【正文】 ]負(fù)責(zé)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的項(xiàng)目合伙人是[姓名]。二、對(duì)其他法律和監(jiān)管要求的報(bào)告[本部分的格式和內(nèi)容,取決于法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的性質(zhì)的規(guī)定。除其他事項(xiàng)外 , 我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重 大審計(jì)發(fā)現(xiàn)(包括我們?cè)趯徲?jì)土識(shí)別的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷)進(jìn)行溝通。如果披露不充分 ,我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān) 披露的合理性。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性地設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。合理保 證是高水平的保證,但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重 大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。](四〉管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,使其實(shí)現(xiàn)公允反映,并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。我們相信 , 我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?, 為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。我們認(rèn)為 , 后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的 規(guī)定編制 , 公允反映了公司 2016 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2016的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（3）公司當(dāng)年的存貨發(fā)出由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，此變更未在報(bào)表附注中披露?！?、張X于1999年3月10日完成了對(duì)大華股份有限公司1998的會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)地審計(jì)工作，現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告。一審均已敗訴，涉及金額人民幣20 267萬元；貴公司作為原告的13起，涉及金額人民幣1 379萬元。”（4）XYZ公司2006凈利潤10 967萬元，總資產(chǎn)111 696萬元。最終，審計(jì)人員對(duì)XYZ公司2006年會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表了否定意見的審計(jì)報(bào)告。，分析審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表何種類型審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)時(shí)根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)以證明ABC公司是否能持續(xù)經(jīng)營。而甲股份有限公司仍拒絕調(diào)整，請(qǐng)指出審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見類型，并說明原因。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲股份有限公司2004進(jìn)行審計(jì)時(shí)，認(rèn)為甲股份有限公司2004年末庫存商品中有100萬元的商品已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，提請(qǐng)甲股份有限公司將庫存商品予以轉(zhuǎn)銷，但甲股份有限公司拒絕調(diào)整。（2）委托人對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)范圍加以嚴(yán)格廣泛的限制。但由于“（三）導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng)，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)三、導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)ABC公司未對(duì)201年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，金額為萬元，占期末資產(chǎn)總額的40%。（其他略）三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)ABC公司201年12月31日的應(yīng)收賬款余額萬元，占資產(chǎn)總額的%。四、審計(jì)意見我們認(rèn)為，由于“（三）導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映ABC公司201年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及201的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制制度，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。工程所用的材料費(fèi)用約占工程造價(jià)的65%左右，因此在工程的項(xiàng)目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價(jià)。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，才能價(jià)低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的保證利益的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請(qǐng)相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)科的工作不僅僅只是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督，從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金，財(cái)務(wù)科肩負(fù)著沉重的融資工作，而且隨著公司新項(xiàng)目的不斷增加，財(cái)務(wù)科的工作任重而道遠(yuǎn)。（2）工程材料采購價(jià)格特戊酸項(xiàng)目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報(bào)的材料采購審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報(bào)價(jià)格和我方出具的審批價(jià)格兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，而在工程審計(jì)決算時(shí)應(yīng)以哪個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？而且我方的審批價(jià)格比承建方的申報(bào)價(jià)格最多的高出400余元/噸。但未執(zhí)行任何價(jià)格變動(dòng)手續(xù)。三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 對(duì)于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風(fēng)控部門現(xiàn)實(shí)行合同全過程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，到合同執(zhí)行中的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及應(yīng)收賬款的回款情況，再到次月初對(duì)每項(xiàng)合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。第二篇：審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告書月份會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了審計(jì)，以及對(duì)合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目出現(xiàn)的問題做出了相關(guān)的報(bào)告，并對(duì)本次審計(jì)、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題做出相應(yīng)的審計(jì)建議。安全審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)該采用模塊設(shè)計(jì)，這樣有利于審計(jì)系統(tǒng)的升級(jí)和維護(hù)。另外，應(yīng)該設(shè)計(jì)公開統(tǒng)一的日志讀取api，使應(yīng)用系統(tǒng)或安全設(shè)備開發(fā)時(shí)，就可以將審計(jì)日志按照日志讀取api的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)，方便日后的審計(jì)數(shù)據(jù)獲取。來自應(yīng)用系統(tǒng)或安全系統(tǒng)的審計(jì)數(shù)據(jù)等。首先要把握和控制好數(shù)據(jù)的來源，比如來自網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)截取。五、安全審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)該注意的問題安全審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)該注意以下幾個(gè)問題： ：在審計(jì)數(shù)據(jù)的獲取、傳輸、存儲(chǔ)過程中都應(yīng)該注意安全問題，同樣要保證審計(jì)信息的“五性”。如下圖所示：安全審計(jì)系統(tǒng)中應(yīng)解決如下的關(guān)鍵技術(shù)： ： ：是主機(jī)審計(jì)模塊、操作系統(tǒng)審計(jì)模塊的核心技術(shù)，它可以做到和操作系統(tǒng)的無縫連接，可以方便的對(duì)硬盤、cpu、內(nèi)存、網(wǎng)絡(luò)負(fù)載、進(jìn)程、文件拷貝/打印操作、通過modem擅自連接外網(wǎng)的情況、非業(yè)務(wù)異常軟件的安裝和運(yùn)行等進(jìn)行審計(jì)。：主要負(fù)責(zé)對(duì)重要數(shù)據(jù)庫操作的審計(jì)。重要數(shù)據(jù)庫操作數(shù)據(jù)庫進(jìn)程運(yùn)轉(zhuǎn)情況、繞過應(yīng)用軟件直接操作數(shù)據(jù)庫的違規(guī)訪問行為、對(duì)數(shù)據(jù)庫配置的更改、數(shù)據(jù)備份操作和其他維護(hù)管理操作、對(duì)重要數(shù)據(jù)的訪問和更改、數(shù)據(jù)完整性等的審計(jì)。涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“涉密信息系統(tǒng)”)在《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理暫行規(guī)定》中定義為：采集、存儲(chǔ)、處理、傳遞、輸出國家秘密信息的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。主要作用有以下幾個(gè)方面： 。近幾年，涉密系統(tǒng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，系統(tǒng)中使用的設(shè)備也逐漸增多，每種設(shè)備都帶有自己的審計(jì)模塊，另外還有專門針對(duì)某一種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用設(shè)計(jì)的審計(jì)系統(tǒng)，如：操作系統(tǒng)的審計(jì)、數(shù)據(jù)庫審計(jì)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)系統(tǒng)等，但是都無法做到對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)全面的安全審計(jì)，另外審計(jì)數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一、審計(jì)分析規(guī)則無法統(tǒng)一定制也給系統(tǒng)的全面綜合審計(jì)造成了一定的困難。本文對(duì)涉密信息系統(tǒng)中安全審計(jì)系統(tǒng)的概念、內(nèi)容、實(shí)現(xiàn)原理、存在的問題、以及今后的發(fā)展方向做出了討論。篇五：審計(jì)報(bào)告格式審計(jì)報(bào)告格式一、引言隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息的安全越來越引起世界各國的重視，防病毒產(chǎn)品、防火墻、入侵檢測(cè)、漏洞掃描等安全產(chǎn)品都得到了廣泛的應(yīng)用，但是這些信息安全產(chǎn)品都是為了防御外部的入侵和竊取。（五）“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)?！皩徲?jì)報(bào)告”四個(gè)字的下一行為編號(hào)。（二）審計(jì)機(jī)關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱，字體為長城小標(biāo)宋體1號(hào)加粗；“審計(jì)報(bào)告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號(hào)加粗；“編號(hào)”的字體為楷體3號(hào)；“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3號(hào)加粗，其內(nèi)容為楷體3號(hào)?！?5 —篇四：審計(jì)報(bào)告格式及說明附件⒈《審計(jì)報(bào)告》格式及說明： ⑴《審計(jì)報(bào)告》封面格式標(biāo)準(zhǔn)（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）審計(jì)報(bào)告ｘｘｘｘ年第ｘｘ號(hào)被審計(jì)單位：ｘｘｘｘｘｘ審 計(jì) 項(xiàng) 目 ：ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ⑵《審計(jì)報(bào)告》封面規(guī)格圖示 ⑶審計(jì)報(bào)告內(nèi)文格式ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。（4）對(duì)國家的事業(yè)單位組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，適用?中華人民共和國審計(jì)法?第十九條。（五）審計(jì)通知書所依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運(yùn)用不同的法律依據(jù)。（一）審計(jì)通知書（其他文書也照此辦理）發(fā)文字號(hào)中應(yīng)包括單位代字，序號(hào)，采取全年統(tǒng)一編號(hào)。五、一般情況下，審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計(jì)組的審計(jì)紀(jì)律要求；根據(jù)需要，審計(jì)通知書還可在附件中列明被審計(jì)（調(diào)查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。審計(jì)組組長：*** 審計(jì)組成員：***（主審）*** *** *** 附件：被審單位需提供資料審計(jì)紀(jì)律要求（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日 — 3 —說明：一、審計(jì)通知書及其他審計(jì)文書格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。十一、審計(jì)處罰決定書適用于對(duì)被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。七、審計(jì)報(bào)告適用于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效 — 1 —益進(jìn)行審計(jì)后出具審計(jì)結(jié)論。三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書適用于查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。貴公司自報(bào)的產(chǎn)品（服務(wù)）、研究開發(fā)項(xiàng)目本身是否屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》或者是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求及規(guī)定的范圍，最終以高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)為準(zhǔn)，本報(bào)告對(duì)此不承擔(dān)確認(rèn)責(zé)任。（八）其他費(fèi)用貴公司發(fā)生的其他研究開發(fā)費(fèi)用(包括辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研究開發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等)合計(jì)****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。（四）設(shè)計(jì)費(fèi)用貴公司發(fā)生工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性等方面的設(shè)計(jì)費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年發(fā)生費(fèi)用****元，2006年發(fā)生費(fèi)用****元，2007年發(fā)生費(fèi)用****元。上述研究開發(fā)項(xiàng)目的人員人工支出合計(jì) ****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。二、2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入審核情況經(jīng)審計(jì)，貴公司2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入的共有**項(xiàng)（個(gè)），收入合計(jì)****元，詳見附表一《2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、