【正文】 、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。第四章 會計監(jiān)督。、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。2011 Baidu使用百度前必讀知道協(xié)議 任務提醒x第五篇：小企業(yè)會計制度企業(yè)會計制度 第一章 總則為了加強本單位的會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務會計報告有關數(shù)據(jù)的會計口徑。（十六）小企業(yè)財務會計報告，除應當包括本制度規(guī)定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內(nèi)容。除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。債務人應將重組債務的賬面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失。換出資產(chǎn)公允價值）應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費應確認的損益=補價［1（換出資產(chǎn)賬面價值+應交的稅金及教育費附加）247。（十二）小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應按以下原則處理:，加上應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。凡支出的效益僅及于本（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出。凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。，會計指標應當口徑一致、相互可比。（十一）小企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則:，如實反映其財務狀況和經(jīng)營成果。期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。（八）小企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。（七）小企業(yè)的會計核算應當以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（四）小企業(yè)可以根據(jù)有關會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結合本企業(yè)的實際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關規(guī)定。（二）本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。現(xiàn)金。二、應付帳款管理(一)付款時間:業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行。(三)可疑客戶及可疑帳款的處理業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。3)若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關責任扣罰。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。附件: 差旅費報銷標準 職務 一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)總經(jīng)理 280 380 事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標準相同。1費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。12:00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助。出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷。出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。交通費須注明起始、地點及原因。業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。機房與OA設備:技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。三、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。報銷審核制度一、原則嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟?，出納方可付款。工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。1完成領導交辦的其他工作。組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。第三篇：小企業(yè)會計制度小企業(yè)財務管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。負責各種明細賬的登記工作，賬目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實施工作等。職責是在廠長（經(jīng)理）直接領導下，負責企業(yè)會