【正文】 加大各公司獨(dú)立董事人數(shù)的基數(shù)，才能保證各個利益相關(guān)者利益相對地公平，才能進(jìn)一步地彰顯出獨(dú)立董事的價值。對獨(dú)立董事的任期作出規(guī)劃的限度，必然在一定程度上保障了獨(dú)立董事的獨(dú)立性。如此一來，就從側(cè)面完善了獨(dú)立董事的選舉制度，在一定程度上保證了其特有的獨(dú)立性。就目前國內(nèi)獨(dú)立董事的選舉和提名，根本無法保證其人格獨(dú)立性與行權(quán)獨(dú)立性。國外企業(yè)完善激勵與約束制度、責(zé)任保險制度等機(jī)制來為獨(dú)立董事制度的順利實(shí)施保駕護(hù)航，獨(dú)立董事在我國的推進(jìn)實(shí)施方面與國外很不一致，下文就聯(lián)合我國的實(shí)踐情況來進(jìn)行相干的剖析。這標(biāo)志著獨(dú)立董事制度在我國的開展打開了一個新局面。董事長、l/2以上獨(dú)立董事對戰(zhàn)略委員會成員、薪酬與考核及審計委員會成員有提名權(quán)。準(zhǔn)則要求，上市公司該當(dāng)依照有關(guān)規(guī)則建設(shè)獨(dú)立董事制度。2001年8月，中國證監(jiān)會就上市公司獨(dú)立董事制度這一明確主題公布了《關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，其中指出：建設(shè)獨(dú)立董事制度是境內(nèi)上市公司得以運(yùn)行的必要方法，擔(dān)任負(fù)責(zé)獨(dú)立董事的人員是有相關(guān)要求的，要求獨(dú)立董事成員中至少要包含1名會計專業(yè)人士。例如，在2000年9月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范(試行)》，提出“可以根據(jù)上市公司需要，呼應(yīng)時代更新發(fā)展的趨向，設(shè)立不在公司內(nèi)部任職的非公司股東的獨(dú)立董事”。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會在1999年3月29日公布的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)境外上市公司規(guī)范動作和深化改革的意見》中，就獨(dú)立董事制度引進(jìn)這一項目進(jìn)行了大力度推廣。1997年12月，中國證券監(jiān)督管理委員會就上市公司制度規(guī)章治理方向公布了《上市公司章程指引(討論草案)》。獨(dú)立董事的功能多多。在內(nèi)力控制不足的情況下，證券監(jiān)管部門就會建立起與之相對制衡的制度，獨(dú)立董事肯定在相對程度上可以處理監(jiān)事會監(jiān)督乏力，由此看出引入獨(dú)立董事的必要性。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）3我國獨(dú)立董事制度建設(shè)隨著中國經(jīng)濟(jì)急速強(qiáng)勁地開展，主板市場也逐漸創(chuàng)建起來，由于公司的治理結(jié)構(gòu)沒有行之有效地建立起來，致使投資者蒙受損失，造成業(yè)績較好的上市公司逐漸走向ST、PT類公司甚至退市的趨勢。最終，形式與實(shí)質(zhì)相結(jié)合，保障獨(dú)立董事方式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是我們要做的目標(biāo)。再來探討一下兩者之間的關(guān)系。由獨(dú)立董事的獨(dú)立性影響，獨(dú)立董事不能持股，不能有持股人擔(dān)任，這從側(cè)面維持了獨(dú)立性原則。(3)付出勞動成果要求有相對應(yīng)的報酬，這是符合常規(guī)的理論。(2)法律作為立國之本，對各種事情具有很重要的指導(dǎo)和規(guī)范性。于是，獨(dú)立董事這一職位的誕生方式在這一刻也顯的尤為重要，為了保證絕對的公平，決定由各個股東組成的股東大會來選舉產(chǎn)生。作為獨(dú)立董事，因?yàn)檫@一職位具有的特殊性，更是對人格的獨(dú)立性有較高的要求，也就是要求這一職位必須慎獨(dú)，要求他擁有“德之行”。因?yàn)楠?dú)立董事與公司股東以及經(jīng)理人之間并沒有本質(zhì)的利弊關(guān)系，從客觀來講可以對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)督、管理，也能較為公正、客觀地行使其職權(quán)。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）2獨(dú)立董事概念及其特性綜述獨(dú)立董事有許多不同的名稱，比如獨(dú)立的外部董事，從字面含義上理解為與內(nèi)部董事職責(zé)不同具有獨(dú)立性的董事，又被稱為非執(zhí)行董事，是指沒有直接對公司決策方面有執(zhí)行權(quán)的董事，還被稱為非經(jīng)營董事，他代表了公司的整體利益，不為哪個股東服務(wù)，具有意志上的完全獨(dú)立。比如：在市場條件逐漸規(guī)范的環(huán)境下，在一方面，獨(dú)立董事能以自身的知識、經(jīng)驗(yàn)為公司的現(xiàn)狀做出分析，規(guī)劃工地的未來發(fā)展計劃；在另一方面，擁有“獨(dú)立性”特性的獨(dú)立董事也將會對董事會的短期行為做出合理的規(guī)劃避免，做公司整體利益的捍衛(wèi)者。經(jīng)理層作為公司控股的中心，間接地可以安排董事會的活動，再加上在實(shí)踐中董事長的權(quán)力不容小覷，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)失效，獨(dú)立的經(jīng)營決策又從何而來？董事長和總經(jīng)理作為公司管理層的核心，所作出的決定，案例來說一般董事應(yīng)該表決自己的建議，但在這種監(jiān)督機(jī)制匱乏的情況下，一味地順從，逐漸淪為“表決機(jī)器”。另一方面，我國上市公司也出現(xiàn)了大批的董事長與總經(jīng)理“一肩挑”現(xiàn)象，這樣的“擁權(quán)自重”無疑加重了“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象。由此產(chǎn)生的“信任危機(jī)”、公司公信力下降以及證券市場監(jiān)管不合理，都可以粗淺地歸結(jié)為 “內(nèi)部人控制問題”，導(dǎo)致這一問題出現(xiàn)的原因主要是董事會缺乏獨(dú)立性以及公司組織體系中股東大會的權(quán)力弱化。近幾年來，隨著寰球市場經(jīng)濟(jì)的急速開展，資本市場趨于一體化，國內(nèi)乃至國際的投資者在考核公司的能力時也更關(guān)注公司獨(dú)立董事所占的比例以及它在在公司治理中所發(fā)揮的作用。The independent director independence of corporate governanceII 河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）目 錄1前言..................................................................................................................................2 2獨(dú)立董事概念及其特性綜述................................................................................。獨(dú)立董事制度作為一個從國外引入本土的戰(zhàn)略制度，在我國上市公司中實(shí)施的過程必然是一個艱難困苦的過程，迎合外來文化制度的優(yōu)點(diǎn)，結(jié)合本土制度的需要，完成獨(dú)立董事制度的創(chuàng)新改造是我們的首要目標(biāo)。第四篇：上市公司獨(dú)立董事獨(dú)立性問題研究河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院畢業(yè)論文上市公司獨(dú)立董事獨(dú)立性問題研究系別：工商管理 專業(yè)：財務(wù)管理 班級：12—2班 姓名：趙元琪學(xué)號：1217201020 指導(dǎo)老師：鄭宏濤河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）上市公司獨(dú)立董事獨(dú)立性問題研究摘 要自我國上市公司不斷地引入新的制度以來，獨(dú)立董事制度因著他作用的發(fā)揮而能在眾多制度中備受青睞。一般來說，獨(dú)立董事由于專業(yè)性較之監(jiān)事更強(qiáng)，其行權(quán)的重點(diǎn)在于通過對自身知識的運(yùn)用來更好的把握市場、提高公司經(jīng)營決策的 科學(xué) 性和監(jiān)督公司高級管理人員行使權(quán)力的妥當(dāng)性，從而降低公司的經(jīng)營風(fēng)險。其次，借鑒日本經(jīng)驗(yàn)，將獨(dú)立董事設(shè)置為選擇性制度。日本通過以上做法使董事會的決策、監(jiān)督功能與執(zhí)行功能完全分開。日本在二戰(zhàn)后受美國影響，擺脫原來立法上追逐德國的傳統(tǒng)，而選擇了美國的立法理念。在根本上違背了設(shè)立獨(dú)立董事就是抗衡大股東和抑制內(nèi)部人控制的初衷。三、權(quán)利運(yùn)行機(jī)制的問題及對策（一）獨(dú)立董事的權(quán)利運(yùn)行存在空白新法同樣未對獨(dú)立董事的權(quán)利如何行使做出規(guī)定，在《指引》中也只是簡單的定義為：公司可以根據(jù)自己的需要在章程中制訂獨(dú)立董事的職責(zé)。合同簽訂后，事務(wù)所向公司派遣其所屬的獨(dú)立董事，并以自己的名義收取傭金。對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定應(yīng)有具體的時間和金額。如美國證券交易委員會（sec）規(guī)定“在前兩個財政內(nèi)的任何一個曾向公司做出商業(yè)支付或者從公司獲得商業(yè)支付超過20萬美元”的人不得擔(dān)任獨(dú)立董事[4]；《密歇根州公司法》規(guī)定獨(dú)立董事在過去3年內(nèi)不得是與公司之間從事10萬美元以上交易的人員。但是我國上市公司大多都是由國企改制而來，“一股獨(dú)大”現(xiàn)象頗為嚴(yán)重。同時在《意見》的消極資格條件中，規(guī)定獨(dú)立董事應(yīng)有“足夠的時間和精力”，這條規(guī)定的非?；\統(tǒng)和寬泛。如果仍是按現(xiàn)行的2001年證監(jiān)會《關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事的指導(dǎo)意見》（以下簡稱意見）辦，那么《意見》并沒有杜絕與公司人員有除親屬關(guān)系外其他親密關(guān)系（如朋友關(guān)系、師生關(guān)系等）的人成為獨(dú)立董事。但是，由于新法對于獨(dú)立董事的規(guī)定過于簡單模糊，獨(dú)立董事在我國是否能夠發(fā)揮作用和如何發(fā)揮作用，并如何構(gòu)建符合 中國 國情的獨(dú)立董事制度，必會成為討論的焦點(diǎn)。[1]到上世紀(jì)70年代美國股東對失敗公司的訴訟盛行，在股東1對公司董事、董事會特別是審計人不斷提出追償?shù)那闆r下，許多公司開始在實(shí)踐中探索解決問題的辦法。與現(xiàn)行《公司法》相比，新法在多個方面做了修改，其中一個亮點(diǎn)就是對上市公司設(shè)立獨(dú)立董事做出了規(guī)定。第二十三條本規(guī)則未盡事宜或與本規(guī)則實(shí)施后頒布的法律、行政法規(guī)或本行章程的規(guī)定相沖突的，均按有關(guān)法律、行政法規(guī)或本行章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第六章獨(dú)立董事的報酬和費(fèi)用第二十條本行對獨(dú)立董事支付報酬和津貼。第十七條獨(dú)立董事應(yīng)保證與本行信息披露主管部門進(jìn)行充分溝通與聯(lián)系，確保本行董事會工作順利開展。第十四條為了保證獨(dú)立董事有效行使職權(quán)，本行應(yīng)當(dāng)為獨(dú)立董事提供必要的條件：（一）本行應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)；（二）本行應(yīng)提供獨(dú)立董事履行職責(zé)所必需的工作條件；（三）獨(dú)立董事行使職權(quán)時，本行相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極配合；（四）獨(dú)立董事聘請中介機(jī)構(gòu)的合理費(fèi)用及行使職權(quán)時所需的合理費(fèi)用由本行承擔(dān)。（三）如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，本行應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。獨(dú)立董事有權(quán)在表決前以口頭或書面形式陳述意見，并有權(quán)將該意見在股東大會會議召開前五日報送國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第九條獨(dú)立董事有下列情形的，董事會、監(jiān)事會均有權(quán)提請股東大會予以罷免：（一）嚴(yán)重失職(其定義見本規(guī)則第五章)；（二）不符合獨(dú)立董事任職資格條件，本人未提出辭職的；（三）連續(xù)兩次未親自出席會議亦未委托其他獨(dú)立董事出席的，或者一年內(nèi)親自參加董事會會議的次數(shù)少于董事會會議總數(shù)的三分之二的；（四）法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的不適合繼續(xù)擔(dān)任獨(dú)立董事的其他情形。（二）獨(dú)立董事在任期屆滿前可以提出辭職。董事會對被提名人的有關(guān)情況有異議的，應(yīng)同時報送董事會的書面意見。第二章獨(dú)立董事的任職資格第四條獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)和良好信譽(yù)，且應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律法規(guī)、證券交易所規(guī)則以及本行章程規(guī)定的條件。第三條獨(dú)立董事對本行及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。從選題到最后的論文修改，吳老師都悉心的給予我很寶貴的指導(dǎo)意見。要完整畢業(yè)論文的+扣扣：（1499088324）去掉中間的橫線參考文獻(xiàn)[1] [J].財會通訊，2008（3）.[2] 孫樂，基于財務(wù)監(jiān)督的國有控股公司獨(dú)立董事制度的研究[D].山東：上東經(jīng)濟(jì)學(xué)院，2010.[3] 陸宇建，[Z].南開大學(xué)，2009.[4] 王懷明 ,[Z].會計論壇，2007.[5] [J].山東經(jīng)濟(jì)，2007，139(2)：153–157.[6] 王懷明 ,[N].南京農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報，20093(1).[7] [J].中國注冊會計師，2009，2009(1):76–78.[8] [J].經(jīng)濟(jì)縱橫，2008,2008（8）：110–112.[9] 張建英, 楊美麗, ：基于財務(wù)獨(dú)立董事的分析[J].財會通訊 學(xué)術(shù)版，2007，2007(9)：3–4.[10] Anderson ., Mansi ., Reeb , Accounting Report Integrity, and the Cost of Debt [J].Journal of Accountingamp。財務(wù)獨(dú)立董事的退出機(jī)制主要有法定退出、任職期間的免職規(guī)定以及強(qiáng)制退出的機(jī)制。 規(guī)范財務(wù)獨(dú)立董事的選人和退出機(jī)制規(guī)范財務(wù)獨(dú)立董事的任職資格，首先要具備《指導(dǎo)意見》中規(guī)定的任職資格喝不得擔(dān)任的獨(dú)立性要求。首先，建議結(jié)合當(dāng)前《公司法》內(nèi)容，應(yīng)該在《條例》中列舉財務(wù)獨(dú)立董事的任職資格、聘任、任期、工作時間、薪酬、責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)等作明確的規(guī)范，以保證財務(wù)獨(dú)立董事真正獨(dú)立客觀地參與公司的監(jiān)督和決策，更有效地防范虛假財務(wù)報告的出現(xiàn)。結(jié)合前邊的統(tǒng)計分析，我們可以在四個方面找出其對公司治理中的積極作用。獨(dú)立性的缺失，不僅意味著獨(dú)立董事各種職能的喪失，更預(yù)示著獨(dú)立董事可能已經(jīng)演化為“內(nèi)部人”的傀儡，甚至是串通舞弊的工具。導(dǎo)致獨(dú)立董事不能夠真正發(fā)揮其應(yīng)該擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)，對于企業(yè)經(jīng)營管理起不到作用。這很大程度上影響到獨(dú)立董事們的履職效率。要完整畢業(yè)論文的+扣扣：（1499088324）去掉中間的橫線 財務(wù)獨(dú)立董事履職效力的影響因素從第三章的統(tǒng)計分析中我們清楚地看出，財務(wù)獨(dú)立董事能夠按照《指導(dǎo)意見》和上市公司章程的規(guī)定履行職責(zé)，且在被聘任的期間幫助上市公司改善財務(wù)狀況、提高財務(wù)報告質(zhì)量方面發(fā)揮了一定的作用。 財務(wù)獨(dú)立董事與公司經(jīng)營業(yè)績的聯(lián)系本文選取陜西省上市的35家企業(yè)作為研究對象，選取了三個主要的指標(biāo)進(jìn)行假設(shè)論證，在第一節(jié)我們已經(jīng)提出了國內(nèi)的一些觀點(diǎn)，獨(dú)立董事對于公司的業(yè)績有積極作用，獨(dú)立董事的比例越高對公司業(yè)績提高所做貢獻(xiàn)越大，本文選取相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行描述性分析，試圖找出其中的關(guān)系與結(jié)論。表31 35家上市公司董事會成員統(tǒng)計表公司 通源石油 啟源裝備 堅瑞消防董事獨(dú)立董會計專業(yè)獨(dú)總數(shù) 事數(shù)量 立董事人數(shù) 9 9 7 3 3 3 1 1獨(dú)立董事年齡 43,68,72 41,49,48 43,53,60 3獨(dú)立董事背景 博士 本科 碩士，博士 本科，碩士，博士獨(dú)立董事報酬 6 4 中航電測 達(dá)剛路機(jī) 陜鼓動力 中國西電 寶德股份 延長化建 秦川發(fā)展 易食股份 金花 西安飲食 格力地產(chǎn) 陜西金葉 標(biāo)準(zhǔn)股份 西飛國際 彩虹股份 陜國圖A 西安旅游 西安民生 開元控股 廣電網(wǎng)絡(luò) 長信 偏轉(zhuǎn) 秦嶺 公司 寶鈦股份 航天動力 建機(jī) 興化股份 西部材料 寶光股份 烽火電子 金鉬股份 陜天然氣 11 9 9 7 7 9 9 7 6 9 9 9 7 16 8 9 9 7 9 8 7 9 9 4 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 7 3 3 3 3 3 4 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 142,42,45,47 53,56,64 35,54,70 65,68,68 47,71,72 49,49,65 49,51,59 ,56 39,47,49 41,48,50 39,49,52 48,51,68 48,54,69 42,47,50,52,54,55,68 39,47,66 48 38,