【正文】 7引起外匯供求關系變動的主要因素：國際收支狀況；通貨膨脹程度；利率水平；政府干預匯率政策，外貿(mào)政策7外匯投機活動8國際或國家政治局的動蕩7企業(yè)財務管理的原則：是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的準則，它是從企業(yè)財務管理的時間經(jīng)驗中概括出來的、體現(xiàn)理財活動規(guī)律性的行為規(guī)范，是對財務管理的基本要求。5C評估法： 優(yōu)點：⑴取得商業(yè)信用十分方便，不需作復雜的安排，可隨著商品購銷而享受信用、歸還款項 ⑵與銀行借款等籌資方式比較，限制條件很少 ⑶如果沒有先進折扣，或企業(yè)不放棄先進折扣，則利用商業(yè)信用不發(fā)生籌資成本。處理利益關系的側(cè)重點不同。60、什么是清算費用清算費用是企業(yè)在清算期間為開展清算工作所支出的全部費用，包括清算機構(gòu)人員工資，辦公費，差旅費，公告費，訴訟費，財產(chǎn)保管費，財產(chǎn)清查費，財產(chǎn)估價費和變賣費，審計費，公證費等。5銷售收入的含義，預測方法含義： 銷售表現(xiàn)為從商品到貨幣的轉(zhuǎn)化過程，當企業(yè)將自己的商品或勞務提供給需用者，企業(yè)即可以從需用方得到相應的貨幣資金，即銷售收入。過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對企業(yè)計提的折舊停征“兩金”。4對外投資成本包括哪些？企業(yè)對外投資風險主要有哪些？⑴按對外投資形成的產(chǎn)權關系不同，分為股權投資和債權投資 ⑵對外投資按投資方式不同，分為事物投資與證券投資⑶對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資風險： 4支票付款期限5天，轉(zhuǎn)讓地區(qū)為10天4企業(yè)對外投資的目的、功能目的： 功能：⑴對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益 ⑵通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應不足的問題 ⑶通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模 ⑷通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術，快速提高企業(yè)的技術檔次 ⑸利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張 ⑹在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設、管理的過程中，可以利用各種渠道和有利條件，即使捕捉企業(yè)有用的各種信息。企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。貨幣資金最佳持有量的確定貨幣資金是一種非盈利資產(chǎn)，過多地保持貨幣資金勢必會降低企業(yè)的盈利能力，然而貨幣資金過少也會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難和增加財務風險。⑵財務分析的依據(jù)，主要是企業(yè)編制的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、財務狀況變動表、有關附表、會計報表附注等。3在稅前利潤中支付的利息有哪些？在稅后利潤中支付的利息有哪些？3什么是盈虧臨界點，盈虧理解點的銷售量，盈虧臨界點的銷售額，怎樣計算盈虧臨界點：企業(yè)剛好能收回成本和交納銳金的資金3目標利潤的銷售量和銷售額，怎樣計算3什么是順差，什么是逆差？順差：1外匯收入大于支出，外匯盈余2逆差：外匯支出大于外匯收入收支失衡。2現(xiàn)金管理的原則⑴錢帳分管，會計、出納分開 ⑵建立先進交接手續(xù)，堅持查庫制度⑶遵守規(guī)定的先進使用范圍 ⑷遵守庫存現(xiàn)金限額 ⑸嚴格現(xiàn)金寸取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金2租賃的特點、優(yōu)缺特點：⑴出租的設備又承租企業(yè)提出要求購買或者又承租企業(yè)直接從制造商或 銷售那里選定⑵租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權取消合同⑶由承租企業(yè)負責設備的維修、保修和保險，承租企業(yè)無權拆卸改裝⑷租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司、繼續(xù)租賃、企業(yè)留購，即以很少的“名義貨價”買下設備。三。資金成本的作用：一。分類：金融市場按融資對象，分為資金市場、外匯市場和黃金市場；資金市場按交易性質(zhì)，分為證券市場和借貸市場3資金市場按融資期限長短分為貨幣市場和資本市場4長期證卷市場按證卷交易過程，分為一級市場和二級市場1投資基金的類型？公司型基金；契約型資金；信托受益券型資金；單個項目型基金1兼并企業(yè)在支付兼并款項的比例的確定兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項，若數(shù)額較大，一次付清有困難的，取得擔保后可在三年內(nèi)分次支付，但第一次須支付不低于應付兼并款總額30%，其余欠款應按同期銀行貸款利率付息1我國企業(yè)籌集資本金的制度有哪些國家基金；企業(yè)基金；更新改造基金；專項撥款5C評估法1債券的發(fā)行價格的確定債券面值、債券利率、市場利率、債券到期日。一般說來，風險總是指遭受損失的可能性。按應收帳款帳齡的長短不同分別制定不同的比率，計提壞帳準備金。補償性余額，借款企業(yè)在銀行中保留的一定數(shù)額的存款余額，約為借款的 10%20%，其目的是降低銀行貸款風險，以便補償銀行損失?；I資方式：吸收直接投資、放行股票、聯(lián)營集資、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。延期年金：距今若干期以后發(fā)生的每期期末收、付款的年金。企業(yè)與職工之間的財務關系。企業(yè)與投資者之間的財務關系。財務分析的方法：比較分析法、比率分析法、趨勢分析法。B全面的看問題，堅持一分為二，反對片面的看問題。清算財產(chǎn)的原則：凡是能整體變現(xiàn)的財產(chǎn)盡量整體變現(xiàn)，法律禁止或限制自由買賣的財產(chǎn)不得上市出售，應采用多種方式以盡可能高的售價變現(xiàn)財產(chǎn)，清算企業(yè)對外投資的實物性資產(chǎn)不得要求退還原物。企業(yè)購并方式：承擔債務式購并、購買式購并、吸收股份式購并、控股式購并。合伙企業(yè)優(yōu)點：開辦容易、信用相對較佳；缺點：責任無限、全力不易集中、有時決策過程過于冗長。1影響股利政策的因素：法律因素（企業(yè)積累的約束、償債能力的約束、企業(yè)利潤的約束）、債務契約約束、公司自身約束（現(xiàn)金流量、舉債能力、投資機會、資金成本）、股東因素（追求穩(wěn)定的收入，規(guī)避風險、擔心控制權的稀釋、規(guī)避所得稅）。企業(yè)利潤的構(gòu)成：銷售利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額。企業(yè)制定產(chǎn)品價格的原則：A以國家有關產(chǎn)品定價的法令、規(guī)定和條例為依據(jù)，嚴格掌握企業(yè)自行定價產(chǎn)品的范圍；B以產(chǎn)品價值為基礎，使產(chǎn)品價格基本上符合產(chǎn)品的價；C遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者利益；D堅持按質(zhì)論價，注意相關產(chǎn)品的比價關系；E根據(jù)供求關系和其他有關情況的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品價格。銷售收入的意義：A銷售收入是企業(yè)補償生產(chǎn)經(jīng)營耗費的資金來源，銷售收入是企業(yè)的主要經(jīng)營成果，是企業(yè)取得利潤的重要保障，加強銷售收入管理，可以促使企業(yè)了解市場變化，銷售收入是企業(yè)現(xiàn)金流入量的主要來源。1成本責任中心的考核：A成本中心的考核B費用中心的考核C成本業(yè)績的報告。成本控制的標準：目標成本、計劃指標、消耗定額、費用預算。成本計劃的作用：A組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段；B建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責任制的基礎；C編制其他財務計劃的重要依據(jù)。成本費用管理意義：A、加強成本管理，降低生產(chǎn)耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件；B、加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；C加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為國家積累資金奠定堅實的基礎。成本費用的作用:A成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具。B、從并購動機看，雙方對標的價值評估是決定交易是否成交的價值基礎，也是談判的焦點。金融衍生工具投資四種類型及特征：金融遠期合約（既鎖定風險又鎖定收益）、金融期貨（對風險和收益完全放開）、金融期權（合約交易雙方風險收益的非對稱性是金融期權合約特有的風險機制）、金融互換（風險和收益一次性雙向鎖定，靈活性大于遠期合約）。特點：A收益不能事先確定，具有較強的波動性B股票分紅的不肯定性和股票價格的起伏不定，風險最大C有權參與企業(yè)的經(jīng)營管理。對外投資應當考慮的因素：對外投資的盈利與增值水平、對外投資風險（利率風險，通貨膨脹風險，市場風險，外匯風險，決策風險）、對外投資成本（前期費用，實際投資額，資金成本，投資回收費用）、投資管理和經(jīng)營控制能力、籌資能力、對外投資的流動性、對外投資環(huán)境。固定資產(chǎn)的可行性預測：預測固定資產(chǎn)投資項目、擬定固定資產(chǎn)投資方案、預測固定資產(chǎn)項目投資收益，進行投資決策。固定資產(chǎn)的損耗有有形損耗和無形損耗兩種形式。五、固定財產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)價值周轉(zhuǎn)的特點：使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在；固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進行的。1核算存貨定額的方法：定額日數(shù)分析法、因素分析法、比例計算法、余額計算法。1核算壞賬損失的方法：銷貨百分比法、賬齡分析法、應收賬款余額比率法。應收賬款的功能：增加產(chǎn)品銷售的功能；減少產(chǎn)成品存貨的功能。B：有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。四、流動資金管理流動資金：也稱營運資金，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。租賃籌資的優(yōu)點：能迅速獲得所需資產(chǎn)、租賃籌資限制較少、免遭設備陳舊過時的風險、到期還本負擔輕、稅收負擔輕、租賃可提供一種新的資金來源。1銀行借款優(yōu)點：籌資速度快、籌資成本低、借款彈性好。推銷方式：自銷方式、承銷方式。建立資本金制度的作用：有利于明晰產(chǎn)權關系，保障所有者權；有利于維護債權人的合法權益；有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行；有利于正確計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果?；I資原則：A：合理確定資金需要量，努力提高籌資效果（合理性）B：周密研究投資方向，大力提高投資效果（效益性）C:適時取得所籌資金，保證資金投放需要（及時性）D:認真選擇籌資來源，力求降低成本（節(jié)約性）E：合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當償債能力（比例性）F：遵守國家有關法規(guī)，維護各方合法權益（合法性）籌資渠道：政府財政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機構(gòu)資金、其他企業(yè)單位資金、民間資金、企業(yè)自留資金、外國和港澳臺資金。年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。兩權三層管理的內(nèi)容：所有權，經(jīng)營權，股東大會、董事會、經(jīng)理層。財務管理的總體目標：經(jīng)濟效益最大化、利潤最大化、權益資本利潤率最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化。財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)財務活動、處理企業(yè)財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分；特點：涉及面廣、靈敏度高、綜合性強。因此,企業(yè)價值最大化要求股東在追求自己財