)吸納下崗人員 30%，簽合同 3年，按照一定比例減征所得稅；新辦的上述企業(yè)新招用 30%以上，并簽定 3年合同， 3年內(nèi)免征營業(yè)稅和附加稅，免征企業(yè)所得稅；新招用不足30%，按一定比例減征企業(yè)所得稅。 1列舉農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅。如學(xué)生課本、縣以下新華書店向銷售的出版物等。單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)暫免征收增值稅。 1向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅。風(fēng)力發(fā)電等。
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