【正文】 每年定期接受審計科進行內部審計，并出具審計報告。八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管?；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤?、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查權。十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。十二、各科室憑銷售出庫單領取物資。十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理總門負責人，做出相應處理。七、物資驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。第二節(jié)分工與授權五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設置專門的物資管理部門總務科和器械科。庫存物資內部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強對中心醫(yī)院庫存物資的內部控制，保證庫存物資采購、驗收、進庫、存儲保管和出庫業(yè)務的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)院實際情況，制定本制度。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協(xié)調，及時催款，防止欠款發(fā)生。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。三、債務控制加強債務控制。備用金的領取應經(jīng)財務科長、院長的審批，當備用金領取人員崗位變動時應及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領。院財務部門要建立與門診和住院收費部門對欠費業(yè)務的定期核對制度，以確保其病人欠費明細賬戶與門診收費處和住院結算處 的病人欠費明細分類賬戶的一致。因此，在醫(yī)療活動過程中。（二）建立健全應收款項、預付款和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。五個不相容職務分離，不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實行科室全成本核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學的經(jīng)濟核算指標，核算其運行成本。六、醫(yī)院各項財務支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結算前應將發(fā)票和有關單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費用結算單”并簽字；主管部門負責人簽批；主管院長簽批；主管財務院領導簽批；財務負責人簽批。藥劑科、器械科、總務科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務科后，方能進行采購業(yè)務。嚴格控制超出預算的支出。二、醫(yī)院的各項財務支出，申報單位必須填制“費用結算單”，有關批準人在“費用結算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用結算單”后，各責任人不再在發(fā)票上簽批。以上內部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護網(wǎng)絡，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。五、加強患者欠款管理為防止惡意欠費，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應在微機系統(tǒng)中設置最高限額，如果超限額病區(qū)護士及財務人員應及時催交。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報表上交出納。領用票據(jù)控制。一、按照“不相容職務分離控制”的要求，明確職權分工與授權審批報表與現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費與退費審批相分離；價格管理與價格執(zhí)行相分離。十七、單位要加強對基建項目的管理。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準確認后方可記賬。十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據(jù)收費發(fā)票，一般應于當日下班前將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報銷手續(xù)。七、其他崗位的財務人員，未經(jīng)授權不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。盤點表要作為檔案進行保管。二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權、債務所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準備的計提方法和比例。五、加強往來賬的分析。四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。無論是沖賬、更正，還是轉賬調整，都應有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務處理的原因和根據(jù)。十、經(jīng)管人員變更后要按會計移交制度，對票據(jù)進行盤點、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。八、收費票據(jù)不得轉讓、代開。六、票據(jù)領用時，經(jīng)管人和領用人要核對數(shù)量、號碼后簽字。嚴格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。收費票據(jù)是醫(yī)院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。有利于評價醫(yī)院內部各部門、科室的工作業(yè)績從內部控制來說，預算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風險與財務風險。有利于強化成本管理，降低醫(yī)院成本預算管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現(xiàn)降低成本這一目標最好的管理手段。二、醫(yī)院預算管理對內部控制的作用有利于明晰責權利，提高管理水平編制預算是醫(yī)院管理的起點，也是控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。一、預算的編制方法分析本財務收支計劃執(zhí)行情況，本財務計劃數(shù)是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經(jīng)批復下達，一般不予調整。門診收費員項目打錯需要退費時，必須經(jīng)收費處負責人核實并簽字后，方可退費。應將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全 部現(xiàn)金放入保險柜。財務科應定期或不定期對住院結算處進行現(xiàn)金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。對于空白收據(jù)的管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財務管理的特點和辦法，結合醫(yī)院財務機構設置具體情況，確保全院財務工作整體的安全、順暢，防止違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內控制度。負責領導小組日常工作。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范。二、目標任務。八、編制工作簡報，做好內控評價工作宣傳為做好內控評價工作宣傳，宣傳先進、督促后進，不斷提高內控建設工作的影響力，市財政委將不定期編報《內控評價工作簡報》，密切跟蹤工作進展，及時刊發(fā)經(jīng)驗體會，總結常見問題及方法，積極宣傳內控評價工作先進典型，督導市各單位按期完成內控評價工作。一是向財政部推薦深圳案例。對于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質量低下甚至弄虛作假的單位予以通報并督促改正。同時，市財政委也引進第三方機構協(xié)助開展全市內控評價組織工作，提供專業(yè)咨詢、評分系統(tǒng)和初審支持，保證全市內控評價組織工作的效率和效果。市財政委根據(jù)XX年部門預算布置時間，于XX年8月24日同步發(fā)布開展內控評價的通知，于9月2329日與全市部門預算編制工作共同開展培訓，于10月30日和11月20日與部門預算上報時間同步提交報告，以促使各單位內控評價工作如期順利完成。表格細化工作兩次征求全委意見，五次修改評分內容，最終形成了12項評價指標36個評價要點下的137個具體評分細項。一、領導親自掛帥，全力推進內控評價工作深圳市財政委員會成立了由湯暑葵主任親自擔任組長，分管會計工作的黨組成員溫煥強書記任副組長，全委各處處長任組員的全市內控評價工作領導小組，全力支持和加強對全市內控評價工作的指導和監(jiān)督。優(yōu)化人力。(11)事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。(8)市場部：完善營銷體系建設，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力。(5)總工程師辦公室：規(guī)劃、建設、完善公司技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術創(chuàng)新水平，保持公司技術領先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。完善公司內部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。審計部是公司內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。建立內控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。完善風險控制制度。(三)構建以內控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內控流程進行升級建設。下面是小編為大家整理的下一步內部控制工作計劃，我們一起來看看吧!【下一步內部控制工作計劃一】為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市國資委《關于構建市屬國有企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》(京國資發(fā)[XX]13號)、京城控股《關于報送企(事)單位內部控制體系建設實施方案的通知》(京機計(通)[XX]29號)的文件要求，結合北京機電院高技術股份有限公司(以下簡稱：機電院股份)管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：一、總體目標根據(jù)財政部、市國資委、京城控股文件的要求，結合機電院股份“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報股東，惠及員工。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。定期進行業(yè)務培訓,更新業(yè)務知識,擴大知識面。(五)財務分析及時利用財務業(yè)務、會計、統(tǒng)計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業(yè)績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發(fā)展的未來。(三)制定公司財務預測和預算，積極參與公司決策，提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。(二)加強公司的資金管理。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經(jīng)濟效益。下一步內部控制工作計劃為了使財務工作更好地為公司的業(yè)務發(fā)展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。(二)完善工作機制。內部審計監(jiān)督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內部控制規(guī)范有效執(zhí)行。(五)建立內部控制評價機制。四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機制。各單位在制定內部控制管理制度時，要注意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。(二)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對