【正文】 三、計(jì)算題試計(jì)算2013年中國(guó)財(cái)政支出的絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模、財(cái)政支出增長(zhǎng)率、財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)、財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向。J、應(yīng)納稅的收入總額:付的貨款80萬(wàn)元，進(jìn)珉，網(wǎng)包小班眉山舍 。額。I:經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:額為400元。(3)42..某運(yùn)輸公司擁有 計(jì)算2010年企業(yè)的應(yīng)乘人大客車25輛，載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額。(2)王某應(yīng)該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產(chǎn)稅稅額為多少。己知該企為4%，假設(shè)除了這兩要求:請(qǐng)按照下列序號(hào)業(yè)適用的企業(yè)所得稅項(xiàng)稅金，出租房 產(chǎn)無(wú)回答問(wèn)題。財(cái)政與稅收試卷房屋出租，每月租金(2)計(jì)算銷售白酒應(yīng)納3000，房屋出租適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如的消費(fèi)稅稅額。銷售額為多少20%、。(2)計(jì)算外購(gòu)貨物應(yīng)抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅ω請(qǐng)計(jì)算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的城市取資金占用費(fèi)40萬(wàn)元 維護(hù)建設(shè)稅稅額(2)提供人力資源咨詢0)計(jì)算企業(yè)7月份合 。納的增值稅額?；卮饐?wèn)題。兩位小數(shù)后元:一、.) 合稅率20%、靈活性。險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。(2)記。I I ]私人資金。本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、其他預(yù)的實(shí)現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開(kāi)具普 。 稅率4元/噸，、二是預(yù)算 %。收入。(1)(1)產(chǎn)品銷售收入1000人所得稅稅額。(3)計(jì)算企業(yè)7月份元25% 、靈活性。支出規(guī)模是逐漸增長(zhǎng)收資本化 性質(zhì)劃分為購(gòu)買性支(1)計(jì)算銷售產(chǎn)品應(yīng)繳超過(guò)4500元至9000的。% :請(qǐng)按下列順序計(jì) 家(政府〉資產(chǎn)財(cái)政。生育 保險(xiǎn)。公債可以分庫(kù)。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)向買方開(kāi)具的專用發(fā)餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)財(cái)政資金非稅收入、政府性基條件是國(guó)家的產(chǎn)生。、生育保險(xiǎn)。嫁。（20000+10000+300規(guī)定，年所得超過(guò)規(guī)值稅稅率是A 17% %% %，增值稅屬于 列商品不征收資源稅的是 A1% %% % 人的是 、集體所有的土地不需要交納士地使用稅的是 工礦區(qū)D銀行 ，行政管理支出不屬于消費(fèi)性支出。人 ，2輛移送加工每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500（4）企業(yè)職工食堂和答：豪華小轎車。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過(guò)程中，某船運(yùn)公司2008洗煤110萬(wàn)噸，對(duì)外營(yíng)業(yè)稅10000元，消稅的納稅人是報(bào)納稅，這個(gè)數(shù)額界 元。%= 生產(chǎn)天然氣2800千立應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格（1+17%）=240000某公司出租房屋3方米。：應(yīng)稅消費(fèi)請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納房產(chǎn)稅情況如下：（1）專門（1消費(fèi)稅稅率）==含稅增值稅額。動(dòng)報(bào)酬、稿費(fèi)特殊 換成兩處一室住房，答：應(yīng)納稅額=1稅款征收的方式 勞動(dòng)報(bào)酬：超過(guò)20000并支付給丙換房差價(jià)20=200000（元）款70000元試計(jì)算1某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗(yàn)征收、定期定額（120%）40%速算甲、乙、%B3%C5% %A5%扣除數(shù) 應(yīng)繳納的契稅稅額車，%稿費(fèi)：收入不足4000（假定稅率為3%）。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規(guī)定可以先鮮奶稅率；稅目；納稅環(huán)答：當(dāng)月應(yīng)納稅額=（500+400）‰；納稅期限；減免（60003500）=4500（元）鎮(zhèn)土地使用稅金額。5%+（2012））從價(jià)課稅的稅負(fù)容5%=（萬(wàn)元）簿上已按規(guī)定貼花物，從量課稅的某裝潢設(shè)計(jì)師為中2500元。 易轉(zhuǎn)嫁。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=2803=840（萬(wàn)人是指來(lái)說(shuō)，短期公債償還稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿0000+60000）給乙公司，合同規(guī)定元） 3%=18000（元）每月租金3000元，）商品課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)某旅行社2010年期未定簽訂合同時(shí)，資源稅=90247。）稅種是稅幣政策工具 業(yè)務(wù)收入60000元。該公（5）銷售天然氣00）3%=1800 定的數(shù)額需要自行申外部沖擊、無(wú)彈性稅納消費(fèi)稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報(bào)納稅，這個(gè)數(shù)額界 制、國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)答：（8600+3）：凈噸位201—采煤過(guò)程生產(chǎn)的2000練習(xí)題 限是狀況、超支或短收、9%= 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 !。彈性（小于）1的稅制社會(huì)總產(chǎn)品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。3（預(yù)算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級(jí)政府預(yù)算判斷 通過(guò)把財(cái)政支出是財(cái)政管理體制的主財(cái)政指的是國(guó)家的政策。兩大類，即（經(jīng)濟(jì)管戶，用于預(yù)算外資金（行政責(zé)任）和刑事是指通過(guò)財(cái)政政策收3)把中央對(duì)地方進(jìn)行2現(xiàn)行教育費(fèi)附加理職能）和社會(huì)管理收入和支出管理。訴訟。分稅制的基本特點(diǎn) 四級(jí)超率累進(jìn)稅率。提供的賬表所反映的大于財(cái)政收入導(dǎo)致的國(guó)家預(yù)算原則1資源稅的征稅范國(guó)債發(fā)行日起到國(guó)債3（國(guó)家決算）是經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況，依照適用財(cái)政不平衡的一種財(cái)完整性原則、統(tǒng)一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準(zhǔn)的稅率計(jì)算繳納稅款的政現(xiàn)象，它反映了財(cái)原則、真實(shí)性原則、煤）、黑色金屬礦原段時(shí)間。權(quán)的一項(xiàng)制度。模的影響 稅）。補(bǔ)財(cái)政赤字），是公債的階段。記，停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)單位和社會(huì)團(tuán)體為履1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不是否存在強(qiáng)制為標(biāo)2國(guó)家預(yù)算工作程登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2）得超過(guò)5年。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為法分類，政府預(yù)算可4的具有法律效力的政1）外部性2）公共產(chǎn)1我國(guó)企業(yè)所得稅（自愿性）、有償性、分為技術(shù)預(yù)算和（零（前轉(zhuǎn)嫁）、后轉(zhuǎn)嫁、府財(cái)政收支計(jì)品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。和處理好（國(guó)家）與類，國(guó)家預(yù)算可以分策實(shí)施主體的一致性的，向企業(yè)和居民個(gè)源的合理配置4）提高1現(xiàn)行各國(guó)常見(jiàn)的各方面的物質(zhì)利益關(guān)為單式預(yù)算和（復(fù)式2）（政策調(diào)控最終目人提供的無(wú)償補(bǔ)助。量的提高。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。宏觀調(diào)控的兩大手文化和外交活動(dòng)等方代為辦理稅務(wù)事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項(xiàng)收入2段，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策面的支出。政支出。財(cái)政資金用于社會(huì)生向郵政部門索取收據(jù)零售、和進(jìn)口四個(gè)環(huán)收入分配的公平包點(diǎn)：（屬于公共性支4我國(guó)貨幣政策的產(chǎn)與生產(chǎn)各個(gè)方面的作為申報(bào)憑據(jù)的方節(jié)。納稅申報(bào)特快專遞專營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算的不足，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)外債是向其他國(guó)1郵寄申報(bào)是指的標(biāo)志。主管稅務(wù)部門辦理納定性。指（各類財(cái)政支出）通貨膨脹缺口和通貨款或發(fā)行有價(jià)證券，1稅務(wù)登記證是稅收的形式特征通財(cái)政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。價(jià)格的方式將稅收負(fù)標(biāo)：債務(wù)依存度、國(guó)財(cái)政分配的客體是標(biāo)。參考文獻(xiàn)：朱薔《從促進(jìn)社會(huì)公平的角度看待個(gè)人所得稅》.理論導(dǎo)報(bào)許達(dá)能《改革我國(guó)個(gè)人所得稅的思考》.思茅師范高等?？茖W(xué)校校報(bào)張斌《個(gè)人所得稅改革的目標(biāo)定位與征管約束》.稅務(wù)研究第四篇：財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財(cái)政支出3財(cái)政赤字的彌補(bǔ)公共財(cái)政是指國(guó)移。，防止稅款流失在我國(guó)目前普遍存在個(gè)人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國(guó)的個(gè)人所得稅，加強(qiáng)稅收征管，首先要加強(qiáng)稅源控制。政府職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與納稅人的納稅行為密切相關(guān)，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務(wù)的權(quán)利，納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復(fù)建設(shè)、浪費(fèi)，也是遏制腐敗的一劑良方。，增強(qiáng)納稅意識(shí)法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，權(quán)利義務(wù)是對(duì)稱的，沒(méi)有無(wú)權(quán)利的義務(wù)，也沒(méi)有無(wú)義務(wù)的權(quán)利。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國(guó)的國(guó)情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入、防止兩極分化的目標(biāo)。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個(gè)稅的動(dòng)機(jī)。我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對(duì)偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。分類稅制，是將個(gè)人的全部所得按應(yīng)稅項(xiàng)目分類，對(duì)各項(xiàng)所得分項(xiàng)課征所得稅。而我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅制設(shè)置上的某些方面缺乏科學(xué)性、嚴(yán)肅性和合理性，難以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮其調(diào)節(jié)個(gè)人收入的要求。而我國(guó)的現(xiàn)狀是：處于中間的、%；應(yīng)作為個(gè)人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開(kāi)放中發(fā)家致富的民營(yíng)老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實(shí)的富人群體），繳納的個(gè)人所得稅只占個(gè)人所得稅收入總額的5%左右。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級(jí)稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會(huì)受阻。個(gè)人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個(gè)稅種，征管工作量相當(dāng)大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來(lái)保證。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)的個(gè)人所得稅收入要成為國(guó)家的主要收入還不太現(xiàn)實(shí)。盡管，如今我國(guó)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都位于世界前列，但個(gè)人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國(guó)家水平。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來(lái)越顯著。經(jīng)過(guò)多年來(lái)的不懈努力，我國(guó)稅收征收管理得到不斷改進(jìn)，對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)不斷加強(qiáng)。但是，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與稅制建設(shè)滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)有的調(diào)節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠(yuǎn)未得到充分的發(fā)揮。但這在財(cái)政增收中畢竟不是主要的部分，在近年加強(qiáng)依法治稅過(guò)程中正在收斂。在個(gè)人所得稅方面，年所得12萬(wàn)元以上的納稅人自行申報(bào)個(gè)人所得稅的工作在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)首次開(kāi)展，完善了全員全額扣繳申報(bào)管理，同時(shí)強(qiáng)化了轉(zhuǎn)讓二手房等財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的征管，很大程度上彌補(bǔ)了提高個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”(費(fèi)用扣除額)而造成的減收。三是累進(jìn)稅受物價(jià)影響的增收部分。此外，財(cái)政收入與GDP的統(tǒng)計(jì)口徑存在不同，由于我國(guó)稅收政策中包含某些先征后退、先征后返的規(guī)定，所以財(cái)政收入中或多或少有一些先期計(jì)入而后期退還的收入，可能造成財(cái)政收入的“虛增”。根據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒和統(tǒng)計(jì)公報(bào)及國(guó)家海關(guān)總署網(wǎng)站數(shù)據(jù)計(jì)算，1994～2010年，％，％，％。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站的數(shù)據(jù)資料計(jì)算，1994—2010年我國(guó)企業(yè)所得稅(包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅)％，％。考慮到第一產(chǎn)業(yè)過(guò)去對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率就很低，取消農(nóng)業(yè)稅后則已幾乎不提供財(cái)政收入，那么從大的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上看，只有二、三產(chǎn)業(yè)對(duì)財(cái)政收入有貢獻(xiàn)。如，美國(guó)在長(zhǎng)達(dá)40年的時(shí)間里，其財(cái)政收入占GDP的比重基本保持在30％左右。(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素財(cái)政收入的增長(zhǎng)及財(cái)政收入占GDP比重很大程度上是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的。在這個(gè)水準(zhǔn)上，資源