【正文】 、無資質(zhì)施工隊(duì)掛靠施工單位承攬工程（轉(zhuǎn)包）不嚴(yán)格履行合同，且肢解工程進(jìn)行分包XX萬元。4少交、未交各類保證金、保函XX萬元?；蚴杖】疹^支票作為保證金。4違反規(guī)定提前退還施工單位履約保函和履約保證金。4對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。4征地中違反土地法規(guī)的問題。4工程項(xiàng)目違反環(huán)境法規(guī)的問題。四、搞好單位財(cái)務(wù)收支與管 理工作的建議１、要切實(shí)增強(qiáng)自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的意識(shí)。要防止個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)存在的問題：一是不熟悉財(cái)務(wù)，二是不看財(cái)務(wù)，三是不看數(shù)據(jù)，四是不重視財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員要給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。要重視審計(jì)工作，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益的重要方面。建章立制，管理好二、三級(jí)單位。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作上一個(gè)新的臺(tái)階?；ㄘ?cái)務(wù)決算審計(jì)資料清單一、財(cái)務(wù)資料：基建竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（包括建設(shè)項(xiàng)目概況表、財(cái)務(wù) 決算表、交付資產(chǎn)總表及明細(xì)表、待攤投資明細(xì)表）；工程項(xiàng)目全套會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)憑證及其它會(huì)計(jì)資料；項(xiàng)目資金撥款明細(xì)表，撥款單、進(jìn)賬單復(fù)印件、支付工程款、設(shè)備采購款明細(xì)表，設(shè)備購置發(fā)票復(fù)印件；設(shè)備購置資金收支明細(xì)表，收支憑證；基建期間銀行對(duì)賬單復(fù)印件；期末銀行存款余額對(duì)賬單，應(yīng)收款、應(yīng)付款明細(xì)表二、基礎(chǔ)資料一、工程決算基建單位事業(yè)單位法人證書、組織代碼證建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析報(bào)告及批準(zhǔn)文件、工程施工圖、竣工圖、工程量計(jì)算資料。工程造價(jià)預(yù)（決）算書，超預(yù)算批準(zhǔn)資料，工程概算批復(fù)文件復(fù)印件（如需經(jīng)財(cái)政評(píng)審的，需提供財(cái)評(píng)資料），工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告；開工許可證、土地使用權(quán)證復(fù)印件；工程招投標(biāo)文件復(fù)印件，中標(biāo)通知書；工程中標(biāo)單位資質(zhì)，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，組織代碼證。工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、中介審計(jì)等委托合同復(fù)印件；建筑、裝飾工程承包合同復(fù)印件；工程結(jié)算審核確認(rèn)表；工程竣工驗(yàn)收文件。工程竣工決算書。二、設(shè)備購置項(xiàng)目設(shè)備購置計(jì)劃書、預(yù)算書；項(xiàng)目設(shè)備購置立項(xiàng)申請(qǐng)、批復(fù)；購置如需要財(cái)政評(píng)審，提供財(cái)政評(píng)審資料；設(shè)備購置采購招投標(biāo)相關(guān)資料，中標(biāo)單位的基本資料；購置設(shè)備驗(yàn)收入賬資料；第三篇：基建審計(jì)關(guān)于有限公司工程項(xiàng)目 竣工決算審核報(bào)告基字[200]第號(hào)有限公司：我們接受委托，對(duì)貴公司建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審核。有限公司（以下簡稱“”）的責(zé)任是合理編制并充分披露基本建設(shè)工程決算報(bào)告并保證相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整；我們的責(zé)任是按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《國家基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核工作要求（暫行）》等相關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目出具基本建設(shè)工程竣工決算審核報(bào)告。在審核過程中，我們計(jì)劃和實(shí)施了審核工作，包括結(jié)合該工程的實(shí)際情況抽查會(huì)計(jì)記錄、查閱文件、合同等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將有關(guān)審核結(jié)果報(bào)告如下：一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況二、概算執(zhí)行情況三、建設(shè)項(xiàng)目資金來源及使用情況四、建筑安裝工程結(jié)算審核情況五、資產(chǎn)交付使用情況六、建設(shè)項(xiàng)目合規(guī)性審核七、報(bào)告使用責(zé)任本報(bào)告僅供貴公司辦理工程項(xiàng)目竣工決算時(shí)使用，不應(yīng)用作其他用途，如因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。附件 ：（竣建01表）（竣建02表）（竣建03表）（竣建05表）（竣建06表）[此頁無正文]中國北京 二○○年月日中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：第四篇：煙草系統(tǒng)建設(shè)單位基建項(xiàng)目審計(jì)煙草系統(tǒng)建設(shè)單位基建項(xiàng)目審計(jì)一、工程開工前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)審計(jì)審計(jì)內(nèi)容:立項(xiàng)批復(fù)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招（工程量清單、攔標(biāo)價(jià)）投標(biāo)文件、土地購置、合同簽訂等 第十三條審查建設(shè)單位是否建立招投標(biāo)制度、主材、設(shè)備采購的比質(zhì)、比價(jià)制度、變更洽商的審批制度、以及其他相關(guān)的內(nèi)控制度和相互制衡的管理機(jī)構(gòu)。第十五條之一 審查資金來源是否落實(shí)，是否有足夠的融資能力；擬用土地是否以取得合法使用權(quán)。第二十條審核工程量清單、攔標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件條款，為防止不平衡報(bào)價(jià)，是否進(jìn)行了清標(biāo)。二、施工期間的工程款結(jié)算環(huán)節(jié)審計(jì)審計(jì)內(nèi)容：工程質(zhì)量、控制工程造價(jià)第十四條審查建設(shè)項(xiàng)目是否按照批復(fù)的規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施；是否符合基本建設(shè)程序，內(nèi)控制度是否健全、有效；各項(xiàng)支出是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，招投標(biāo)文件是否全部歸檔。第十五條之二審查“七通一平”師否已完成；規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證等是否齊全。第十六條 審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方是否具備國家要求的相應(yīng)資質(zhì)，支付的費(fèi)用是否超過國家或者行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第十七條 審查是否存在便勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”，是否存在沒有施工圖進(jìn)行工程招投標(biāo)的現(xiàn)象。第十八條 審查合同的合法性、合規(guī)性、完備性，合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對(duì)等，合同雙方真實(shí)意思表達(dá)是否清晰，合同對(duì)方的違約責(zé)任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款。是否存在沒有詳細(xì)工程清單的固定總價(jià)合同，合同內(nèi)容是否與事實(shí)相符。施工合同是否就承包范圍、結(jié)算方式、價(jià)差的調(diào)整、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任以及變更部分價(jià)款等內(nèi)容予以明確。第十九條審查合同的執(zhí)行情況。審查設(shè)計(jì)單位是否按期提供圖紙，是否有因設(shè)計(jì)考慮不周造成損失；審查監(jiān)理公司是否按照建筑法以及其他相關(guān)規(guī)定的要求履行職責(zé)，是否對(duì)隱蔽工程進(jìn)行了有效記錄與攝像取證；審查材料、設(shè)備是否與合同約定的品牌、規(guī)格、型號(hào)以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相一致；審查各咨詢以及審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)是否提供合同約定的服務(wù)；審查各單項(xiàng)工程是否符合施工合同約定的質(zhì)量要求，是否有超進(jìn)度付款的現(xiàn)象，收款單位是否與合同方吻合，對(duì)方是否提供了建筑業(yè)正式發(fā)票等。第二十一條審查施工階段設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場(chǎng)變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)），在變更時(shí)，是否書面約定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)。第二十二條審查一般工程備料款是否超過合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過安裝費(fèi)的30%，對(duì)方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函。第二十三條審查建設(shè)單位在支付工程款以達(dá)到合同價(jià)的75%后必須停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須預(yù)定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金等情況。三、工程竣工后決算環(huán)節(jié)審計(jì)：審計(jì)內(nèi)容：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工全過程所發(fā)生的建設(shè)費(fèi)用進(jìn)行審核，并對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程的管理、運(yùn)作進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二十四條單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算重點(diǎn)審核一下內(nèi)容：工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格；利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。第二十五條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過程的費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工具購置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用以及預(yù)備費(fèi)等。必須在所有工程以及前期的設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用審計(jì)結(jié)束后才能進(jìn)行竣工決算審計(jì)。第二十六條審查驗(yàn)收前資料準(zhǔn)備工作。主要包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善保管。第二十七條審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例。第二十八條交付使用資產(chǎn)審查。主要審查編制的總表和明細(xì)表是否正確，實(shí)地核對(duì)交付使用資產(chǎn)，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；檢查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他投資支出、待核銷基建支出、非經(jīng)營性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出以及收尾工程。審查待攤投資的列支及分?jǐn)偳闆r，計(jì)算方法是否合理。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項(xiàng)目作為未完工項(xiàng)目。第二十九條審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題，帶賬壞賬的處理情況等。審計(jì)作業(yè)要求第三十條建設(shè)單位要在項(xiàng)目批復(fù)后、正式啟動(dòng)前按第五條規(guī)定報(bào)請(qǐng)審計(jì)。審計(jì)組在正式進(jìn)點(diǎn)前要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面了解并根據(jù)審計(jì)人員情況、時(shí)間要求等制訂合適的審計(jì)方案并正式下發(fā)審計(jì)通知。第三十一條審計(jì)組須要求建設(shè)單位提供以下資料：項(xiàng)目報(bào)告書及批復(fù)；初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件；概算明細(xì)及批復(fù)；項(xiàng)目的投資計(jì)劃或資金籌措文件；項(xiàng)目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購等合同及項(xiàng)目有