【正文】 　?。?）出口數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進行對審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標志。　?。?）出口數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進行對審如果該退稅明細數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標志、申報的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應的退稅率、申報的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。　　（2）進項數(shù)據(jù)與專用稅票數(shù)據(jù)進行對審主要進行如下具體項目的審核：進項數(shù)據(jù)的專用稅票號碼在總局下發(fā)專用稅票電子信息中，金額一致等。　?。?）同一關(guān)聯(lián)號、同一商品代碼下的進項數(shù)據(jù)與出口數(shù)據(jù)對審。對于2000年以前的專用繳款書，直接錄入括號內(nèi)的4位繳款書批號即可，對于2000年以后的繳款書，需把括號內(nèi)6位批號的年份前兩位去掉，保證錄入的是4位批號；（2）出口貨物完稅分割單：4位分割單批號＋7位字軌號＋2位項號，關(guān)于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）《出口退稅進貨分批申報單》：FPD+分批單號碼（4）普通發(fā)票：PT+普通發(fā)票號碼5出口貨物報關(guān)單上的商品計量單位與進貨憑證上的商品計量單位不一致時怎么辦？　　答：按照錄入商品代碼后自動生成的標準計量單位折算進貨。　　《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)?！　　襁h期收匯證明：根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號錄入?！　　窈虽N單號：按外管局統(tǒng)一的核銷單編號錄入，號碼長度為9位?！　　衩涝獏R率：根據(jù)出口企業(yè)財務入賬匯率錄入。錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進貨數(shù)量的合計應等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計，如果數(shù)量進出不一致，則取小計算退稅?！　　裼嬃繂挝?；商品代碼錄入完畢后，申報系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的計量單位?！　　裆唐反a：按出口報關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應根據(jù)商品代碼庫中的代碼補加后1—3位代碼，確認為基本商品碼?！　　駡箨P(guān)單號：根據(jù)出口貨物報關(guān)單上‘9位海關(guān)編號+0+2位項號’錄入，在無‘代理出口證明號’情況下，必須錄入?！　　癯隹诎l(fā)票：按出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入，出口發(fā)票指在稅務機關(guān)領(lǐng)購的出口商品專用發(fā)票。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機關(guān)申報備案，且在一個年度內(nèi)不能變動?！　　裆陥笮蛱枺喊赐魂P(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，請前補零；應保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一?！　　裆陥竽暝拢焊鶕?jù)出口貨物申報的月份填報，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。具體說明如下：●關(guān)聯(lián)號：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號（5位），關(guān)聯(lián)號應保證在申報系統(tǒng)內(nèi)唯一?！　　锻赓Q(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)?？赏硕愵~可以人工修改?！　　裢硕惵剩弘S確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，可以人工修改，一般情況下，退稅率不能大于法定稅率?！　　駥嵗U稅額：由申報系統(tǒng)自動計算，屬增值稅的：實繳稅額=計稅金額征收率?！　　裾魇章剩簩僭鲋刀惖模焊鶕?jù)進貨憑證上的征收率分別錄入?！　　駟蝺r：由申報系統(tǒng)自動計算，計算公式是：單價=計稅金額/數(shù)量。對于消費稅產(chǎn)品，既從價定率又從量定額的，從價定率部分正常錄入，對從量定額的進貨數(shù)量應錄入0，同時備注欄錄入WT+編號，這樣保證進貨出口關(guān)聯(lián)檢查時進出數(shù)量保持一致。進貨憑證上的購進數(shù)量，對進貨憑證上的計量單位與海關(guān)商品代碼庫中不一致的，應按標準計量單位將進貨憑證上的數(shù)量折算后錄入。　　●計量單位：商品代碼錄入完畢后，申報系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的計量單位?！　　裆唐反a：按同一關(guān)聯(lián)號下對應出口報關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應根據(jù)商品代碼庫中的代碼補加后1—3位代碼，確認為基本商品碼。　　●供貨方稅號：根據(jù)進貨憑證上的供貨方納稅人登記號錄入。　　●稅種：根據(jù)申報的專用稅票的種類錄入，增值稅專用稅票則錄入V，消費稅稅票則錄入C?！　　癫块T代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空?！　　裆陥笈?；根據(jù)申報的批次填報，由系統(tǒng)根據(jù)申報的月份自動產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報則為同一申報月份的前一批次加1產(chǎn)生。具體說明如下：●關(guān)聯(lián)號：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號（5位），關(guān)聯(lián)號應保證在申報系統(tǒng)內(nèi)唯一。對進貨進行分批時，必須按增值稅和消費稅分別進行?！　≈鞴芡硕惖亩悇諜C關(guān)要求報送的其他退稅憑證、資料。主要指進料加工復出口產(chǎn)品進口料件海關(guān)實納稅金的完稅憑證。具體如下：三張申報表、出口憑證、進貨憑證、申報軟盤三張申報表：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表》；（2）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》；（3）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》；出口憑證：出口貨物退稅出口憑證裝訂成冊，內(nèi)附以下原始出口憑證：（1）出口貨物退稅出口申報明細表；（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；（4）出口貨物外銷發(fā)票；（5）遠期收匯證明（6）《代理出口貨物證明》（委托其他外貿(mào)企業(yè)出口的）?！　?外貿(mào)企業(yè)退稅申報需提供哪些資料？　　答：外貿(mào)企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，必須對申報退稅資料的真實性、合法性負責。支付的加工費，依復出口貨物的退稅率計算應退稅額。　　本期發(fā)生進項金額=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的不含稅金額合計?！　∑骄硕惵?本期發(fā)生進項應退稅額/本期發(fā)生進項金額?！　”酒诎l(fā)生進項數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下進項明細數(shù)據(jù)出口的數(shù)量合計?！　”酒诎l(fā)生應退數(shù)量=min(本期發(fā)生進項數(shù)量,本期發(fā)生出口數(shù)量),數(shù)據(jù)的實退數(shù)量根據(jù)同一（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下本期發(fā)生進項數(shù)量、本期發(fā)生出口數(shù)量取小，即多出的進項數(shù)量、出口數(shù)量忽略。　　50、外貿(mào)企業(yè)出口貨物按單票對應法應退增值稅如何計算？　　答：本期發(fā)生應退增值稅金額=本期發(fā)生應退出口進項金額平均退稅率。在一次申報的同關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應保持進貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進貨、出口均不結(jié)余。所謂“單票對應法”，是指在出口與進貨的關(guān)聯(lián)號內(nèi)進貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報，對進貨數(shù)據(jù)實行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計算出每筆出口的實際退稅額?！　?外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應退增值稅如何計算？何謂單票對應法？　　答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和出口貨物所適用的退稅率計算。對特準予以出口貨物退稅的企業(yè)可以不實行出口退稅電子化管理辦法，按規(guī)定手工填寫有關(guān)申報表申報退稅。　　凡出口企業(yè)申報退稅未錄入或錄入退稅單證信息不正確的，稅務機關(guān)一律不予受理申報，不予退稅?！　?1)電子與紙質(zhì)申報?！　。?）與收匯核銷單電子信息進行對審　　如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進行對審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標志。　?。?）與代理出口證明電子信息進行對審如果該退稅明細數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標志、申報的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應的退稅率、申報的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)?！　。?）與免稅電子信息進行對審　　如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與免稅電子信息進行對審，則與免稅電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口發(fā)票號碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷售已向征稅機關(guān)進行了免稅申報；退稅數(shù)據(jù)的所屬期與免稅電子信息相應數(shù)據(jù)的所屬期之差在規(guī)定的范圍內(nèi)?！　。?）進料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核　　對于貿(mào)易性質(zhì)為進料加工的，還要進行進料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，這也屬于退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條進料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)必須進行審核的內(nèi)容?！　?對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內(nèi)容是什么？　　答：每個項目的具體審核內(nèi)容如下：　　（1）自身邏輯審核：　　退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條退稅數(shù)據(jù)必須進行審核的內(nèi)容。(5)與報關(guān)單電子信息進行對審。(3)與免稅電子信息進行對審。　　4對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項目有哪些？　　答：審核時對企業(yè)申報的退稅數(shù)據(jù)進行下面幾個項目的審核：(1)自身邏輯審核。此欄金額必須與退稅部門上月出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中的“應退稅額”一致。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計數(shù)一致，以負數(shù)填列。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計數(shù)一致。深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口免稅銷售額也在此欄反映，在貿(mào)易性質(zhì)欄注明“99”。調(diào)整如下：●第9欄“出口貨物免稅銷售額”，填報生產(chǎn)企業(yè)出口銷售額、來料加工等出口免稅銷售額?！　　渡a(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。計算公式：應納稅額＝銷項稅額合計－（進項稅額合計＋上期留抵稅額177?！　　襁M口料件模擬稅額：實行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時為0。　　●調(diào)整上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報表》中查補稅款調(diào)整上期留抵稅額填報?！　　襁M項稅額合計：根據(jù)《增值稅納稅申報表》中進項稅額合計數(shù)填報?！　　癫挥璧挚鄱愵~：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中“不予抵扣稅額”填報，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中“不予抵扣稅額”合計數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中自動引用。　　●進項稅額發(fā)生額：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中進項稅額發(fā)生額填報?！　　癯隹谪浳锩舛愪N售額：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中免稅貨物金額填報，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表”中人民幣金額合計數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中自動引用?！　　衩舛愗浳镤N售額：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中免稅貨物金額填報。 　　●內(nèi)銷貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中內(nèi)銷貨物金額填報。并在規(guī)定申報期限內(nèi)向主管退稅的稅務機關(guān)申報?！　　渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。（2)外銷發(fā)票號碼之間用“+”號連接，如：四張外銷發(fā)票002340012300432006789對應一筆出口記錄，則在“出口發(fā)票號碼”欄輸入002341，在“關(guān)聯(lián)外銷發(fā)票號碼”欄輸入001234+004321+006789?！　　耜P(guān)聯(lián)發(fā)票號碼：此欄反映在多張外銷發(fā)票對應一條出口記錄時，在“出口發(fā)票號碼”欄輸入主外銷發(fā)票號碼，其余相關(guān)外銷發(fā)票號碼在“關(guān)聯(lián)發(fā)票號碼”欄輸入?！　　裼涃~憑證號：按出口貨物記賬憑證號填報?！　　癫挥璧挚鄱愵~抵減額：根據(jù)進料加工貿(mào)易的[組成計稅價格(征稅稅率退稅率)]自動計算填報?！　　窠M成計稅價格：根據(jù)進料加工出口貨物報關(guān)單折算的 (人民幣金額計劃分配率)自動計算填報?！　　襁M料登記手冊號：出口貨物為進料加工貿(mào)易的，必須填報出口貨物對應的進料登記手冊號?！　　裾魍硕惒铑~：根據(jù)｛外銷貨物人民幣金額（征稅稅率－退稅率）｝自動計算填報。　　●退稅率：根據(jù)出口商品代碼庫中現(xiàn)行退稅率填報?！　　裾鞫惗惵剩焊鶕?jù)出口商品法定征收率填報?！　　衩涝痤~：根據(jù)（人民幣金額247。　　●人民幣金額：根據(jù)（外幣金額外幣匯率）計算填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣金額以負數(shù)填報）。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣幣別選?。?。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣代碼選取）。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金填報“0”）?！　　癯隹跀?shù)量：按出口貨物報關(guān)單上出口商品的數(shù)量填報?！　　裼嬃繂挝唬焊鶕?jù)出口貨物報關(guān)單上對應的出口商品代碼所適用的標準計量單位填報?！　　癯隹谏唐访Q：根據(jù)出口商品名稱填報。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的貿(mào)易性質(zhì)填報）。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的外