【正文】 等比率的報酬也是很理所應(yīng)當?shù)摹Ｋ自捳f，人靠衣裳馬靠鞍。如果放任不管，加以時日，上市公司無法走向國際，進出口業(yè)務(wù)，引資出資業(yè)務(wù)也會受到限制。由于擁有專業(yè)的知識背景，獨立董事能夠通過日?；顒荧@取執(zhí)行董事的各種信息，在拓展信息來源的同時依靠專業(yè)的眼光獲取有價值的資源，抓住市場機會，發(fā)表獨立判斷，提出建設(shè)性意見，充分發(fā)揮“外部窗口“的作用，為公司的長期發(fā)展指出正確的方向。其中有規(guī)定：外部董事的比例應(yīng)有大幅度的提高，將要在換屆時進行查詢，其中獨立董事應(yīng)該達到2名以上的，總體上必須占有董事會成員總基數(shù)的1/2。在一年的期限中，應(yīng)當保證董事會成員中至少有2名獨立董事；在兩年的期限中，保障上市公司董事會成員中至少有占董事成員總基數(shù)1/3的獨立董事。多數(shù)獨立董事成員與少數(shù)董事會成員共同組成提名委員會。影響?yīng)毩⑿缘囊蛩囟喾N多樣，任職資格也是其中一條，讓我們根據(jù)《指導(dǎo)意見》簡單了解無任職資格的成員。美國作為發(fā)達國家立于世界首強，與它自身創(chuàng)建的制度息息相關(guān)。這些都是顯而易見的道理，獨立董事數(shù)量上的缺失會使。獨立董事的任期與之類似之處就在于此，《指導(dǎo)意見》規(guī)定：獨立董事任期屆滿，能夠連選連任，然而連任時間不得逾越6年。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）為了確保獨立董事人格獨立性和行權(quán)獨立性，我們要合理實施提名方式和選舉辦法。從獨立董事?lián)蔚穆毼灰约霸诟鱾€職位中所占數(shù)量的比率優(yōu)勢可以看出我國證監(jiān)會，國貿(mào)委員會等多個部門對獨立董事制度抱有極大的信心，也治理推廣這一制度在我國公司的實行。2001年12月28日，中國證券監(jiān)督管理委員會和國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會共同聯(lián)合發(fā)布了《上市公司治理準則》。除了相關(guān)公司管理部門發(fā)布了相關(guān)推廣獨立董事制度的條例規(guī)定外，國務(wù)院也采取行動以示重視。股東評判董事會的業(yè)績，判斷自己資產(chǎn)的真實性，往往建立在全面、準確掌握信息的基礎(chǔ)上。我國上市公司的開展有必然的阻力，具體表現(xiàn)為：對管理層缺乏控制，對董事會缺乏監(jiān)督。實質(zhì)作為內(nèi)里，要真槍實干地施展其應(yīng)有的作用。(4)獨立董事相對于內(nèi)部董事而言具備特有的獨立性。加之我們所探討的獨立性自身就存在一個主觀判別的效果，簡而言之，獨立只是相對的，而不是絕對的。每個人都有自己獨立的人格，只不過每個人在各個方面表現(xiàn)出來的不同而已。希望以其特有的性能加強上市公司內(nèi)部的制衡和完善約束機制，從而抵達改善公司管理的目標。大多半情況下，我國上市公司的董事會基本是由股東董事所構(gòu)成。由于我國制度的不完善，上市公司造假和大股東“掏空”上市公司等違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，這充沛流露出來我國上市公司法人管理構(gòu)造方面存在制度性弊端。Case analysis。因此筆者認為可取的做法是在明確劃分獨立董事和監(jiān)事行使權(quán)利前提下，繼續(xù)強化監(jiān)事的權(quán)利，使他們相互契合，相互補充。將次級委員會的職能確定為獨立董事職能的細化和落實，完善和協(xié)調(diào)戰(zhàn)略決策，進行審計、提名、薪酬和考核等專項工作。于是獨立董事可以通過這三大委員會對公司的經(jīng)營、財務(wù)、人事和相關(guān)報酬方面對公司的董事會及高級管理人員進行全面的限制和監(jiān)督。而事務(wù)所可以根據(jù)董事的水平、經(jīng)驗、能力以及事務(wù)的大小對所轄董事進行業(yè)務(wù)安排，從而實現(xiàn)有限人才的優(yōu)化配制。[7]（三）我國的對策首先要完善對獨立董事資格的規(guī)定，特別要補充對密切關(guān)系人和關(guān)聯(lián)交易人的規(guī)定。另外在董事提名上，新法規(guī)定了累積投票制。除此之外，對于獨立董事的資格，再沒有任何條文的規(guī)定。它發(fā)源于英美法系國家，在1940年美國《投資公司法》就首次有了關(guān)于獨立董事的間接規(guī)定。第七章附則第二十二條除非有特別說明，本規(guī)則所使用的術(shù)語與本行章程中該等術(shù)語的含義相同。獨立董事可以委托其他獨立董事代為出席董事會會議，但其每年親自出席董事會會議的次數(shù)應(yīng)不少于董事會會議總數(shù)的三分之二。（二）獨立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當取得二分之一以上的獨立董事同意。（四）獨立董事辭職導(dǎo)致董事會中獨立董事人數(shù)少于法定最低限額的，獨立董事的辭職應(yīng)在下任獨立董事填補其缺額后方可生效。第六條在選舉獨立董事的股東大會召開前，本行應(yīng)將所有被提名人的有關(guān)材料同時報送中國證監(jiān)會、中國證監(jiān)會北京證監(jiān)局和上海證券交易所。本行獨立董事中至少應(yīng)包括一名財務(wù)或會計專業(yè)人士。然而，在結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和資本運作過程中，法人治理結(jié)構(gòu)不完善和財務(wù)監(jiān)督機制不健全，使得國有控股公司的發(fā)展受到重重阻礙，因此形成一個行之有效的財務(wù)監(jiān)督體系是十分必要的，財務(wù)獨立董事制度的建立是對加強財務(wù)監(jiān)督、解決公司經(jīng)營治理問題的有益嘗試。第四，對獨立董事在執(zhí)業(yè)過程中的重大違法違規(guī)行為及應(yīng)負的民事和刑事責任納入到基本法規(guī)當中，使獨立董事明確了解哪些行為究竟被追究賠償或負連帶責任，哪些行為可能觸犯刑法而受罰，從而對遏制獨立董事違規(guī)操作起到有效的震懾作用。因為獨立董事不是公司的治理者所有者，所以不能寄予太高的期望?；谏鲜龅姆治隹梢钥闯鲐攧?wù)知識對于獨立董事執(zhí)行職責的必要性，而很多企業(yè)可能還沒有真正意識到這方面的內(nèi)容，上市公司一般情況下不到萬不得已不聘請財務(wù)獨立董事，就是聘請也以《指導(dǎo)意見》規(guī)定的最低限為準。在下面將把財務(wù)獨立董事對于公司治理方面的貢獻歸納為四個方面：改善財務(wù)狀況、提高經(jīng)營成果、維護中小股東利益、提高財務(wù)報告的質(zhì)量。因為考察地點在陜西省，考慮到數(shù)據(jù)的不可得性，剔除了一些不穩(wěn)定因素，選取其中具有代表性的35家上市企業(yè)作為進行研究對象進行說明。于此情形下，公司的內(nèi)外部都無法形成一個對公司進行有效監(jiān)督制約的機制，公司利益被侵蝕，中小股東利益被損害也成為必然。我國的上市公司中，股權(quán)過度集中，公司一般都有控股股東。Reuter(2006)和Millender amp。而中小股東遠離公司的經(jīng)營管理,處于公司經(jīng)營管理的局外的地位,對于信息的取得是處于劣勢地位,只能間接取得信息。繼《指導(dǎo)意見》之后，2006年1月1日起新實施的《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）又以法律形式正式確立了獨立董事制度，將該制度納入了規(guī)范化的軌道。5 對于財務(wù)獨立董事體系的完善建議......................................6 健全財務(wù)獨立董事的法制建設(shè).........................................6 規(guī)范財務(wù)獨立董事的選人和退出機制...................................7 完善財務(wù)獨立董事的激勵和約束機制..................錯誤！未定義書簽。統(tǒng)計結(jié)果顯示財務(wù)獨立董事對于公司財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、中小投資者利益保障情況及財務(wù)報告質(zhì)量的影響程度有限。隨后，以35家陜西省上市公司為樣本，采用描述性統(tǒng)計手段，分析財務(wù)獨立董事的任職情況以及履職效力，并分析了財務(wù)獨立董事在公司經(jīng)營業(yè)績和公司治理中的作用。 執(zhí)業(yè)環(huán)境的約束....................................錯誤！未定義書簽。2001年8月，證監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），要求在上市公司中普遍實行獨立董事制度。作為公司管理者的大股東和經(jīng)理層控制了會計信息的生成和披露。Abbott等(2000)研究發(fā)現(xiàn)財務(wù)獨立董事與虛假財務(wù)報告之間負相關(guān),Felon等(2003)和Bryan等(2004)發(fā)現(xiàn)財務(wù)獨立董事與財務(wù)報告質(zhì)量之間正相關(guān)Adams Ferreira(2007)研究發(fā)現(xiàn),獨立董事在對公司咨詢方面所花費的時間超過了在對公司進行監(jiān)督方面所花的時間。 完善公司法人治理結(jié)構(gòu)我國絕大部分上市公司是由國企改制而成，近1200家上市公司中，80%90%是國有股占主導(dǎo)地位的公司，尚未上市流通的國有股比重高達40%，有些甚至高達80%以上。不僅如此，于中國之內(nèi)小股東們似乎更愿意扮演一種投機者的角色，其只在乎瞬間巨大偶然利益的獲得，而并不真正關(guān)注公司真正的長遠發(fā)展，加之其信息獲取的不對稱，使得其在公司監(jiān)督問題上存在一種“搭便車”的心理。要完整畢業(yè)論文的+扣扣：（1499088324）去掉中間的橫線 財務(wù)獨立董事履職資格和履行效果的統(tǒng)計分析 樣本選取及說明本文選取在陜西省上市的35家上市公司獨立董事情況進行分析，根據(jù)《指導(dǎo)意見》分析調(diào)查，選取了在上市的公司中獨立董事的數(shù)目及所占比例，年齡，職業(yè)背景，以及工資薪酬為樣本。因為我國獨立董事制度起步晚，應(yīng)用還不是很充分，再是由于只選取了陜西省的35家企業(yè)，樣本數(shù)量和地域的局限性也不可能全面反映問題，因此關(guān)于這個問題我們還不能很好的下出定論。現(xiàn)將對于影響財務(wù)獨立董事發(fā)揮作用的因素歸納如下： 財務(wù)獨立董事的資質(zhì)背景正是基于對會計專業(yè)獨立董事在公司治理中扮演的特殊角色及所需的特殊專業(yè)背景的考慮，《指導(dǎo)意見》中明確規(guī)定，上市公司的會計專業(yè)獨立董事除獨立董事的一般任職條件外，還必須擁有高級會計師職稱或注冊會計師的專業(yè)資質(zhì)要求。對于財務(wù)獨立董事體系的完善建議獨立董事在公司結(jié)構(gòu)中是由于監(jiān)事缺位或軟弱而董事會失控和出現(xiàn)問題時才設(shè)計引進的一種治理機制，它從屬于原有的公司治理結(jié)構(gòu)的一個環(huán)節(jié)，使原有治理結(jié)構(gòu)的補充或局部調(diào)整。第三，對《證券法》、《上市公司治理準則》及證券交易所章程、規(guī)則等法律、法規(guī)及部門規(guī)章制度中涉及到獨立董事的內(nèi)容，進行協(xié)調(diào)和修改，做到口徑一致，協(xié)調(diào)配套?？偨Y(jié)隨著我國市場經(jīng)濟的穩(wěn)步運行，國有控股公司的發(fā)展在國有企業(yè)改革的推動下得到進。第二條本行獨立董事是指不在本行擔任董事以外的其他職務(wù)，以及與本行及主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系的董事。提名人應(yīng)當充分了解被提名人職業(yè)、學(xué)歷、職稱、詳細的工作經(jīng)歷、全部兼職等情況，并對其擔任獨立董事的資格和獨立性發(fā)表意見，被提名人應(yīng)當就其本人與本行之間不存在任何影響其獨立客觀判斷的關(guān)系發(fā)表聲明；（三）本行應(yīng)當在選舉獨立董事的股東大會召開前，披露獨立董事的詳細資料，保證股東在投票時已經(jīng)對候選人有足夠的了解。（三）獨立董事辭職應(yīng)當向董事會遞交書面辭職報告，并應(yīng)當向最近一次召開的股東大會提交書面聲明，說明任何與其辭職有關(guān)或其認為有必要引起股東和債權(quán)人注意的情況。第四章獨立董事的職責第十二條獨立董事的職權(quán)：（一）為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，除具有《公司法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及本行章程賦予董事的職權(quán)外，獨立董事還具有下述職權(quán)：，應(yīng)經(jīng)獨立董事許可，獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具獨立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)；；；；；；、行政法規(guī)、規(guī)章和章程規(guī)定的其他職權(quán)。第十六條獨立董事每年為本行工作的時間不得少于15個工作日。第二十一條獨立董事履行職責時所需的合理費用由本行承擔。關(guān)鍵詞：新《公司法》 獨立董事 公司治理researching the system about independent director in china一、引言獨立董事，就是指相對獨立于公司管理層、與公司不存在任何可能 影響 其做出獨立判斷的交易和關(guān)系的董事，特征就是身份的獨立和行權(quán)的獨立，其產(chǎn)生適應(yīng)了 社會 經(jīng)濟 發(fā)展 的客觀需要，既是公司內(nèi)部矛盾內(nèi)部激化的結(jié)果，也是公司效益原則屈服于民法公平原則的體現(xiàn)。二、獨立董事的資格及選任制度（一）我國立法現(xiàn)狀及存在的問題新法第123條規(guī)定：上市公司設(shè)立獨立董事，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。這必然會產(chǎn)生沖突，最終導(dǎo)致獨立董事成為榮譽董事。[6]在提名上，采用表決回避制，即當股東大會表決的議題與某一或某些股東(特別是控股股東)有利害關(guān)系時，該股東或其代理人不能以其所持表決權(quán)參與表決。[8]這樣合同責任可以由事務(wù)所和董事共同承擔，公司可以選擇承擔能力較強、聲譽較好的事務(wù)所為自己選派獨立董事。設(shè)立提名、審計和薪酬委員會，這些委員會基本由獨立董事組成。實際上在證監(jiān)會的《上市公司治理準則》（征求意見稿）（一下簡稱《準則》）中已經(jīng)明確了我國引進董事會次級委員會的方向。如新法對監(jiān)事職權(quán)的規(guī)定就包括對高級管理人員行使權(quán)利時違法或損害公司利益的監(jiān)督權(quán)以及對上述人員的罷免提議權(quán)。The independent directors。制度的改革要順應(yīng)時代的發(fā)展是絕對必要的。這一系列的問題充分反映出董事會制約機制的松弛以及內(nèi)部人控制”的缺陷。獨立董事制度通過政府部門法規(guī)形式以《指導(dǎo)意見》的頒為具體實施被強制引入，從此成為完善我國上市公司管理機制的重要制度之一。獨立董事制度因其自身的特性廣為流傳，每個地方根據(jù)自身的地域特點加以融合形成各具特色的獨立董事制度，然而不管每個地域的差異在哪，有一個特性卻從來不會被差異所摒棄，那就是獨立董事的獨立性，這個性能作為這個制度的基礎(chǔ)和內(nèi)涵得以被青睞。獨立董事的獨立性作為一個相對的特性來講，主要可以表現(xiàn)為如下幾方面：(1)凡事物皆有規(guī)律可循，社會由人構(gòu)造而成，社會的提高與開展與人類息息相關(guān)，人可以擁有獨立的個性，獨立的處事方式，卻不能獨立地脫離社會群體。然而，自身利益若與公司利益主體相牽連，獨立性則會大打折扣。形式作為外衣必當要光鮮亮麗，在立法上的規(guī)范好似立下的規(guī)矩，不可動搖，警惕眾人。在市場開放程度日益提高的大環(huán)境下，提高上市公司證券市場的治理水準是當務(wù)之急。保護股東利益的根本所在是保證信息的公開。獨立董事?lián)碛斜婍棛?quán)利，例如：必須在獨立董事簽字之后公司的關(guān)聯(lián)買賣方能生效；在董事會決議中要充分列席獨立董事的提出的意見建議等。這樣的強制性規(guī)章要求毫無疑問地促進了獨立董事制度在上市公司大幅度地實施，也是獨立董事制度引入我國的一個標志性象征。同時，獨立董事還要負責擔河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）任委員會的主任委員，即召集人。（1）在上市公司或其隸屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；（4）最近一年內(nèi)已經(jīng)具備前三項所羅列情景的人員；（5）為上市公司或者其隸屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、征詢等效勞的人員或在相干機構(gòu)中任職的人員；（6）公司章程規(guī)則的其余人員；（7）中國證監(jiān)會認定的其余人員。例如：美國總統(tǒng)職能連任兩屆，華盛頓言傳身教的這一舉動，開創(chuàng)了美國歷史上摒棄終身總統(tǒng)制，為美國的長遠發(fā)展做出了合理的規(guī)劃