【正文】 本期課程（第九講）：你的財(cái)務(wù)報(bào)告如何？ 引言 對(duì)資金的妥善支配等財(cái)務(wù)控制是維持一個(gè)企業(yè)所必需的生存手段，它大大超出了財(cái)務(wù)主任和會(huì)計(jì)的職權(quán)范圍。 現(xiàn)金流量表同時(shí)可以幫助管理者 制定未來(lái)的工作計(jì)劃。 而且值得注意的是，每個(gè)月的費(fèi)用支出大于收入的增加，并不意味著簽了兩個(gè)合同就能馬上得到 18 萬(wàn)美元的收入。如表左上角所示， 1月開始有現(xiàn)金 48000 美元，到 4 月 30日，這個(gè)數(shù)字降到 4520 美元（如右下角）。 現(xiàn)金流量表可以幫助管理者 把握公司的業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r。向銀行支付利息（貸款 50000 美元，利率 11%）。 B公司費(fèi)用支出額為 496500 美元，具體如下：包括獎(jiǎng)金在內(nèi)的年工資：總經(jīng)理 100000 美元，副總經(jīng)理 70000 美元，辦公室主任 42020 美元， 2個(gè)顧問(wèn) 36000 美元， 2個(gè)顧問(wèn)助理 30000 美元， 2 個(gè)培訓(xùn)員 24000 美元。 B 公司月度現(xiàn)金流量表 (單位：千美元 ) 項(xiàng)目 1月 2月 3月 4 月 月初現(xiàn)金余額 收入 應(yīng)收賬款 利息收入 其他 收入小計(jì) 現(xiàn)金支出 應(yīng)付賬款 辦公用品 直接人工費(fèi) 設(shè)備費(fèi) 工資 租金 Winning together in a changing world! 忘記在什么地方找到此教程，整理出來(lái)和大家分享一下，謝謝！ 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 整理： kenshu 郵件： Page 28 of 137 電話費(fèi) 公用設(shè)施使用費(fèi) 保險(xiǎn) 銷售費(fèi)用 稅金 應(yīng)付借款 專家服務(wù)費(fèi) 支出小計(jì) 現(xiàn)金流量小計(jì) 月末現(xiàn)金余額 下面我們以 B 公司 4 個(gè)月的運(yùn)行為例來(lái)制作、分析現(xiàn)金流量表。月末便可以得出可供使用的資金數(shù)量，現(xiàn)金流量在月初和月末是不一樣的。 現(xiàn)金流量的報(bào)告是資金的使用紀(jì)錄，就是先列出月初已有的資金，然后將一個(gè)月內(nèi)的銷售收入、特許 使用費(fèi)用、傭金、利息等項(xiàng)目累加，然后從中減去實(shí)際的支出額 — 每月以固定和可變費(fèi)用支出的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量通常按月考察?！碑a(chǎn)品和服務(wù)是企業(yè)的大腦，市Winning together in a changing world! 忘記在什么地方找到此教程，整理出來(lái)和大家分享一下，謝謝！ 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 整理： kenshu 郵件： Page 27 of 137 場(chǎng)是企業(yè)的心臟，財(cái)務(wù)是企業(yè)的 胃，現(xiàn)金流量就是血液，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流量，企業(yè)的生命機(jī)體將變成毫無(wú)生命力的骨架。 現(xiàn)金流量是企業(yè)的生命線，是企業(yè)成功的關(guān)鍵之一。形勢(shì)很嚴(yán)峻，搞的財(cái)務(wù)總監(jiān)每天都要監(jiān)視現(xiàn)金流量情況。因?yàn)楣镜挠唵紊a(chǎn)需要 23 個(gè)月，而付款在此之后的 23個(gè)月。 也許很多公司會(huì)遇到下面這樣的情況： A 公司作了一筆價(jià)值 250 萬(wàn)元的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品交易，銷售額上去了，但是也使公司陷入了困境。在這一講里，我們將結(jié)合案例分析現(xiàn)金流量表的制作。財(cái)務(wù)也許不是你最喜歡的內(nèi)容，但是你最先考慮的。了解并能處理一般的財(cái)務(wù)報(bào)表是一個(gè)管理者管理能力之一。 一位風(fēng)險(xiǎn)資本家問(wèn)一位手拿商業(yè)計(jì)劃書準(zhǔn)備獲取風(fēng)險(xiǎn)資本的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者：“第9 頁(yè)第七行的結(jié)果是如何得出的？”答：“是計(jì)算機(jī)算出來(lái) 的！”這位風(fēng)險(xiǎn)資本家的反映是：“是計(jì)算機(jī)在經(jīng)營(yíng)公司嗎？” 確實(shí)，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不熟悉財(cái)務(wù)，覺(jué)得那是財(cái)務(wù)人員的問(wèn)題。 本期課程（第八講）：企業(yè)的生命線 Winning together in a changing world! 忘記在什么地方找到此教程，整理出來(lái)和大家分享一下，謝謝！ 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 整理： kenshu 郵件： Page 26 of 137 引言 財(cái)務(wù)報(bào)表的用途遠(yuǎn)不止給銀行和風(fēng)險(xiǎn)家看，它是一種重要的監(jiān)督、計(jì)劃工具。他沒(méi)有考慮到，這種衡量尺度必須考慮到其他因素：首先，他居然被誘惑所迷惑，讓零售店的庫(kù)存賣空，從而使公司失去了銷售；其次， A上次訂貨太多，可能是因?yàn)槟菚r(shí)是淡季，而現(xiàn)在是旺季；第三，零售店的經(jīng)理們由于庫(kù)存曾經(jīng)受到很大的壓力，當(dāng)然希望將壓庫(kù)的所有責(zé)任推到 A身上來(lái)；第四，供應(yīng)方 B也許在淡季還很愿意和 A 談生意，但一到銷售旺季，就未必那么熱切了。他應(yīng)該知道，自己管理得如何就 看成果與資源之間的運(yùn)轉(zhuǎn)是否良好。 A 的失敗就是因?yàn)樗窒抻谝欢ǖ乃季S定勢(shì)，沒(méi)有審時(shí)度勢(shì)，隨機(jī)應(yīng)變。他們大都采納一種方針：管理的方法和技巧可以千變?nèi)f化，但沒(méi)有一種是萬(wàn)能鑰匙。有經(jīng)驗(yàn)的管理者都知道，最合理的成果比最大的成果更現(xiàn)實(shí)，更有意義，也更有可靠性。 所以，最精明的管理者所選擇的不是最大的成 果，而是最合理的成果。你給我解釋是怎么回事情？” 問(wèn)題：是什么原因讓 A 下不了臺(tái)？ 分析：在決定一個(gè)企業(yè)的效益時(shí)，成果與資源的關(guān)系非同一般，管理者必須小心謹(jǐn)慎地平衡這兩個(gè)因素。 A 滿不在乎“那就只好這樣了，等你下次來(lái)時(shí)，我們以更低的價(jià)格多訂一些吧。于是 A認(rèn)為占了上 風(fēng)，出了個(gè)低價(jià)，而且只采購(gòu)最低量的貨物。上次 A 頭腦發(fā)熱，以低價(jià)進(jìn)了一大批貨，結(jié)果在倉(cāng)庫(kù)里放了好幾個(gè)星期才分銷完。目前他正與一家大型供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)，他考慮的是，公司下屬的零售店經(jīng)理怕存貨壓庫(kù)，一直在要求限制這種貨物的采購(gòu)量， A 的上司也提醒過(guò)這種貨物別一次購(gòu)入太多。 合理的成果 精明能干的管理者會(huì)識(shí)別不同的情況，并因勢(shì)利導(dǎo)地針對(duì)主導(dǎo)因素采取對(duì)策。 在一些大企業(yè)中，有的管理者從不經(jīng)手錢財(cái)，但產(chǎn)出的概念依然適用。與輸入的資源相比，若是產(chǎn)出的成果越大，管理自然就是越出色。 有人看管理者只管理人，并沒(méi)有做具體事情，用什么衡量他們的工作成效呢？ 管理者的工作成效取決于他們?nèi)绾卫矛F(xiàn)有的人才物力，為企業(yè)帶來(lái)什么成果。A、 B、 C、 D在不同層次處理不同問(wèn)題的能力也將與他們的發(fā)展息息相關(guān)，如果D 連辦公室的事情都無(wú)法處理好，我們不敢想象他在其他管理層次上的辦事能力。 管理者僅僅履行管理職能、扮演各種角色還是不夠的，發(fā)揮最好的基礎(chǔ)就是運(yùn)用并發(fā)展以下三種技能：概括分析技能、人際交往能力和業(yè)務(wù)技術(shù)能力。 當(dāng)然，在不同事情上，在不同的場(chǎng)合，每個(gè)人的角色也不一樣，甚至同時(shí)扮演多重角色。 C得處理包裝原料的供應(yīng)問(wèn)題，就是決策者的角色，而 D 在辦公室分配資源，雖然吃力不討好，但也是決策者的角色。 A 作為該公司的代言人，就扮演著一個(gè)信息傳遞的角色，盡管案例里的信息可能來(lái)自技術(shù)部經(jīng)理 B，但 A還是作為公司對(duì)外溝通的代言人，擔(dān)任信息傳遞的角色。 在信息傳遞上，管理者是一個(gè)重要的數(shù)據(jù)庫(kù)，向別人傳遞一些重大信息 。您在公司里就經(jīng)常鼓動(dòng)別人，領(lǐng)袖的角色非常重要。每個(gè)角色在管理中體現(xiàn)一定的職能。問(wèn)題：在這家公司里，每個(gè)人的角色是什么呢？ 管理者還必須具備三種基本技能：概括分析技能、人際交往能力和業(yè)務(wù)技術(shù)能力。 C說(shuō)他會(huì)解決這件事情。 B是技術(shù)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)他部門的工作以及和銷售部門的計(jì)劃相協(xié)調(diào)。 管理者的角色 管理者在企業(yè)里扮演著三個(gè)重要的角色，這些角色的特點(diǎn)表現(xiàn)在人際關(guān)系方面、傳遞信息方面和做出決策方面。 如果在產(chǎn)品開拓計(jì)劃實(shí)施的過(guò)程中， A或 B 能夠花時(shí)間反思一下自己的管理職能是否體現(xiàn)充分，或 者檢查并控制一下有關(guān)的實(shí)施步驟，也許計(jì)劃就會(huì)實(shí)施成功。當(dāng)然，在實(shí)際操作中，任何一種職能都可以單獨(dú)采用，順序視具體情況而定。本案例中在控制時(shí)的漏洞是：也許 A沒(méi)有檢查計(jì)劃實(shí)施的檢查表，監(jiān)督它是否實(shí)現(xiàn)；也許因?yàn)?B 聽任手下慢吞吞地干活，而不去監(jiān) 督他們的工作，致使計(jì)劃沒(méi)有完善實(shí)施，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。但事實(shí)總是不盡人意的。案例在指揮階段失敗的原因可能有兩點(diǎn)，一是 A 無(wú)法調(diào)動(dòng) B 的積極性，因而也命令不了 B 帶領(lǐng)手下人不折不扣地去做一項(xiàng)艱苦的工作；二是 B 沒(méi)有清楚地指示那些負(fù)責(zé)實(shí)施的員工。啟動(dòng)就是管理者體現(xiàn)指揮職能的步驟。案例里在配置階段出問(wèn)題，有可能是 A選錯(cuò)了人， B 是無(wú)法勝任副經(jīng)理一職；或者是 B 在配置人員時(shí)用了一班未經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、不合格的員工?？傊?A或 B 沒(méi)有處理好某個(gè)關(guān)鍵步驟。組織工作要求管理者確定各項(xiàng)任務(wù)之間的關(guān)系和各個(gè)職位之間的關(guān)系。 A和 B 對(duì)于這項(xiàng)任務(wù)在該階段出了問(wèn)題，則要么時(shí)間表安排得過(guò)于緊湊，要么計(jì)劃制定得很糟，總之是安排不當(dāng)，無(wú)法做好。我們現(xiàn)在從 5 項(xiàng)職能來(lái)看他們?yōu)槭裁匆獙?duì) 5項(xiàng)職能負(fù)責(zé)： 計(jì)劃 管理人員的職責(zé)就是明確一個(gè) 目標(biāo)，制定計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)程表，并推動(dòng)去大家實(shí)施目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)，A 認(rèn)為 B 應(yīng)該對(duì)此負(fù)責(zé)，哪怕 B從來(lái)就沒(méi)有參與實(shí)施，只是將計(jì)劃分給各個(gè)下屬。 管理者職能的獨(dú)特性 管理工作包括了 5 項(xiàng)獨(dú)特的職能 — 計(jì)劃、組織、配置、指揮和控制，而每項(xiàng)職能都可能直接或間接地影響具體的實(shí)施者，無(wú)論結(jié)果怎樣，管理者都得負(fù)責(zé)。 在這里， A 只是基層管理人員，直接管理普通員工，同時(shí) A也被他的上級(jí)所領(lǐng)導(dǎo)，這也正說(shuō)明管理其實(shí)是有層次的，有董事長(zhǎng)之 類的行政首腦，也有介于 A 這種系統(tǒng)底部的基層管理人員和行政首腦之間的中層管理人員，如部門經(jīng)理等。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，管理人員如果作非管理性的工作，企業(yè)可能蒙受損失。 Winning together in a changing world! 忘記在什么地方找到此教程，整理出來(lái)和大家分享一下，謝謝！ 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 整理： kenshu 郵件： Page 21 of 137 從管理學(xué)的角度來(lái)看，陳列上架是非管理性工作，是售貨員的事情，不是 A份內(nèi)的事情。管理者除了管理什么也不生產(chǎn)，他們只是指揮別人。 提到業(yè)務(wù)，我們很自然地想到公司員工們動(dòng)手實(shí)際操作、進(jìn)行信息處理等工作，他們有的動(dòng)腦，有的動(dòng)手。 管理其實(shí)是有層次的，一般分為三層：行政首腦（頂層）、中層經(jīng)理（中層）、基層管理員（底層）。但上次由于售貨員對(duì)一個(gè)重大差錯(cuò)未能查出，將貨物的號(hào)碼搞反了，結(jié)果 貨物賣不出去，只好降價(jià)處理。 案例一： A 是某家公司銷售組長(zhǎng)，當(dāng)他在制定下月的采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，一批新貨到達(dá)了。 管理者業(yè)務(wù)的獨(dú)特性 管理者的工作是與眾不同的，要與非管理工作嚴(yán)格區(qū)分。 實(shí)際的管理工作是瑣碎和費(fèi)力，而且是非同尋常的，但管理者如果不認(rèn)識(shí)管理工作的本質(zhì)，并將其與日常工作區(qū)分開來(lái)，就不能真正地管理公司。 本期課程（第六講）： 管理者（一） Winning together in a changing world! 忘記在什么地方找到此教程，整理出來(lái)和大家分享一下，謝謝！ 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 整理： kenshu 郵件： Page 20 of 137 引言 管理者作為管理的實(shí)踐者，竭盡全力地 協(xié)助各部門的人提高效率，增進(jìn)工作。即只要求 A 總結(jié)出上月客戶欠款賬單，不必替銷售部催帳。 2）運(yùn)用公平論，減少要求或增加酬勞，使 A 達(dá)到平衡。 經(jīng)理有 2種選擇： 1）運(yùn)用期待論，激勵(lì) A，提高其自信。換句話說(shuō)，不少工作應(yīng)該調(diào)整一下了，要么減少要求，要么增加酬勞，以求恢復(fù)一種平衡。 在這里，管理上的問(wèn)題是，在決定工作崗位和相應(yīng)的福利待遇之間，應(yīng)力求在職工們心理達(dá)到一種平衡。 2)、公平論 公平論與期待論有點(diǎn)聯(lián)系，它以為人們?cè)谛睦硪蠊綄?duì)待，得失平衡，在工作中有所付出就應(yīng)該有所獲得。它的邏輯推理是：人們?cè)诠ぷ髦斜M其力以便獲得一種工作表現(xiàn)，帶來(lái)的結(jié)果是他們所期望的。弗魯姆把動(dòng)機(jī)看作是一個(gè)人在幾種可選擇的行為中做出選擇的表現(xiàn)，這就是說(shuō)，一個(gè)職工也許為了提高收入，而挑選了拼命工作；他也可以適可而止，只要能保住那飯碗，與同事們和睦相處；他也可以認(rèn)為，這工作不合他口味，表現(xiàn)差點(diǎn)，以便被解雇。他們不但要判斷一個(gè)人的動(dòng)機(jī)，還應(yīng)該為把這種動(dòng)機(jī)轉(zhuǎn)化為所期待的行為，提供相應(yīng)的條件。 激勵(lì)，就是為每個(gè)職工提供一種追求與達(dá)到目標(biāo)的手段，這些目標(biāo)將滿足他個(gè)人的需要。 問(wèn)題：這位經(jīng)理怎樣才能提高 A 的期待，讓他感到自己能夠勝任這份工作？ 分析： A相信經(jīng)理會(huì)兌現(xiàn)諾言（媒介），也看重這份收入（價(jià)碼），他的問(wèn)題是缺乏自信心（期待），不知道自己盡力之后能否達(dá)到那種工作表現(xiàn)。”對(duì) A 來(lái)說(shuō)，這額外的收入挺不錯(cuò) 的，而且，他也相信經(jīng)理是說(shuō)話算數(shù)的。 動(dòng)機(jī)的滿