【正文】 無形資產(chǎn)攤銷。接受捐贈收入是否計入當(dāng)年應(yīng)稅所得額。三、企業(yè)所得稅（一）自查各項應(yīng)稅收入（收益）的真實性、完整性。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生的非正常損失，非生產(chǎn)部門、不動產(chǎn)項目領(lǐng)用材料物資是否及時作了進項轉(zhuǎn)出。是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況；發(fā)生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。，是否按規(guī)定申報納稅。第五篇：企業(yè)稅收自查提綱——消費稅、增值稅、企業(yè)所得稅企業(yè)稅收自查提綱對照消費稅、增值稅、企業(yè)所得稅及稅務(wù)管理稅收法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，擬定自查提綱如下：一、消費稅（一）征稅范圍自查項目、準確；是否混淆、隱瞞征稅項目。一是確定收入的完整性，重點是各種主營收入、副營收入、營業(yè)外收入（包括各種形式的財政返還在內(nèi)）、投資收益等是否全部按規(guī)定入賬。檢查應(yīng)稅營業(yè)額的及時性。八是房地產(chǎn)企業(yè)大額往來、長期掛賬的款項是否存在漏計銷售問題。四是動遷、拆遷補償?shù)仁鄯啃袨槭欠癜匆?guī)定足額申報納稅。下面就檢查中容易出現(xiàn)問題的稅種逐個說明（一）房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅檢查應(yīng)稅營業(yè)額的合理性、完整性。附：房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)相關(guān)稅收政策1．《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2001]142號文）2．《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2006]31號文）3.《 國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）4．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅[2006]186號文）5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008]299號）《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知(國稅發(fā)?2009?31號)第四篇：房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項自查提綱房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項自查提綱為持續(xù)深入開展整頓和規(guī)范稅收秩序工作，依法查處重點行業(yè)、重點地區(qū)存在的稅收違法行為，國家稅務(wù)總局今年確定稅收專項檢查指令性行業(yè)一是房地產(chǎn)及建筑安裝業(yè)；二是煙草行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項自查提綱。是否將應(yīng)稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅；是否應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時不即行貼花，而直到憑證生效日期才貼花納稅。（五）國有企業(yè)進行清產(chǎn)核資過程中房屋價值重估后的新增價值，是否未按照有關(guān)規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅。八、房產(chǎn)稅（一）自行建造的自用房產(chǎn)交付使用后，是否長期掛“在建工程”，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。（四）土地使用權(quán)受讓人通過完成土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方約定的投資額度或投資特定項目，以此獲得的低價轉(zhuǎn)讓或無償贈與的土地使用權(quán)，是否已參照納稅義務(wù)發(fā)生時當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格，繳納契稅。七、契稅（一）出讓方式取得國有土地使用權(quán)，是否未按照取得該土地使用權(quán)支付的全部經(jīng)濟利益計繳契稅。六、土地使用稅（一）已征用未開發(fā)的土地是否未按規(guī)定申報繳納土地使用稅。（三）是否不按規(guī)定確定土地增值稅的清算單位。（八）各種促銷活動向客戶贈送禮品，是否未代扣代繳個人所得稅。（交通補貼、通信補貼如果所在省制定了稅前扣除標(biāo)準的，在標(biāo)準限額內(nèi)的部分可免征個人所得稅）（四）以發(fā)票報銷方式套取現(xiàn)金，發(fā)放獎金或支付給個人手續(xù)費、回扣、獎勵等，是否未代扣代繳個人所得稅。是否發(fā)生預(yù)提所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)以及已申報的預(yù)提所得稅是否符合規(guī)定。是否在所得稅優(yōu)惠期滿后，與享受優(yōu)惠的其他境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在轉(zhuǎn)移產(chǎn)品銷售、勞務(wù)和費用等情況。所享受的基礎(chǔ)項目投資、特定項目投資、再投資退稅、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠是否符合規(guī)定。一是分支機構(gòu)適用的所得稅稅率是否準確；二是總機構(gòu)或者負責(zé)匯總納稅的機構(gòu)本身不從事生產(chǎn)業(yè)務(wù)的，其所適用的企業(yè)所得稅稅率是否與其生產(chǎn)機構(gòu)的適用稅率一致；三是處在沿海經(jīng)濟開放區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)等特定區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，是否有“區(qū)內(nèi)注冊，區(qū)外經(jīng)營”的問題。若兼營性外商投資企業(yè)投產(chǎn)第一年的生產(chǎn)性業(yè)務(wù)收入占全部業(yè)務(wù)收入的比例未超過50％，是否已經(jīng)享受區(qū)域性減低稅率優(yōu)惠；在定期減免稅期限（包括先進技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)品出口企業(yè)的再減半征收企業(yè)所得稅期限）內(nèi)，如果企業(yè)生產(chǎn)性業(yè)務(wù)收入占全部業(yè)務(wù)收入的比例低于50％，則該是否超政策享受減免稅待遇。一是有無將產(chǎn)權(quán)屬于本企業(yè)的房屋投入使用前的裝修費直接計入當(dāng)期費用；二是核查裝修費用的真實性；三是攤銷期限的確定、攤銷額的計算是否準確。一是是否有將不屬于開辦費的費用計入開辦費。。二是折舊年限是否準確；采用加速折舊法的，是否經(jīng)過有權(quán)稅務(wù)機關(guān)批準；取得已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)，其尚可使用年限比稅法規(guī)定短的，如按尚可使用年限計提折舊，是否經(jīng)過有權(quán)稅務(wù)機關(guān)批準。，是否未計入企業(yè)的開辦費；企業(yè)為培訓(xùn)職工而購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出，是否直接作為職工培訓(xùn)費進行列支。，是否提供政策資料；當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費是否超過上年實際發(fā)生額的10％；有無超范圍歸集技術(shù)開發(fā)費套取加成扣除的情況；有無把以前未扣除完或不允許扣除的開發(fā)費在本扣除。三是有無應(yīng)在免稅期或減半期列支的損失而在減半期或全額征稅期列支從而人為調(diào)節(jié)應(yīng)納所得稅額的問題。、工資福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、借款利息費用等是否超過法定比例或標(biāo)準列支；跨行業(yè)經(jīng)營的，是否按適用比例分別計算列支限額。（包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付且兩年以上的應(yīng)付款項、物資和現(xiàn)金的溢余收入、應(yīng)稅補貼收入、逾期包裝物押金、保險無賠款優(yōu)待、手續(xù)費收入等）是否存在少計收入的情況。（4）接受捐贈貨幣性資產(chǎn)是否未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅；接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)是否低價入帳，少繳所得稅；（5）固定資產(chǎn)盤盈收入是否未入帳或者低價入帳，少繳所得稅；未經(jīng)審批的固定資產(chǎn)盤虧，是否未作納稅調(diào)增，少繳企業(yè)所得稅；（6）無法支付的應(yīng)付款項長期掛帳不并入應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。執(zhí)行新會計準則前，在營業(yè)費用中是否重復(fù)列支應(yīng)在“三費”中列支的費用。（2）開發(fā)產(chǎn)品完工前的借款利息，是否一次性計入當(dāng)期損益，虛增財務(wù)費用；高于同類同期商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調(diào)整；向關(guān)聯(lián)方借款利息調(diào)整是否正確。（6）臨時出租的待售開發(fā)產(chǎn)品，對其已計提折舊處理是否正確。（6）發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)，只沖減收入，不沖回已結(jié)轉(zhuǎn)成本。（2）企業(yè)各期成本核算混亂，提前列支下期項目的成本。（4）是否虛列工程監(jiān)理費。、協(xié)議，虛列、多列或重復(fù)列支成本費用。是否擅自擴大或減少土地資產(chǎn)的價值；是否存在將購進土地進行三通一平后，進行評估，虛增土地成本，計入開發(fā)成本。，同時將其毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)本項目的應(yīng)納稅所得額與其他項目應(yīng)納稅所得額合并繳納企業(yè)所得稅。，是否將其作為代建處理而少計或不計銷售收入。（三）其他營業(yè)稅涉稅問題 ，在銷售不動產(chǎn)時，是否未申報繳納建筑環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。（二）其他業(yè)務(wù)收入 （1）出租收入是否抵頂工程款、抵頂銀行貸款利息，未確認收入。對將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式租出的，租賃期間取得的價款是否按租金確認收入，出售時是否再按銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入。）（8）收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認收入；（9）向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其它各種性質(zhì)的價外收費，是否未按規(guī)定確認收入。（一）主營業(yè)務(wù)收入（自查重點）1．銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款和價外費用是否未按規(guī)定入賬，少計收入。（十九）是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。（十五）企業(yè)從