【正文】 ）采購(gòu)等合同及項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料；建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的資質(zhì)證明及取費(fèi)文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書（復(fù)印件）；工程月報(bào)及竣工驗(yàn)收資料（如：施工日志、質(zhì)量評(píng)定單等）；施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料；竣工圖；工程結(jié)算書：包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測(cè)算資料、工料分析單及匯總計(jì)算資料等；基建項(xiàng)目的內(nèi)控制度；基建項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表及工程結(jié)算資料；竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；基本建設(shè)項(xiàng)目概括表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書等。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項(xiàng)目作為未完工項(xiàng)目。第二十七條審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例。第二十五條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過(guò)程的費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用以及預(yù)備費(fèi)等。第二十二條審查一般工程備料款是否超過(guò)合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過(guò)安裝費(fèi)的30%，對(duì)方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函。施工合同是否就承包范圍、結(jié)算方式、價(jià)差的調(diào)整、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任以及變更部分價(jià)款等內(nèi)容予以明確。第十六條 審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方是否具備國(guó)家要求的相應(yīng)資質(zhì)，支付的費(fèi)用是否超過(guò)國(guó)家或者行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第十五條之一 審查資金來(lái)源是否落實(shí)，是否有足夠的融資能力；擬用土地是否以取得合法使用權(quán)。在審核過(guò)程中，我們計(jì)劃和實(shí)施了審核工作，包括結(jié)合該工程的實(shí)際情況抽查會(huì)計(jì)記錄、查閱文件、合同等我們認(rèn)為必要的審核程序。工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、中介審計(jì)等委托合同復(fù)印件；建筑、裝飾工程承包合同復(fù)印件；工程結(jié)算審核確認(rèn)表；工程竣工驗(yàn)收文件。建章立制，管理好二、三級(jí)單位。四、搞好單位財(cái)務(wù)收支與管 理工作的建議１、要切實(shí)增強(qiáng)自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的意識(shí)。4違反規(guī)定提前退還施工單位履約保函和履約保證金。3重復(fù)計(jì)算監(jiān)理設(shè)施費(fèi)XX萬(wàn)元。3未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更建設(shè)計(jì)劃（擴(kuò)大投資超概算、改變項(xiàng)目）3未按合同工期施工，工期嚴(yán)重滯后，并且未按合同約定進(jìn)行賠償損失和罰款XX萬(wàn)元。交竣工驗(yàn)收后，現(xiàn)場(chǎng)糾正補(bǔ)做的問(wèn)題沒(méi)有完成。2未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，使得不應(yīng)中標(biāo)單位中標(biāo)。2項(xiàng)目質(zhì)量不合格，造成損失XX萬(wàn)元。（二）工程造價(jià)中的問(wèn)題（3個(gè)）1多計(jì)工程造價(jià)XX萬(wàn)元。1購(gòu)買設(shè)備XX萬(wàn)元未進(jìn)行政府采購(gòu)。未按規(guī)定取得工程發(fā)票（或發(fā)票不符合要求：稅務(wù)代開、鋼材水泥發(fā)票頂工程發(fā)票、虛假發(fā)票），涉及金額XX萬(wàn)元，導(dǎo)致偷稅XX萬(wàn)元。無(wú)計(jì)量清單（或無(wú)依據(jù)）支付工程款XX萬(wàn)元。未按項(xiàng)目單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。凡是熠暉實(shí)質(zhì)上控股的公司，全部以財(cái)務(wù)部要求的格式盤點(diǎn)現(xiàn)金、填列附表，每月必須按時(shí)，公司間要注意核對(duì)往來(lái)以及借款，我公司曾出現(xiàn)過(guò)借A公司款抵本公司庫(kù)存現(xiàn)金的情況，而審核人員也沒(méi)有核對(duì)的意識(shí)，差點(diǎn)釀成大錯(cuò)。其目的是為了防止舞弊行為的發(fā)生。（這里所說(shuō)的“公章”，是指具有法律效力和特定用途，能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，包括業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等。因?yàn)?，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)賬目上獨(dú)自反映出來(lái)，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性。任何項(xiàng)目必須領(lǐng)用集團(tuán)公司編號(hào)印刷的票據(jù)，包括調(diào)運(yùn)單、收據(jù)、出入庫(kù)單（待確定）。同一項(xiàng)目中相同金額的支付款項(xiàng)，且支付時(shí)間間隔較短但報(bào)賬時(shí)間間隔較長(zhǎng)的，也是需要進(jìn)一步查證的懷疑對(duì)象。捏造業(yè)務(wù)內(nèi)容：根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容以及手續(xù)捏造、自制收貨付款憑證。存在的問(wèn)題類型：工程管理人員：工程量重復(fù)結(jié)算，一般出現(xiàn)在該業(yè)務(wù)流程中一人多崗的情況下，如工程量應(yīng)為A+B+C，工程管理人員與施工人員串通，則可能存在A+B報(bào)銷一次，A+C報(bào)銷一次甚至B+C再報(bào)銷一次。第一篇：基建項(xiàng)目審計(jì)小結(jié)基建項(xiàng)目審計(jì)小結(jié)通過(guò)對(duì)湘粵水電站以及快速通道項(xiàng)目的檢查，總結(jié)如下： 問(wèn)題高發(fā)區(qū)：無(wú)專職會(huì)計(jì)做賬的情況下一般是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的高發(fā)區(qū)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)除了做賬的職能，更多的是管理和監(jiān)督，在財(cái)務(wù)工作缺少流程、規(guī)范的管理時(shí)，會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題，同時(shí)存在的問(wèn)題還包括工程管理人員不到位、工程管理臺(tái)賬不健全。檢查方法：（土建、安裝等）需要可以看懂圖紙計(jì)算工程量的人員協(xié)助，確定工程量中有無(wú)重復(fù)，其他工程需要提供合同，具體根據(jù)合同約定來(lái)判斷。收款不入賬：一些核實(shí)不規(guī)范的外部單位直接以現(xiàn)金支付的形式退還押金、預(yù)付款等情況。使用文具店自行購(gòu)買的空白票據(jù)。任何工程項(xiàng)目涉及的款項(xiàng)支出需要在賬套中設(shè)置往來(lái)賬二級(jí)科目作為過(guò)渡。在檢查工資發(fā)放情況時(shí)就發(fā)生了這樣的情況：A員工借款1000元，應(yīng)發(fā)工資2000元，但是該員工辭工時(shí)顯示的領(lǐng)條是領(lǐng)工資1000元，按照證據(jù)顯示出納只支付了1000元的工資，另外1000元在將借條還給A員工后無(wú)法看到支付痕跡。不同的行業(yè)、單位對(duì)票據(jù)上的單位公章有不同的要求。這段時(shí)間頻頻出現(xiàn)銀行支付出去的款項(xiàng)又拿來(lái)作為未入賬的現(xiàn)金支出憑證，金額不論大小，但是性質(zhì)惡劣。第二篇：基建審計(jì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的問(wèn)題二、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中常見(jiàn)的一些問(wèn)題：中央部署安排從2009年7月至2011年底兩年半的《工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作》。違規(guī)用“其他應(yīng)收款”列收列支,用“其他應(yīng)付款”支 付工程款。違規(guī)預(yù)付工程款XX萬(wàn)元。1罰款XX萬(wàn)元未沖減成本，長(zhǎng)期掛賬，其中XX萬(wàn)元發(fā)放獎(jiǎng)金等。1建設(shè)項(xiàng)目資金XX萬(wàn)元來(lái)源不符合有關(guān)規(guī)定。1多付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬(wàn)元。2部分質(zhì)量不合格，未進(jìn)行返工補(bǔ)救。2低價(jià)中標(biāo)后，違反規(guī)定，隨意變更單價(jià)，或追加工作量。3擅自變更設(shè)計(jì)，或上級(jí)未及時(shí)批復(fù)設(shè)計(jì)變更，影響工程造價(jià)的審核。3由于設(shè)計(jì)的責(zé)任，造成大量變更和損失XX萬(wàn)元。3無(wú)資質(zhì)施工隊(duì)掛靠施工單位承攬工程（轉(zhuǎn)包）不嚴(yán)格履行合同，且肢解工程進(jìn)行分包XX萬(wàn)元。4對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。要防止個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)存在的問(wèn)題：一是不熟悉財(cái)務(wù)，二是不看財(cái)務(wù)，三是不看數(shù)據(jù)，四是不重視財(cái)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。工程竣工決算書?，F(xiàn)將有關(guān)審核結(jié)果報(bào)告如下：一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況二、概算執(zhí)行情況三、建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源及使用情況四、建筑安裝工程結(jié)算審核情況五、資產(chǎn)交付使用情況六、建設(shè)項(xiàng)目合規(guī)性審核七、報(bào)告使用責(zé)任本報(bào)告僅供貴公司辦理工程項(xiàng)目竣工決算時(shí)使用，不應(yīng)用作其他用途，如因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。第二十條審核工程量清單、攔標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件條款，為防止不平衡報(bào)價(jià)，是否進(jìn)行了清標(biāo)。第十七條 審查是否存在便勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”，是否存在沒(méi)有施工圖進(jìn)行工程招投標(biāo)的現(xiàn)象。第十九條審查合同的執(zhí)行情況。第二十三條審查建設(shè)單位在支付工程款以達(dá)到合同價(jià)的75%后必須停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須預(yù)定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金等情況。必須在所有工程以及前期的設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用審計(jì)結(jié)束后才能進(jìn)行竣工決算審計(jì)。第二十八條交付使用資產(chǎn)審查。第二十九條審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題，帶賬壞賬的處理情況等。第三十二條審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題要形成書面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要形成書面管理審計(jì)報(bào)告。第三十五條審計(jì)報(bào)告要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的概況進(jìn)行介紹，對(duì)審減情況、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施全過(guò)程及效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及腳手架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。環(huán)境保護(hù)費(fèi)=直接工程費(fèi)X環(huán)境保護(hù)費(fèi)費(fèi)率環(huán)境保護(hù)費(fèi)費(fèi)率=本項(xiàng)費(fèi)用平均支出247。安全施工費(fèi)=直接工程費(fèi)X安全施工費(fèi)費(fèi)率安全施工費(fèi)費(fèi)率=本項(xiàng)費(fèi)用平均支出247。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)=（周轉(zhuǎn)使用臨建費(fèi)+一次性使用臨建費(fèi)）X（1+其他臨時(shí)設(shè)施所占比例）其中：（1）.周轉(zhuǎn)使用臨建費(fèi)=∑【{（臨時(shí)面積X每平方米造價(jià)）247。：是指竣工驗(yàn)收前，對(duì)已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需費(fèi)用。建筑安裝工程概算指標(biāo)是在建筑或設(shè)備安裝工程概算定額的基礎(chǔ)上，以主體項(xiàng)目為主，合并相關(guān)部分進(jìn)行綜合，擴(kuò)大而成，因此，也叫擴(kuò)大定額。清標(biāo)：在評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo)之