【正文】 [5]陳建中《財(cái)經(jīng)法規(guī)》，2004年5月，P155P168頁。[參考文獻(xiàn)][1]劉富乾《淺論財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)》，南京師范大學(xué)出版社，2000年，P48P56頁。（六）鼓勵(lì)建立發(fā)展為中小融資服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。（五）建立和完善中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。選擇資信良好、產(chǎn)品供銷狀況穩(wěn)定的企業(yè)，簽發(fā)使用商業(yè)承兌匯票、辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。逐步建立民營企業(yè)良好的信用環(huán)境和秩序。二是對于處于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)，財(cái)稅部門應(yīng)給予減免營業(yè)稅和所得稅，政府部門應(yīng)根據(jù)本地實(shí)際情況出臺相關(guān)扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，增強(qiáng)中小企業(yè)的原始資本積累能力。（二）具體問題具體分析。下面綜合中小企業(yè)融資難的問題，主要就商業(yè)銀行和政府的角度談一下解決融資難的問題的方法。其次，擔(dān)保公司實(shí)力不強(qiáng)，承擔(dān)過低的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任使銀行不愿把過高的信貸風(fēng)險(xiǎn)寄托于擔(dān)保公司，與其發(fā)生交易。目前中小企業(yè)缺乏直接融資渠道，雖然目前一些成長型和符合條件的中小企業(yè)已上市，但是對于大多數(shù)中小型企業(yè)而言，上市融資的門檻依然過高。有關(guān)的法律法規(guī)根本不利于中小企業(yè)的發(fā)展，一方面我國中小企業(yè)所有制構(gòu)成比較復(fù)雜，而有關(guān)的法律法規(guī)主要是根據(jù)所有制的性質(zhì)來決定。對中小企業(yè)總是存在“惜貸”現(xiàn)象。而在信貸總量一定的條件下，信貸給國有大型企業(yè)的多了，則意味著借給中小企業(yè)，尤其是民營中小企業(yè)的資金就少了。我國中小企業(yè)大多為勞動(dòng)密集型企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品技術(shù)含量和附加值低。由于擔(dān)心控制權(quán)的喪失，很多中小企業(yè)不愿意完全遵循通常的融資秩序，其融資偏好通常表現(xiàn)為負(fù)債資金的融資方式。盡管有關(guān)各方已經(jīng)退出許多有利于中小企業(yè)融資的相關(guān)政策，新的融資渠道和融資方式不斷涌現(xiàn)，但是由于企業(yè)自身融資人才的匱乏，許多中小企業(yè)都未能較好的加以利用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低、不規(guī)范。對于固定資產(chǎn)少，資產(chǎn)變化快，無形資產(chǎn)難以量化，廠房設(shè)備不足以為貸款抵押的中小企業(yè)而言很難從金融機(jī)構(gòu)得到貸款。由于內(nèi)源融資較外源融資的融資成本低，理論上講合理的的融資結(jié)構(gòu)應(yīng)是以內(nèi)源融資為主。（一）企業(yè)內(nèi)部原因。民間融資條件寬松，籌資成本相對降低。以工行為例，工行的固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款，中期流動(dòng)資金貸款品種都有比較詳細(xì)的規(guī)范要求，從要求客戶提供有關(guān)項(xiàng)目審批的批文、到項(xiàng)目評估、審查、審批等手續(xù)繁多、時(shí)間長、要求高，與目前部分企業(yè)正處于階段性擴(kuò)張，急需投入固定資產(chǎn)較長期的資金占用不盡匹配。在步入成熟階段，主要以大公司參股、雇員認(rèn)股、股票公開上市等以及從投資公司、商業(yè)銀行籌集發(fā)展所需產(chǎn)權(quán)資金。由于企業(yè)類型和所處的發(fā)展階段不同，所需的融資方式也不盡相同，對融資的需求具有不同的規(guī)律性。因此，成長性企業(yè)的融資難問題要千方百計(jì)解決，但產(chǎn)品無市場、信用差的企業(yè)則不宜亂支持，還是由市場優(yōu)勝劣汰為妙。中小企業(yè)是一個(gè)合成詞，是中型企業(yè)和小型企業(yè)的合稱。但是，中小企業(yè)發(fā)展過程中的各種矛盾也不斷暴露，其核心問題是資金緊張、融資困難，這影響和制約了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)通過對員工們的培訓(xùn)，不僅提高了他們的思想覺悟、科技文化水平以及操作實(shí)踐技能，也為員工們實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值、奉獻(xiàn)企業(yè)提供了條件，為企業(yè)文化的扎根、傳播和健康發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。優(yōu)秀的企業(yè)文化一定是“以人為本”的文化，如果不重視企業(yè)中員工們的民主權(quán)利，勢必會(huì)影響企業(yè)文化的建設(shè)。中小民營企業(yè)要重視利用和引導(dǎo)非正式組織，抓好非正式組織建設(shè)，尊重人的價(jià)值，調(diào)動(dòng)人的積極性。領(lǐng)導(dǎo)管理體制的合理與否，對企業(yè)的決策質(zhì)量和領(lǐng)導(dǎo)效能，以及組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度都有重要的影響。二是完善員工們的生活設(shè)施，創(chuàng)造出“家庭式”的文化氛圍。企業(yè)文化物質(zhì)保證的建設(shè)1）生產(chǎn)工程建設(shè)建設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)工程，就是要逐步改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)條件和生產(chǎn)出最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。企業(yè)的制度文化是一定精神文化的產(chǎn)物，更是企業(yè)行為文化得以貫徹的保證。而他們在中小民營企業(yè)文化中起著創(chuàng)造者、倡導(dǎo)者、組織者、指導(dǎo)者和激勵(lì)者的角色。應(yīng)從以下幾方面努力:第一是滿足員工們的情感需要；第二是設(shè)計(jì)科學(xué)合理的薪酬制度；第三是使員工們有歸屬感和自我實(shí)現(xiàn)感?？梢哉f，中小民營企業(yè)的蓬勃發(fā)展，離不開政府的大力扶持。因而，中小民營企業(yè)要想取得進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)文化的建設(shè)就應(yīng)全面化、系統(tǒng)化。因此，企業(yè)文化應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展而相應(yīng)有所創(chuàng)新。由于大多數(shù)中小民營企業(yè)發(fā)展初期都是采用家族制的管理方式，這種管理方式實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，人員的任用實(shí)行近親繁殖，家族色彩濃厚。企業(yè)文化存在短視傾向，功利性太強(qiáng)隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小民營企業(yè)取得了長足的發(fā)展。正是由于許多中小民營企業(yè)只注重形式，而忽視了形式下面的內(nèi)涵和基礎(chǔ)，從而給人一種誤導(dǎo)，認(rèn)為企業(yè)文化建設(shè)就是開展企業(yè)文化活動(dòng)或企業(yè)形象的設(shè)計(jì)。他們在企業(yè)文化建設(shè)方面形成了具有獨(dú)特個(gè)性的、成熟的企業(yè)文化。關(guān)鍵字：中小企業(yè),企業(yè)文化,現(xiàn)狀,對策引言: 隨著我國改革開放的不斷發(fā)展，企業(yè)文化理論已逐漸被引進(jìn)我國，受到理論界和企業(yè)界的高度重視引起企業(yè)界和學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注和研究。它的發(fā)展不僅對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長具有重大作用，而且對緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定更具有重要的戰(zhàn)略意義。再者，對于那些沒有資格發(fā)行證券的企業(yè)來說，特別是高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)投資基金是一個(gè)很好的資金來源。充分利用金融工程技術(shù)創(chuàng)新傳統(tǒng)的融資方式，為中小企業(yè)的信用狀況提供內(nèi)部或外部的保證，從而在一定程度上降低了信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力。因此，企業(yè)必須建立企業(yè)內(nèi)部信用機(jī)制，要樹立起守信用的意識，把企業(yè)信用和產(chǎn)品質(zhì)量放在同一重要高度來對待。要大力引進(jìn)一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平，要強(qiáng)化對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和職業(yè)道德、法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其監(jiān)督意識，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為。同時(shí)，要提高財(cái)務(wù)管理水平，中小企業(yè)還應(yīng)聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。（二）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，健全監(jiān)管機(jī)制建立健全完整的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，在材料采購、領(lǐng)用、銷售建立一套規(guī)范體系，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，要定期或不定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，督促財(cái)務(wù)人員按照國家稅收，財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定正確計(jì)提拆舊，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提供完整準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，為正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，打下良好的基礎(chǔ)。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是抱有盡快收回投資的短期目標(biāo)，而很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。主要因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身質(zhì)素不高，產(chǎn)權(quán)制度不明晰；財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)賬目透明度不高；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，銀行與中小企業(yè)信息不對稱；中小企業(yè)整體素質(zhì)不高；自身實(shí)力有限，固定資產(chǎn)數(shù)額較少等。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)。（四）融資困難，資金嚴(yán)重不足中小企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個(gè)人積累及向親朋好友借款，主要為內(nèi)源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于我國證券市場相對不夠發(fā)達(dá)，上市門檻高，中小企業(yè)信用等級普遍較低，資信度相對較差，導(dǎo)致只有極少數(shù)的中小企業(yè)在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。同時(shí)一些經(jīng)營者，也普遍存在重技術(shù)輕管理和重銷售輕理財(cái)現(xiàn)象，忽視財(cái)務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)作用，不知道財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心?；I資對企業(yè)順利地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)起著重要作用，企業(yè)籌資的渠道很多，如何選擇合理的籌資渠道，有效降低籌資成本，都與財(cái)務(wù)管理的好壞密切相關(guān)。中小企業(yè)就其發(fā)展而言，還存在一些獨(dú)特的經(jīng)營特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在：一是經(jīng)營決策權(quán)和所有權(quán)往往統(tǒng)一且高度集中，這樣有利于節(jié)約所有者的監(jiān)督成本，又有利于企業(yè)快速做出決策、樹立明確的經(jīng)營目標(biāo)和體現(xiàn)強(qiáng)烈的追求利潤最大化的優(yōu)勢；二是由于其自身規(guī)模小，人、財(cái)、物等資源相對有限，因此企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個(gè)人積累及向親朋好友借款，主要為內(nèi)源型融資，資本額少且比較分散，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使得中小企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也比較大；三是經(jīng)營過程中運(yùn)用財(cái)務(wù)管理思想的意識比較薄弱，沒有實(shí)現(xiàn)通過財(cái)務(wù)管理來對經(jīng)營者實(shí)行監(jiān)督控制和激勵(lì)，從而達(dá)到保證管理者目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化的目標(biāo)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理一、我國中小企業(yè)的總體概況根據(jù)國家計(jì)委、國家統(tǒng)計(jì)局、國家經(jīng)貿(mào)委和財(cái)政局四部委共同修訂的新《中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》，中型企業(yè)年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5000萬元以上；低于5000萬元以下的均為小型企業(yè)。其四是建立自有資產(chǎn)補(bǔ)充機(jī)制, 提高企業(yè)內(nèi)源融資的能力。筆者 認(rèn)為作為政府應(yīng)當(dāng)著力解決兩個(gè)問題: 一是對目前的金融機(jī)構(gòu)進(jìn) 行一定的政策扶持，以降低其對中小企業(yè)的監(jiān)督審查成本。以上關(guān)于現(xiàn)階段民營中小企業(yè)的弱點(diǎn)具有普遍性，而面對中 國民營中小企業(yè)參差不齊的狀況，商業(yè)銀行如同面對著一個(gè)信息 不對稱的劣等品市場，存在著逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的問題。, 這是 商業(yè)銀行不愿涉足的深層次原因之一。在一個(gè) 經(jīng)濟(jì)效率的市場條件下，資金的流動(dòng)應(yīng)該按照市場需求來進(jìn)行。三、中國民營中小企業(yè)融資問題的原因分析從理論上分析，我國民營中小企業(yè)的融資困境是信息不對稱 情況下的市場失靈。表2 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營個(gè)體企業(yè)貸款占全部金融機(jī)構(gòu)貸款的比重從圖表我們可以看出民營中小企業(yè)貸款占全部金融機(jī)構(gòu)貸款 的比重不到9 %（扣除鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中的集體企業(yè)）。內(nèi)部融資方式的優(yōu)點(diǎn)在于, 可以保證企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)競爭中獲 得一定的獨(dú)立性, 避免過多的政府干預(yù), 但依靠這種融資方式進(jìn)行 資本擴(kuò)張, 其速度是極其緩慢, 很難在短時(shí)間內(nèi)籌集大量的資金, 來 滿足企業(yè)資本迅速擴(kuò)張的需要。但我國的民營中小企業(yè)缺少政府和金融機(jī)構(gòu)有力的 支持，主要依靠內(nèi)部融資，形成了較為特殊的融資結(jié)構(gòu)。中國民營中小企業(yè)問卷跟蹤調(diào) 查”, 發(fā)現(xiàn)融資困難, 人才短缺, 科技創(chuàng)新能力不強(qiáng), 管理水平落后, 是民營中小企業(yè)發(fā)展遇到的主要障礙。作者單位：燕山大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院參考文獻(xiàn)[1][M].北京:經(jīng)濟(jì)管理出版社,.[2][J].現(xiàn)代管理科學(xué),2003,11: 6465.[3]張蓓,[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2002,1:1618.[4][J].企業(yè)家信息,2005,5:9798.[5]:中小企業(yè)建立競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵[J].經(jīng)濟(jì)師,2002,4:147148.[6]沈翠珍,[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社科版),2003,2: 177179.[7][J].沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2006,4:361363.第二篇：我國民營