【正文】 隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%。3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。(二)未回款考核辦法未回款處罰 1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額。部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示)。回款方式:轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票。收款時間:次月13日前。經理助理、行政主管等享受主管待遇。2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。1其它 1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。1出差天數的計算方法:按照實有天數計算。2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助。12:00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助。對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。3)報批手續(xù): 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。所有費用均計入部門成本。禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量。加班用餐費須有全體用餐人簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。經手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。印刷費(出片費):部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。四、審核權限 同審批權限。二、支出相關部門審核 對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。差旅費:各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費。本地展會原則上不得支付會務費。固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。每工作日結束后。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。庫存現金超過3000元時必須存入銀行。建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。(四)出納職責建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。(三)會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。其他相關工作。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。小型企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量不多，由廠長（經理）對每一筆開支進行審批是可行的。由于崗位設置較少，在職責劃分上要注意不相容職責的分離，如出納、總賬與稽核，出納與總賬、明細賬的分離等。明細賬會計崗位兼稽核。出納崗位。由于會計人員較少，為了達到會計控制的目的，在會計崗位設置和責權劃分上，可設置三個崗位：會計主管兼總賬會計。由于小型企業(yè)業(yè)務量較少，會計核算只能采用集中核算方式，即由會