【正文】 第五章附 則第二十三條 本制度由公司董事會負責解釋。（三）獨立董事行使職權時,公司有關人員應當積極配合,不得拒 絕、阻礙或隱瞞,不得干預其獨立行使職權。當2 名或2 名以上獨立董事認為資料不充分或論證不明確時,可書面聯(lián)名提出延 期召開董事會或延期審議董事會所討論的部分事項,董事會應予以采 納。如有關事項屬于需要披露的事項,公司應當將獨立董事的意見予 以公告,獨立董事出現(xiàn)意見分歧無法達成一致時,董事會應將各獨立 董事的意見分別披露。（四）密切關注公司年報編制過程中的信息保密情況，嚴防泄露 內(nèi)幕信息、內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為發(fā)生。上述事項應有書面記錄，必要的文件應有當事人簽字。（二）向董事會提議聘用或解聘會計師事務所，對公司擬聘的會 計師事務所是否具有證券、期貨相關業(yè)務資格、以及為公司提供年報 審計的注冊會計師的從業(yè)資格進行核查；（三）向董事會提請召開臨時股東大會；（四）提議召開董事會；（五）獨立聘請外部審計機構和咨詢機構；（六）可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權； 5 第十八條 獨立董事行使上述職權應當取得全體獨立董事的二分 之一以上同意。第十六條 獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。第十四條 獨立董事每屆任期與公司其他董事任期相同,任期屆 滿,可以連選連任,但是連任時間不得超過六年。提名人應當充分了解被提名人職業(yè)、學歷、職稱、詳細工作經(jīng)歷、全部兼職等情況,并對其擔任獨立董事的資格和獨立性發(fā)表意見,被 提名人應當就其本人與公司之間不存在任何影響其獨立客觀判斷的 關系發(fā)表公開聲明。第二章 任職資格第八條 獨立董事應當符合下列基本條件；（一）根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關規(guī)定,具備擔任上市公司 董事的資格；（二）具有本制度第九條所規(guī)定的獨立性；（三）具備上市公司運作的基本知識,熟悉相關法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；（四）具有五年以上法律、經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責所必 須的工作經(jīng)驗。第四條 公司獨立董事人數(shù)不少于《公司章程》所定董事人數(shù) 的1/3。本制度與有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī) 定不一致的，以有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。獨立董事應當向公司股東大會提交全體獨立董事報告書，對其履行職責的情況進行說明。獨立董事應當就上述事項發(fā)表以下幾類意見之一：同意；保留意見及其理由；反對意見及其理由；無法發(fā)表意見及其障礙。經(jīng)全體獨立董事同意，獨立董事可獨立聘請外部審計機構和咨詢機構，對公司的具體事項進行審計和咨詢，相關費用由公司承擔。提前免職的，公司應將其作為特別披露事項予以披露。獨立董事辭職應向董事會提交書面辭職報告，對任何與其辭職有關或其認為有必要引起公司股東和債權人注意的情況進行說明。經(jīng)全體獨立董事同意，獨立董事可獨立聘請外部審計機構和咨詢機構，對公司的具體事項進行審計和咨詢，相關費用由公司承擔。提前免職的，公司應將其作為特別披露事項予以披露。獨立董事辭職應向董事會提交書面辭職報告，對任何與其辭職有關或其認為有必要引起公司股東和債權人注意的情況進行說明。，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過六年。為充分發(fā)揮社會的監(jiān)督作用，在公司披露獨立董事侯選人資料后五個交易日內(nèi)，深圳證券交易所將在網(wǎng)站上對獨立董事候選人的相關情況予以公示，任何單位或個人對獨立董事的任職資格和獨立性有異議的，均可向深圳證券交易所反映。在選舉獨立董事的股東大會召開前，公司董事會應當按照規(guī)定公布上述內(nèi)容。、法規(guī)所要求的獨立性，下列人員不得擔任公司的獨立董事：、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；；；；、法律、咨詢等服務的人員； 《公司章程》規(guī)定的其他人員；或 。獨立董事應當獨立履行職責，不受公司主要股東、實際控制人、或者其他與公司存在利害關系的單位或個人的影響。法律法規(guī)大全提供最新法律法規(guī)、司法解釋、地方法規(guī)的查詢服務。明確獨立董事制度科學發(fā)展的理念要求有利于改善公司的治理結(jié)構，規(guī)范公司運行，協(xié)調(diào)公司的各種關系，提高公司競爭力，保障公司和諧發(fā)展。獨立董事激勵約束機制對公司治理十分重要，獨立董事積極性對治理效率具有一定影響，特別是經(jīng)濟激勵，采用何種激勵方式，激勵力度如何，都會對財務治理效應產(chǎn)生影響。規(guī)范獨立董事選聘程序?qū)菊w治理效率以及獨立董事財務治理效應都會產(chǎn)生重要影響。事實上，獨立董事的主要職責主要集中于兩個方面：參與決策和監(jiān)控制衡。薪酬構成比較單調(diào)，不能有效地激勵經(jīng)營者。我國上市公司財務報表審計中存在著雙重委托—代理關系，按理廣大投資者是委托人，進行財務報審計的會計師事務所是代理人，但實際上聘任會計師事務所的權力掌握在經(jīng)理層手中，被審計對象變成了實質(zhì)上的審計委托人，出現(xiàn)管理當局自己委托他人審計自己的情況，上市公司管理層與會計師事務所存在明顯的“捆綁”關系，前者成了后者的“衣食父母”，甚至部分會計師事務所成了上市公司弄虛作假的幫手，提供虛假信息，誤導信息使用者，從而使得會計信息在披露方面嚴重失真。國有控股權的歸屬不明確，國有股權虛設，所有者不到位是我國上市公司存在的主要問題。在我國，上市公司存在非流通股和流通股的股權分割的現(xiàn)象，國有上市公司總股本中，約2/3的國有股法人股不能在市場上流通，只有約1/3的流通股在市場上流通，且持有人相當分散。在董事會提議聘用或解聘會計師事務所、董事會提請召開臨時股東大會，公司獨立聘請外部審計機構或咨詢機構就上市公司進行審計或調(diào)查、在股東大會前公開向股東征集投票權等企業(yè)的經(jīng)營決策時，大多數(shù)獨立董事只是履行在董事會決議和關聯(lián)交易方面簽字的職責，從而使獨立董事制度流于形式。專家學者注重聲譽，獨立性和職業(yè)道德較高，但缺乏足夠的時間和企業(yè)管理經(jīng)驗，難以對企業(yè)進行深入的了解和對經(jīng)理層的經(jīng)營進行有效的監(jiān)督。我國獨立董事的產(chǎn)生程序是：董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。楊淑娥認為從利益相關者角度看，公司財務治理“是通過財權在不同利益相關者之間的不同配置，調(diào)整利益相關者在財務體制中的地位，提高公司治理效率的一系列動態(tài)制度安排”。顯然，獨立董事基本上來自大股東或受制于大股東，一般會從自己代表的股東利益來考慮問題，在某種程度上與上市公司存在利益關系，因而其實際獨立性和客觀性受到影響。判斷獨立董事的關鍵在于視其與公司有無直接或間接的利益關系，歸結(jié)起來，就是看董事是否具有“獨立性”。至此，上市公司獨立董事的地 位被以國家法律的形式最終確立。在介紹我國獨立董事與財務治理內(nèi)涵，總結(jié)以往對獨立董事制度的豐碩研究成果的基礎上，從財務治理效應的角度對獨立董事制度優(yōu)化公司治理結(jié)構進行深入的探究。但四年多的實踐表明,獨立董事制度在我國實施的并不成功。綜上所述，我國獨立董事制度的建立、完善和發(fā)展，是對我國上市公司治理結(jié)構的進一步改進，對于保險投資者（尤其是中小投資者）、凈化證券市場、促進中國股市走向成熟都具有積極的意義。開辦獨立董事職業(yè)責任保險是國外普遍尋求的對獨立董事的一種救濟方式。因此，也要容許獨立董事犯錯誤。（五）建立獨立董事問責制度獨立董事?lián)碛幸话愣碌臋嗔吞貏e的監(jiān)督權，他們對于維護中小股東的利益起著至關重要的作用。因此，要確保獨立董事的獨立性，首先要確保獨立董事的薪酬的獨立性，也就是說，獨立董事的薪酬不能由公司的控制人來決定或發(fā)放。這是獨立董事協(xié)會的一個非常重要的職能。（二）成立獨立董事協(xié)會，加強獨立董事制度建設建議襯里獨立董事協(xié)會，并由中國證監(jiān)會依法對其進行監(jiān)督、指導，其主要職能包括：制定獨立董事執(zhí)業(yè)準則和行為規(guī)范，明確獨立董事職業(yè)責任，促使獨立董事遵守客觀、公正、獨立的執(zhí)業(yè)原則，增強行業(yè)自律性和指導性。當然，這些委員會設在單層制中的董事會下面使妥當?shù)模陔p層制下，應當設在監(jiān)事會下面。為使得獨立董事的聲音不被非獨立董事吞沒，建議將獨立董事的比例提升為51%。單個或者少數(shù)獨立董事無法在內(nèi)部董事占多數(shù)席位的董事會產(chǎn)生支配性影響。對于我國獨立董事而言，既可以在立法上規(guī)定獨立董事的報酬組成結(jié)構，也可以授權各公司自由斟酌確定。其結(jié)果是，相當一批獨立董事從上市公司取得的報酬大大低于內(nèi)部董事，甚至僅具有象征意義，有的獨立董事從上市公司分文不取。（三）獨立董事的利益激勵機制除了強化獨立董事的法律責任，建立健全相應的約束機制，還應當善待獨立董事。但如果一個獨立董事投保后，屢屢由于其品德瑕疵或者能力不濟而導致保險公司向公司或股東支付賠償金，那這名獨立董事遲早要被獨立董事市場淘汰。獨立董事對公司和全體股東負有忠實義務和注意義務。獨立董事不得剝奪股東的合法權利以增進其他利害關系人的不法，不當利益。從這一角度看，把獨立董事界定為僅對中小股東利益，或者僅對股東利益負責使狹隘的觀點。（二）獨立董事的責任確保機制獨立董事究竟對誰負責，值得探討。鑒于上市公司獨立董事的業(yè)務素質(zhì)關系到成千上萬投資者的切身利益，立法者有必要干預獨立董事的業(yè)務知識結(jié)構，對于不同的業(yè)務知識構成規(guī)定一個硬性比例。在美國，擔任獨立董事的人士囊括其它上市公司的總裁，退休的公司總裁，大學校長，退休的政府公務員，成功的個體商人等。在一定年限內(nèi)受雇于公司或者其有關聯(lián)公司人員，為公司或者其相關聯(lián)公司提供財務，法律，咨詢等服務的人員，公司大股東，以及上述人員的近親屬和其他利害關系人，均應被排斥于獨立董事范圍之外。所謂特殊資格，既包括利害關系人上的獨立性和超脫性，也包括過硬的業(yè)務能力。Weisbach的經(jīng)驗研究表明，“外部董事占主導地位的董事會，比之于內(nèi)部董事占主導地位的董事會更易在公司業(yè)績滑坡時更換經(jīng)理。獨立董事在評價CEO和高級管理人員的績效時發(fā)揮非常積極的作用。（四）獨立董事制度的作用獨立董事制度的作用愈來愈多的實證表明，“獨立董事與較高的公司價值相關，具有積極的和獨立董事的公司比那些具有被動的非獨立董事的公司運行的更好，國際機構投資者將日益需要公司的董事會中包含越來越多的獨立非執(zhí)行董事”，（世界銀行1999）。當公司董事長由控制公司股東的法定代表人兼任時，獨立董事占董事總?cè)藬?shù)的比重應達到30%。二名以上的獨立董事可以提議召開臨時股東大會。外部董事應有足夠的時間和必要的知識能力以履行其職責。第二個涉及獨立董事的法律規(guī)范性文件是1999年3月29日國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會，中國證監(jiān)會發(fā)布的{關于進一步促進境外上市公司規(guī)范運作和深化改革的意見}。(三)關于我國獨立董事的立法概況我國最早涉及獨立董事制度的法律規(guī)范性文件使1997年12月中國證券管理委員會發(fā)布的{上市公司章程指引}。獨立董事應當按照相關法律法規(guī)，本指導意見和公司章程的要求，認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害。然而，美國的公眾公司自20世紀20年代以來，股東結(jié)構發(fā)生了巨大的變化，股權越來越分散，普遍出現(xiàn)了所有權與經(jīng)營權分離的現(xiàn)象，董事會逐漸被以總經(jīng)理為首的經(jīng)理人員操縱，為此，許多國家紛紛公司治理機制改革，改革的重點就是調(diào)整董事會結(jié)構，增加外部董事比例，以制約公司高層管理人員對股東正當利益的任意侵害，減少這些內(nèi)部人對公司剩余索取權的大量賺取，防止“內(nèi)部人“控制行為的發(fā)生，1940年，美國{投資公司法}規(guī)定，投資公司的董事會成員中應不少于40%的獨立人士。事實上，獨立董事制度能否發(fā)揮作用是與所在國的公司體制，法律基礎，社會文化背景相關的。加之在實踐中由于信息披露不及時及存在信息不對稱現(xiàn)象，甚至存在經(jīng)營者操縱信息以欺騙投資者的現(xiàn)象，更是讓股東大會不可能發(fā)生作用。由于有了董事和經(jīng)理這些經(jīng)營專才，股東會決策就可以抓大放小，專注于重大基本事項，股東大會依法作決議對董事會和監(jiān)事會產(chǎn)生約束力。由于法人特性的存在，公司的所有權與控股權，經(jīng)營權發(fā)生了分離，股東成為投資風險的承擔者。正如一位擔任過６家上市公司董事的專家公開表示：“不可否認，獨立董事能起一定的作用，給一些公司提些意見，有的還被采用。其信息的來源完全依賴于上市公司管理層提供的材料。但結(jié)果并不成功，1974年日本再修改商法，恢復了監(jiān)事會的業(yè)務監(jiān)督權。股東大會選舉董事會，董事會任命主要經(jīng)營者，公司內(nèi)部沒有一個常設的監(jiān)督機構，由此演變出外部董事對內(nèi)部董事的監(jiān)督。否則，獨立董事可能與經(jīng)營者或大股東合謀，可能缺乏開展公作的積極性等。在獨立董事的聘任中，人情董事，名人董事的現(xiàn)象非常嚴重，使得獨立董事的獨立性，知情權和工作時間都得不到保證。而行使監(jiān)督權的控股公司經(jīng)營者或