【正文】 如果客戶拖欠貨款并非因為缺乏付款能力，則需要予以高度重視，謹防出現(xiàn)呆壞賬風險，須加大催收力度，必要時可以委托有經(jīng)驗的律師協(xié)助催收。催收方式上，可以靈活運用電話、傳真、面訪等方式。軟硬不吃，永遠都說沒有錢，甚至拒絕電話聯(lián)絡、拒絕見面。如：賬目不清，對好賬再說；老板出差了，回來后再處理；等了解清楚或者研究后再說；我們的客戶沒有付款給我們；資金緊張，工資都發(fā)不出來；有一筆款快收到了，收到款了就支付。二、應收賬款清收（包括催收和訴訟，本文僅講述“催收”）（一）賬款難以收回的原因強行推銷，造成客戶有理由拖延；服務不周溝通不暢，客戶有抵觸情緒；經(jīng)驗不足，收款技巧太差；客戶經(jīng)營困難，付款能力受限；有意拖欠，甚至賴賬蓄意不還。準確有效的聯(lián)系人、聯(lián)系電話和地址。對于造成逾期應收賬款的業(yè)務部門和相關人員，企業(yè)應當在內部以恰當?shù)姆绞接枰跃荆邮軉T工的監(jiān)督。對于過期很長的客戶，很可能由于客戶無法償還，致使全部或部分賬款形成呆賬，給企業(yè)造成極大的壞賬損失。為了提高應收賬款的催收效果，企業(yè)不僅要加強日常的催收工作，把貸款回收列入重要的議事日程，制定出營銷策略，探索出一條加快貨款回收的新路子。應收賬款賬齡分析表比較直觀，通過這個表格，可以看出有多少賬處在信用期間內，這部分欠款未到償還期，是正常的；至于到期能否收回還要待時再定，但及時的監(jiān)督仍是必要的。因此,企業(yè)應從實際出發(fā)，定期計算應收賬款周轉率、平均收款期、收款占銷售額的比例以及壞賬損失率等衡量應收賬款風險的相關比率，以此估計潛在的風險損失，正確估量應收收款價值，確定合理的信用期間、現(xiàn)金折扣政策和信用標準。要加強協(xié)作意識和整體觀念，制定相關制度，促使職工協(xié)調一致地工作，積極采取措施，有效地推動應收賬款的全程管理工作。貨幣信用政策使其獲得了競爭上的有利條件，但同時也帶來了應收賬款風險。一些企業(yè)銷售的商品價格高、質量差，或規(guī)格不符合客戶的要求，客戶購買此類商品后有上當受騙的感覺，最終導致了客戶延期付款，甚至拒付。我國企業(yè)產(chǎn)權制度落后，缺乏法律觀念。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。（2）企業(yè)沒有明確的管理機制企業(yè)沒有建立健全明確的應收賬款管理、責任機制，缺少必要的內部控制，導致企業(yè)內部管理無章，放任自流，大量的應收賬款對不上，收不回,對損失的應收賬款無法追究責任。（二）應收賬款風險產(chǎn)生的原因分析為降低應收賬款給企業(yè)帶來的各種不利風險，企業(yè)應積極建立合理完備的應對措施，但是在此之前，只有找出產(chǎn)生應收賬款風險的原因，才能從根本上制定出具有針對性的相應對策。這樣等于夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，對可能發(fā)生的損失不能充分估計。如果應收賬款最終成為壞賬，企業(yè)將遭受更大的損失。因此，對應收賬款還進行有效風險控制，增強風險意識，制定防范措施，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與財務管理的一項重要內容。應收賬款的風險管理就是識別、評估與控制企業(yè)應收賬款損失的程序。四、應收賬款的風險控制應收賬款的風險是應收賬款遭受損失的不確定性。賬齡分析表是將應收賬款按拖欠時間分成不同類別，分別計算其在應收賬款總額中所占比例，從而說明拖欠時間不同的應收賬款所占比例的大小。其計算公式為:平均收賬期=應收賬款總額/平均日賒銷額公式中平均日賒銷額是一段時間內的平均賒銷額，這段時間可以是一個月、一個季度，也可以是一年，應根據(jù)具體需要來決定。隨著外資金融機構涌入我國，應收賬款出售今后將成為企業(yè)處理逾期應收賬款的主要手段之一。（3）以非現(xiàn)金資產(chǎn)收回債權以非現(xiàn)金資產(chǎn)收回債權是指債務人轉讓其非現(xiàn)金資產(chǎn)給予債權人以清償債務。通過這種方式企業(yè)雖然損失了部分債權，但收回了大部分現(xiàn)金，對于盤活營運資金降低壞賬風險是一種較為實際的方法。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；惻隱術法；疲勞戰(zhàn)法；激將法；軟硬術法。對能在約定期限內償還貨款的客戶，要給予一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵客戶及早償還貨款，同時還可吸引一批視折扣為減價銷售的新客戶前來購貨。對已超過信用期的應收賬款，應根據(jù)賬齡及金額大小進行分析排隊，確定收賬優(yōu)先順序，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。所有經(jīng)濟業(yè)務從開始到結束的全過程，由其經(jīng)辦人終身負責到底，如出現(xiàn)死賬爛賬，并造成損失，則經(jīng)辦人不準辦理調離、提升、退休等一切手續(xù)，并按規(guī)定扣除其工資及崗位津貼，直至結清為止。（三）建立健全應收賬款的內部監(jiān)控制度 按照內部牽制原則，可在財務部下設財務監(jiān)督小組，由財務總監(jiān)領導，配置專職會計人員，負責對有關業(yè)務往來賬核算和監(jiān)督，對每一筆應收賬款都進行分析和核算，保證賬賬相符，每一環(huán)節(jié)都明確了其主要負責的工作任務，使之各有分工，對每一工作環(huán)節(jié)設定了衡量其工作好壞的標準，以便每月對其進行嚴格考核，獎懲結合。檢查應收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系，提醒其盡快付款。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。企業(yè)在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。，企業(yè)采取的收賬策略。如果企業(yè)的信用標準較嚴，只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，則會減少壞賬損失，減少應收賬款的機會成本，但這可能不利于擴大銷售量，甚至是銷售量減少；反之，如果信用標準較寬，雖然會增加銷售，但會相應的增加壞賬損失和應收賬款的機會成本。二、應收賬款的管理辦法應收賬款管理是一項多層次、多方面的較為復雜的工作，涉及到企業(yè)的銷售、財務管理等各個部門，同時購貨方的信用也直接影響了企業(yè)的應收賬款管理對策。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。應收賬款超過一年仍未收回則存在壞賬風險，需計提壞賬準備。并采用財務分析的一些方法來提出如何加強應收賬款的管理，最后說明了應收賬款風險的產(chǎn)生及其管理對策。應收賬款的核算與管理目前，不少企業(yè)在經(jīng)營中，為了擴大銷售，提升市場占有率，盲目采取賒銷策略，從而造成了應收賬款的長期掛賬，總量逐年遞增，企業(yè)虛盈實虧。第四篇：應收賬款管理與風險控制應收賬款管理與風險控制內 容 摘 要在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)除了依靠產(chǎn)品質量、價格、售后服務、廣告等增加市場份額之外，賒銷也是一種重要的手段。因此，企業(yè)應遵循謹慎性原則，建立壞賬準備金制度，采用應收賬款余額百分比法或其它的方法計提壞賬準備金。最后，信用管理部門在賬齡分析表的基礎上，將逾期應收賬款按風險程度分類。凡因自身原因造成貨款被拖欠甚至無法收回的，要視情節(jié)輕重追究相關人員的責任，對人為造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究其刑事責任。一旦接受，企業(yè)要按合同要求組織生產(chǎn)與交貨，確保全面履行合同。（三）強化內部控制制度管理，規(guī)范經(jīng)營行為企業(yè)銷售業(yè)務應實行合同管理制度。一般來說，客戶的資信程度通常取決于5個方面，也就是通常所說的“5C”系統(tǒng)，包括：（1）品質即履行償債義務的可能性；（2）能力即顧客的償債能力；（3）資本即顧客的財務實力和財務狀況；（4）抵押即企業(yè)簽訂賒銷合同時附有的抵押條款；（5）條件即可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。只要有更多的消費者選擇企業(yè)的產(chǎn)品，就會有更多的客戶來選擇企業(yè)，企業(yè)就可以有目的地選擇客戶，選擇那些信用品質好，賴賬可能性小的客戶，以減少資金在應收賬款上的占用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。這種信用關系作為一種獨立的經(jīng)濟關系得到充分發(fā)展，并維系著錯綜復雜的市場交換關系，支持并促成規(guī)范的市場秩序。，約束機制不健全目前，大部分企業(yè)都實行銷售人員工資總額與銷售掛鉤的做法，在業(yè)績考核當中，企業(yè)只注重銷售額，片面追求賬面上的高利潤額。所有的這些都使企業(yè)的應收賬款平均收款期延長，資金占用數(shù)額增加，壞賬損失率增大。為了解決產(chǎn)品積壓問題，企業(yè)在銷售過程中又不得不作出相應的讓步，如采取先發(fā)貨后付款的方式，使產(chǎn)品的應收賬款從數(shù)量和時間都增加了，造成企業(yè)始終受制于人，讓別人牽著走。當前，信用狀況差是我國經(jīng)濟發(fā)展的一個薄弱環(huán)節(jié)，已成為影響和制約經(jīng)濟發(fā)展的突出因素。從這些觸目驚心的數(shù)據(jù)中，可以清醒地看到應收賬款現(xiàn)狀不容樂觀，它已經(jīng)嚴重制約著我國企業(yè)的正常發(fā)展。另外，國內一些企業(yè)對應收賬款的管理只限于數(shù)量方面，而對其賬齡、應收賬款成本、客戶信用等級等資料不作分析，使得賬齡超過4年的應收賬款大有所在。賒銷的實質是一種商業(yè)信用，就是顧客在獲得產(chǎn)品、服務時并不當即付款，而是承諾在事后一定時間內付款，這樣可以減輕顧客的支付壓力，是顧客普遍希望的。建立責任中心，將催收業(yè)績納入績效考核建立以業(yè)務人員為主，財務監(jiān)察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期陳欠和控制壞賬納入績效考核中，增強銷售人員對清理和催收陳賬的積極性。建立定期和客戶對賬制度，動態(tài)跟蹤，果斷決策企業(yè)要建立定期和客戶對賬制度，財務部門應協(xié)同有關的管理部門對企業(yè)所持有的應收賬款進行跟蹤分析。加強應收賬款日常動態(tài)狀況的傳遞與報送應收賬款發(fā)生后，企業(yè)財務部門應每間隔一定時間，以文書、表格形式向有關部門、責任經(jīng)辦人員和企業(yè)領導傳遞應收賬款的動態(tài)信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提示上述有關人員及部門催收。應做到月評、季評、年審，做好賬款風險管理的