【正文】 應用專門的授權模塊,明確相關部門和崗位的職責、權限,確保軟件開發(fā)與系統操作、系統操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。大額債務發(fā)生，必須經領導集體決策,審批人必須在職責權限范圍內審批。(二)、每月核對預收醫(yī)療款的結算情況。建立清欠核對報告制度,定期清理,并進行債權賬齡分析,采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算,定期將債權情況編制報表向單位領導報告。明確相關崗位的職責和權限,確保業(yè)務經辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務經辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。對出現的問題和風險及時采取應對措施,保證資產的安全與完整。對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應當追究相應的責任。三、加強無形資產的對外投資管理。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產流失。第十章 對外投資控制一、建立健全對外投資業(yè)務的管理制度和崗位責任制。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的,相關部門必須提供完整的書面文件和資料,經財務科、審計科審核并按審批程序報批后支付價款。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質量得到有效控制。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。四、加強工程項目決策控制。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施,規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。第九章 工程項目控制一、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。八、加強固定資產處置管理制度。設備科應當對固定資產進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。固定資產購建應由歸口設備科、使用部門、財務科、審計科及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。三、建立固定資產購建論證制度。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實相符。所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用。(三)、批量采購由歸口管理部門、財務科、審計科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。四、加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。二、制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。財務人員不定期抽查出納人員庫存現金以及收費人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。十一、加強對現金業(yè)務的管理與控制。個人印章要由本人或其授權人員保管。八、加強銀行存款對賬控制。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結算。六、按照《現金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現金的收支業(yè)務。支付方式、收款單位是否妥當等,經審核無誤后簽章。(三)支付審核。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據。四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。二、辦理貨幣資金業(yè)務的人員,要有計劃地進行崗位輪換。第六章 貨幣資金控制一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。四、加強支出的審核控制。嚴格按照醫(yī)院財務管理制度的規(guī)定確認、核算支出。七、建立各項收入與票據存根的審查核對制度,確保收入真實完整。五、加強結算起止時間控制。其他任何部門、科室和個人不得收取任何款項。三、各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。明確相關崗位的職責、權限,確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。建立由單位領導負責,財務科牽頭,相關部門參與,分工合作的預算管理工作機制。第三章預算控制一、建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等管理制度。四、健全責任追究機制，提高財務內部控制防范意識，控制和防范財務風險。四、成本效益性原則醫(yī)院通過財務內部控制管理實現的收益要高于用于財務風險管理的成本,不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財務風險損失的可能，醫(yī)院進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。二、全面性原則醫(yī)院財務內部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經營的全過程及相關部門和崗位。二、財務分析的主要內容包括：預算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運用情況分析等。六、負責門診病歷查找，傳送，回收，整理，歸檔管理工作。二、掛號員在開診前半小時開始掛號，并隨時宣傳看病的注意事項和制度等。五、病員出院要根據病房的也院通知單結算，收費或記帳。六、負責職工醫(yī)經費的結算與報銷。二、負責整理裝訂會計憑證。三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調撥，消耗，編制范圍內記帳憑證。五、經常復核或定期抽查住院，門診的收據存根。響水縣人民醫(yī)院出納職責一、在財務科長領導下，做好銀行存款及庫存現金的收付，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現金日報，做到日清月結。六、及時清理催收，結退往來款項，編制往來款項帳戶明細表。二、負責支出一條線的帳務處理。五、嚴格執(zhí)行結算紀律，及時清理債權債務。報帳及時。七、負責醫(yī)院的經濟管理及其他有關財務制度之 握和 財務管理工作。業(yè)務需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約行政開支，監(jiān)督預算資金正確使用。四． 對經常發(fā)生差錯的同志給予一定的批評指導，要求本人認真學習，提高業(yè)務水平。響水縣人民醫(yī)院財務檢查復核制度為了加強對門急診，住院收費的管理，抓緊抓好各項制度的落實，特制定幾條制度。六． 科室領導每月不少于一次實地進行檢查，及時發(fā)現問題，限期進行解決。二． 完善安全保衛(wèi)設施，定期進行檢查，做到摧不倒，撬不開，鉆一過。三． 醫(yī)院一切收費標準變動均應通過物價員通知有關部門指導實施。五． 實行全面管理，做到事前指導，事中把關，事后審查。響水縣人民醫(yī)院財務內審制度一．認真貫徹《會計法》嚴格執(zhí)行財經紀律和財政法規(guī)。八． 嚴格遵循專項資金，專戶存儲，專款專用原則。四． 嚴格加張支票管理，不得簽發(fā)空頭，空白，遠期限支票。八、年終認真進行清理，切實搞好決算，找出問題，總結經驗，并向職代會報告預算完成情況。四、醫(yī)院預算院務會議，職代會通過報管部門由財會部門統一掌握執(zhí)行。五、掛號診病當日一次有效，繼續(xù)就診應重新掛號。響水縣人民醫(yī)院掛號工作制度一、病員，應先掛號后診病(危重搶救例外)二、室分科掛號(病人先預檢后掛號)。六、按規(guī)定收取住院預交金，并掌握使用情況，做好費用補交工作，住院后病員的欠費不超過住院總收入的萬分之九(逃路及領導批準的欠費不計算在內)。二、自覺遵守醫(yī)院各項制度，忠于職守，按時上下班，不遲到，不早退。三、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算，收 費和記帳。四、保證資金的安全和完整，當日收款應當日存入銀行，使用發(fā)票應按順序從小到大排列使用，不得將號碼超前使用，不得私自挪用或者借用收費款項，出現問題，嚴格追究。五、及時做好當日報表，報表的數字力求準確無誤，并要上下，左右數字平衡，字跡清楚，寫清應報發(fā)票的張數號碼和合計金額，確保工作的規(guī)范化。一、嚴格執(zhí)行醫(yī)院的各項規(guī)章制度，遵守勞動紀律，做 好本職工作，堅守崗位，上班不遲到，下班不早退，積極參加醫(yī)院的各項活動。五、大宗物資、儀器設備、醫(yī)用材料、藥品的采購，必須按招標程序進行。出納人員不得兼任資產保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作；審批支付款項的人員不得擔任采購、出納工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購、材料采購、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。每年定期接受審計科進行內部審計，并出具審計報告。八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據工程進度測算資金使用情況。四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管?；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤?、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現象。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查權。十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發(fā)現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。十二、各科室憑銷售出庫單領取物資。十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理總門負責人，做出相應處理。七、物資驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。第二節(jié)分工與授權五、醫(yī)院根據具體情況，設置專門的物資管理部門總務科和器械科。庫存物資內部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強對中心醫(yī)院庫存物資的內部控制，保證庫存物資采購、驗收、進庫、存儲保管和出庫業(yè)務的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)院實際情況，制定本制度。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協調，及時催款，防止欠款發(fā)生。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。三、債務控制加強債務控制。備用金的領取應經財務科長、院長的審批，當備用金領取人員崗位變動時應及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領。院財務部門要建立與門診和住院收費部門對欠費業(yè)務的定期核對制度，以確保其病人欠費明細賬戶與門診收費處和住院結算處 的病人欠費明細分類賬戶的一致。因此，在醫(yī)療活動過程中。（二）建立健全應收款項、預付款和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。五個不相容職務分離，不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實行科室全成本核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學的經濟核算指標，核算其運行成本。六、醫(yī)院各項財務支出審批的程序是：經辦人在報銷結算前應將發(fā)票和有關單據整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費用結算單”并簽字；主管部門負責人簽批；主管院長簽批；主管財務院領導簽批；財務負責人簽批。藥劑科、器械科、總務科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務科后，方能進行采購業(yè)務。嚴格控制超出預算的支出。二、醫(yī)院的各項財務支出，申報單位必須填制“費用結算單”，有關批準人在“費用結算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用結算單”后，各責任人不再在發(fā)票上簽批。以上內部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護網絡，可以有效地防止舞弊現象發(fā)生，保障收入的安全完整。五、加強患者欠款管理為防止惡意欠費，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應在微機系統中設置最高限額，如果超限額病區(qū)護士及財務人員應及時催交。收款票據使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據核對無誤后，連同日報表上交出納。領用票據控制。一、按照“不相容職務分離控制”的要求，明確職權分工與授權審批報表與現金崗位相分離；票據的保管與使用相分離，辦理退費與退費審批相分離；價格管理與價格執(zhí)行相分離。十七、單位要加強對基建項目的管理。記賬憑證必須經稽核人員核準確認后方可記賬。十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據收費發(fā)票，一般應于當日下班前將核對無誤的現金、匯總表（或票據）交給出納員。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報銷手續(xù)。七、其他崗位的財務人員，未經授權不得辦理現金、銀行收付業(yè)務。盤點表要作為檔案進行保管。二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。為改善經營管理，提出合理化建議。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權、債務所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準備的計提方法和比例。五、加強往來賬的分析。四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。無論是沖賬、更正，還是轉賬調整，都應有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務處理的原因和根據。十、經管人員變更后要按會計移交制度，對票據進行盤點、移交，寫出移交清冊，經交接雙方及監(jiān)交人簽字。八、收費票據不得轉讓、代開。六、票據領用時，經管人和領用人要核對數量、號碼后簽字。嚴格區(qū)分各種票據，不得混用。收費票據是醫(yī)院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。有利于評價醫(yī)院內部各部門、科室的工作業(yè)績從內部控制來說，預算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經營風險與財務風險。有利于強化成本管理，降低醫(yī)院成本預算管理在醫(yī)院的經營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現降低成本這一目標最好的管理手段。二、醫(yī)院預算管理對內部控制的作用有利于明晰責權利，提高管理水平編制預算是醫(yī)院管理的起點，也是控制日常經濟活動的依據。一、預算的編制方法分析本財務收支計劃執(zhí)行情況，本財務計劃數是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，方可退費。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全 部現金放入保險柜。財務科應定期