【正文】 （2）合同變更無記錄，至2015年10月23日止，實(shí)際發(fā)貨220噸，單價(jià)由原來的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5元/噸，在2016年03月單價(jià)又降為20000元/噸。但是信息系統(tǒng)的安全從來都是一個(gè)相對(duì)的概念，只有相對(duì)的安全，而沒有絕對(duì)的安全。對(duì)收集的審計(jì)數(shù)據(jù)性質(zhì)也要分清哪些是已經(jīng)經(jīng)過分析和判斷的數(shù)據(jù)，哪些是沒有分析的原始數(shù)據(jù)，要做出不同的處理。在審計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)時(shí)應(yīng)注意數(shù)據(jù)庫的加密，防止數(shù)據(jù)庫溢出，當(dāng)數(shù)據(jù)庫發(fā)生異常時(shí)，有相應(yīng)的應(yīng)急措施，而且應(yīng)該在進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)讀取時(shí)加入身份鑒別機(jī)制，防止非授權(quán)的訪問。還需要配備一個(gè)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，負(fù)責(zé)以上審計(jì)模塊生成的審計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、檢索、數(shù)據(jù)分析等操作，另外，還需要設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)一管理平臺(tái)模塊，負(fù)責(zé)接收各審計(jì)模塊發(fā)送的審計(jì)數(shù)據(jù)，存入數(shù)據(jù)庫，以及向?qū)徲?jì)模塊發(fā)布審計(jì)規(guī)則。重要服務(wù)器主機(jī)應(yīng)用平臺(tái)軟件重要應(yīng)用平臺(tái)進(jìn)程的運(yùn)行、web server、mail server、lotus、exchange server、中間件系統(tǒng)、健康狀況(響應(yīng)時(shí)間等)等。它的目標(biāo)是通過數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉庫等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)在不同網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、終端、數(shù)據(jù)資源等進(jìn)行監(jiān)控和管理，在必要時(shí)通過多種途徑向管理員發(fā)出警告或自動(dòng)采取排錯(cuò)措施，并且能夠?qū)v史審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、處理和追蹤。功能完整、管理統(tǒng)一，跨地區(qū)、跨網(wǎng)段、集中管理才是綜合審計(jì)系統(tǒng)最終的發(fā)展目標(biāo)?！氨粚徲?jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。審計(jì)機(jī)關(guān)（蓋章）ｘｘｘｘ年ｘｘ月ｘｘ日⑷《審計(jì)報(bào)告》文書印制說明一、《審計(jì)報(bào)告》封面規(guī)格（一）《審計(jì)報(bào)告》封面紙一般采用a4型幅面（長297毫米、寬210毫米），版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。（3）對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，適用?中華人民共和國審計(jì)法?第十八條第二款。八、其他需要注意的問題。請(qǐng)予以配合，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料）和必要的工作條件。六、審計(jì)報(bào)告征求意見書適用于以審計(jì)機(jī)關(guān)名義向被審計(jì)單位征求對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告的意見。四、其他事項(xiàng)說明本報(bào)告僅對(duì)貴公司自報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）、研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)收入和研究開發(fā)費(fèi)用的審計(jì)。（三）折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用貴公司用于上述研究開發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)儀器、設(shè)備及建筑物的折舊費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年折舊費(fèi)用****元，2006年折舊費(fèi)用****元，2007年折舊費(fèi)用****元；貴公司用于上述研究開發(fā)項(xiàng)目的研究開發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理發(fā)生的長期待攤費(fèi)用攤銷合計(jì)****元，其中：2005年攤銷費(fèi)用****元，2006年攤銷費(fèi)用****元，2007年攤銷費(fèi)用****元。貴公司****年開始執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》/《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。（附表輔助列示）局為總公司擔(dān)保情況例：截至2001年底，局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替）對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%資質(zhì)登記例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）基本情況企業(yè)管理架構(gòu)例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。第一篇：審計(jì)報(bào)告格式審 計(jì) 報(bào) 告 范 本 基本框架一、引言二、基本情況三、任期業(yè)績情況四、工作期間業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況報(bào)告架構(gòu)六、任職期間存在的主要問題七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況九、建議＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍工作依據(jù)例：根據(jù) 計(jì)字第號(hào)《關(guān)于對(duì) 局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求審計(jì)方式分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等例：由 組成的審計(jì)組于2002年月日至月日對(duì) 局（以下簡稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)審計(jì)目的如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。三、任期業(yè)績情況內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）經(jīng)濟(jì)效益情況財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量分析經(jīng)營質(zhì)量評(píng)價(jià)資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）重大投資情況預(yù)算執(zhí)行情況例：局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）％，利潤總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）％生產(chǎn)經(jīng)營情況文字描述例：1995年以來，局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。公司經(jīng)營范圍：*********。上述研究開發(fā)項(xiàng)目的直接投入合計(jì)****元，其中：2005年直接投入****元，2006年直接投入****元，2007年直接投入****元。2005年2007年各項(xiàng)目的研究開發(fā)費(fèi)用具體情況，詳見附表三《企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。五、停止款項(xiàng)使用通知書適用于通知被審計(jì)單位暫停使用的款項(xiàng)。開 封 市 審 計(jì) 局審 計(jì) 通 知 書汴審**通?20**?**號(hào)開封市審計(jì)局對(duì)****（項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）的通知 ****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：根據(jù)?中華人民共和國審計(jì)法?第****條的規(guī)定，我局決定派出審計(jì)組，自20**年**月**日起，對(duì)你單位****進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查），必要時(shí)將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計(jì)（調(diào)查）有關(guān)單位。七、如結(jié)合審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，必要時(shí)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，可在審計(jì)通知書一并寫明，同時(shí)抄送被核查的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。（2）對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，適用?中華人民共和國審計(jì)法?第十七條第二款。（省略）ｘｘ、ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。文書編號(hào)下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣80毫米。在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)中各種審計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)有了初步的應(yīng)用，例如：數(shù)據(jù)庫審計(jì)、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)以及網(wǎng)絡(luò)信息審計(jì)等，但是，隨著網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，功能相對(duì)單一的審計(jì)產(chǎn)品有一定的局限性，并且對(duì)審計(jì)信息的綜合分析和綜合管理能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。為了能夠方便地對(duì)整個(gè)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，就需要設(shè)計(jì)綜合的安全審計(jì)系統(tǒng)。具體來說，應(yīng)該對(duì)一個(gè)涉密信息系統(tǒng)中的以下內(nèi)容進(jìn)行安全審計(jì)： 被審計(jì)資源安全審計(jì)內(nèi)容重要服務(wù)器主機(jī)操作系統(tǒng)系統(tǒng)啟動(dòng)、運(yùn)行情況，管理員登錄、操作情況，系統(tǒng)配置更改(如注冊(cè)表、配置文件、用戶系統(tǒng)等)以及病毒或蠕蟲感染、資源消耗情況的審計(jì)，硬盤、cpu、內(nèi)存、網(wǎng)絡(luò)負(fù)載、進(jìn)程、操作系統(tǒng)安全日志、系統(tǒng)內(nèi)部事件、對(duì)重要文件的訪問等。：主要負(fù)責(zé)重要服務(wù)器主機(jī)的應(yīng)用平臺(tái)軟件，以及重要應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。在傳輸過程中應(yīng)該防止審計(jì)數(shù)據(jù)被截獲、篡改、丟失等，可以采用加密算法以及數(shù)字簽名方式進(jìn)行控制。沒有數(shù)據(jù)源的要設(shè)法生成數(shù)據(jù)。國內(nèi)很多信息安全廠家都在進(jìn)行相關(guān)技術(shù)的研究，有的已經(jīng)推出了成型的產(chǎn)品，另一方面，相關(guān)的安全審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也在緊鑼密鼓的制定當(dāng)中，看來一個(gè)安全審計(jì)的春天已經(jīng)離我們?cè)絹碓浇恕?在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問題:（1）預(yù)開票金額較大XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對(duì)方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。(3)所報(bào)工程預(yù)算土建部分與安裝部分區(qū)分不清土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定：只包含管廊基礎(chǔ)及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因?yàn)?，基建?xiàng)目下浮9%，安裝項(xiàng)目下浮30%。每月銷售提成中提取的獎(jiǎng)金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應(yīng)按銷售收入的實(shí)現(xiàn)來兌現(xiàn)。2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進(jìn)取。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（略）三、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述，ABC公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。四、審計(jì)意見我們認(rèn)為，除“（三）導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”段所術(shù)事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司201年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及201的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。，由審計(jì)人員A和C于2006年3月1日對(duì)甲股份有限公司2005會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。，但管理當(dāng)局采取相應(yīng)的改善措施，但未在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行適當(dāng)披露。我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)資金使用情況的反映符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。審計(jì)人員對(duì)XYZ公司2006年會(huì)計(jì)報(bào)表出具了保留意見審計(jì)報(bào)告，說明表述如下：“如附注五所述，貴公司累計(jì)投資收益1 940萬元，其中2006年累計(jì)1 185萬元。 291萬元，貴公司拒絕進(jìn)行調(diào)整。o 假定被審計(jì)單位接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)整和披露的建議，請(qǐng)草擬一份審計(jì)報(bào)告。這些事項(xiàng)是在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成意見的背景下進(jìn)行處理的,我們不對(duì)這些事項(xiàng)提供單獨(dú)的意見。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)的過程中,我們運(yùn)用了職業(yè)判斷,保持了職業(yè)懷疑。同時(shí) , 基 于所獲取的審計(jì)證據(jù) , 對(duì)是否存在與事項(xiàng)或情況相關(guān)的重大不確定性 , 從而可能導(dǎo)致對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮得出結(jié)論。從與治理層溝通的事項(xiàng)中,我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表審 計(jì)最為重要,因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)