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外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算和申報(doc12)-國際貿(mào)易(參考版)

2024-08-20 21:54本頁面
  

【正文】 ,生成退稅申報軟盤 采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后,即可打印《出口貨物退稅申報明細表》、《出 口貨物退稅進貨憑證申報明細表》等表格,并生成出口退稅申報軟盤。 若有錯誤,請選擇錯誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整,用外加功能 X 找出錯誤的原因并修改。 首先匯總申報數(shù)據(jù),再查詢匯總數(shù)據(jù)。 ( 5)代理證明的錄入:只錄入《代理出口貨物證明》編號,不錄入報關(guān)單號。商品碼庫 中有些商品計量單位設置為標準計量單位,不允許修改。若企業(yè)開始用標準商品碼申報,年中對 此商品又按自加商品碼申報,則可能造成前后數(shù)據(jù)不符,故在商品碼管理中不允許如此追 加商品碼,同一企業(yè)同一商品碼下的單位應在 1 個核算年內(nèi)保持一致。 ( 3)報關(guān)單號的錄入: 報關(guān)單號為 報關(guān)單編號+空號+條數(shù)碼 | | | 9 位 1 位 2 位 | | 0 第一筆 0第二筆 02…… ( 4)商品碼的錄入 ① 出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼,標志為: * 。 (二)計算機申報退稅操作方法 ( 1)增值稅進貨憑證的錄入: 以增值稅專用稅票為準( 13 位碼),不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù),錄入時按類似報關(guān)單號碼 規(guī)則填列。 此資料來自 ( 1)出口企業(yè)只有在貨物報關(guān)出口并在財務上作銷售處理后方可申報退稅; ( 2)出口企業(yè)必須在主管出口退稅的國稅機關(guān)規(guī)定的時間申報退稅。 (一)出口退稅申報的程序和要求 外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請退稅,應用計算機生成(實行出口退此資料來自 稅計算機管理的企業(yè))或 手工填報《出口貨物退稅申報明細表》、《出口貨物退稅進貨憑證申報明細 表》、《出口貨物退稅匯總申報表》 等表格,并提供辦理出口 退稅所需的憑證資料,先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章,然后再報主管出口退稅的國稅機關(guān) 申請退稅。 ( 3)計算應退稅額 本月出口貨物應退稅額為: ① 檸檬酸 應退增值稅額= 9%= (元) ② 輪胎 應退增值稅額= 9%+ 120200 14%= (元) 此資料來自 應退消費稅額= 10%= (元) ③ 蒽醌 應退增
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