【正文】 最終的意見和評價應與被審計單位進行充分的溝通。提出階段性工程結算審核報告。七、被審單位主要提供的資料(一)財務部分建設項目建議書、可行性研究報告及批復文件；建設項目初步設計的批準文件；建設項目概(預)算、修改概（預）算及批復資料；建設項目投資計劃及資金籌措（含借款）文件；建設項目各種內部控制制度；建設項目竣工驗收報告；建設項目工程竣工財務決算報告及報表；建設項目會計賬簿、憑證；建設項目銀行存款對賬單；建設項目現(xiàn)金盤點表；1建設項目物資盤點表；1建設單位月（季）度撥款計劃1建設單位撥付工程款及大項采購審批單1建設單位預付工程款資料1其他有關資料(二)工程部分國有土地使用證，建設用地規(guī)劃許可證，建設工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設計方案的批復；建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；有關招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設計或技術措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業(yè)預算定額和費用定額；1有關調整預算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質勘探報告及總平面布置圖；1工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表； 工程項目施工竣工結算；2勘設單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2工程項目批準建設、日常監(jiān)理及質量驗收文件；2其他有關資料。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。重點審查有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉移、挪用庫存物資等問題。（3）審查交付的無形資產，注意應包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。交付使用資產的審計（1）審查交付的固定資產。建設成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。主要包括以下工作：竣工決算報表編制的審核（1）根據(jù)批文、合同、財務資料、設計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”中填列的內容和數(shù)據(jù)。甲方自行采購的設備、材料，對供應商是否經(jīng)過比選。審計設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設計變更增減內容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關個方審定，任何補報補審的設計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設規(guī)模和提高標準等問題，任何設計變更應符合施工圖具體要求，不得超量、超標。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。結算項目是否與圖紙相符。部門及崗位職責是否明確和落實，對差錯出現(xiàn)后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。出現(xiàn)物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準確、及時，是否有對工程影響的正確評價。物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出。（四）工程物資的審核所有的材料、設備、低值易耗品等實物資產是否全部、及時地辦理出入庫手續(xù)。如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審核。開標、評標工作是否符合招標投標法及地方有關規(guī)定等。財務對結算進行會計核算前是否完成審核和審批手續(xù)，原始憑整是否齊全。對概算內項目在對應的會計科目中核算反映，對概算中較概括的支出在財務核算時應據(jù)實分明細進行核算。對資金成本有無專門的計劃管理，是否定期分析資金成本的變動原因和風險，有無控制資金成本的控制制度以及實施情況。對問題和方案的確定應由審計人員和被審計單位簽章確認。各審計小組在現(xiàn)場需根據(jù)審計方案擬訂具體的現(xiàn)場工作計劃，對計劃進度情況進行記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進行匯總、分類、分析，根據(jù)問題的性質進行歸納總結后與被審計單位進行有效溝通。主要包括崗位分工與授權批準、項目決策控制、概預算控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等方面。（18）審核項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉移投資等問題；轉移投資、應核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法。（14）審核所有調賬的原因及真實、合法性。（10）索取所有施工單位的名稱、施工合同及支付工程款的“工程價款結算單”，核實涉及該項目的各種往來款的確認情況的合法性。（7）對該項目發(fā)生的資金來源、工程成本支出進行審查、確認。（3）審查工程項目有無控制制度，控制制度是否得到嚴格、有效地執(zhí)行。在工程竣工結算審核完成后，被審計單位開始編制財務竣工決算報表，在此之前，審計人員提供必要的指導。按雙方商定時間安排，進行咨詢性財務審計，對審計發(fā)現(xiàn)問題提供咨詢意見，為順利進行工程決算創(chuàng)造條件。會同建設單位、施工單位對有關項目進行現(xiàn)場勘察核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。三、審計程序 第一階段 項目初審就審計目的、審計內容和審計要求與被審計單位進行溝通，簽訂業(yè)務約定書；向委托方提交審計所需資料清單；了解基本情況：工程概括、項目審批情況、施工進展情況、招投標情況、合同簽訂情況、工程分包情況、甲供材情況、監(jiān)理制執(zhí)行情況、工程組織管理情況、財務核算情況、工程結算情況等；工程立項及前期費用審核：開工前的項目立項、可行性研究、初步設計、概算、項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法；工程招投標與合同的審核；項目組織管理的審核；財務核算的審核；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結，與被審計單位進行溝通，提出管理建議；并向集團公司提交初審報告。第五篇：基建跟蹤審計會計師事務所作為*新建項目全過程跟蹤審計的服務者，根據(jù)《會計師事務所從事基建建設工程預算、報告編制辦法（試行）》、和《獨立審計具體準則第3號—審計計劃》，制定了新建電源結算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）、《基本建設工程竣工決算項目全過程跟蹤審計工作方案，以組織實施本次審計工作。3．對措施費用合價包干的項目單價，要對照施工方案的可行性進行審查。清標工作應當客觀、準確、力求全面，不得營私舞弊、歪曲事實。在詳細評標之前，審查每份投標文件是否實質上響應了招標文件的要求。采購及保管費的簡稱，一般用于建筑行業(yè)，不同的地方有不同的采保費率的規(guī)定，一般計算公式是： 采保費=(原價+包裝費+供銷部門手續(xù)費十運雜費)X采購及保管費率。解釋：編制預算以前,通過概略統(tǒng)計得出的不精確的收支數(shù)據(jù)建筑、安裝工程概算定額是國家或其授權機關規(guī)定完成一定計量單位的建筑中設備安裝擴大結構或擴大分項工程所需要的人工、材料和施工機械臺班耗量，以貨幣形式表示的標準。：是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運費用。臨時設施費用包括：臨時設施的搭設、維修、拆除費或攤銷費。（全年建安產值X直接工程費占總造價比例）：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。二、施工組織措施費內容包括：：是指施工現(xiàn)場為達到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。、鋼筋混凝土模板及支架費：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及模板、支架的攤銷（或租賃）費用。第三十四條審計組要編制詳細的工作底稿，尤其是工程竣工結算，要有工程量計算底稿和分項底稿，對鋼筋要按照圖紙和變更進行鋼筋量計算，對核增或核減項要簽訂工程審核確認單，同時要簽訂最終造價確認書并由施工單位、建設單位和審核方簽字、蓋章。第三十一條審計組須要求建設單位提供以下資料：項目報告書及批復；初步設計的批準文件；概算明細及批復；項目的投資計劃或資金籌措文件；項目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設計、施工、監(jiān)理、材料（含設備