3加強企業(yè)信用管理制度建設打造現(xiàn)代企業(yè)-wenkub.com
2024-08-26 16:58 本頁面
【正文】 然而，由于我國市場經(jīng)濟秩序的不完善以及傳統(tǒng)企業(yè)管理方式的落后，企業(yè)間交易行為呈現(xiàn)出一種嚴重信用失控的混亂局面，許多企業(yè)為此付出了慘痛的代價。 （三）信用管理正在被認識與 接受 互聯(lián)網(wǎng)技術的出現(xiàn)和普遍應用，給企業(yè)帶來了巨大的商機。建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎上的電子商務正在改造著企業(yè)，將使企業(yè)的信用交易方式發(fā)生徹底的改變。 新經(jīng)濟改變了企業(yè)信用規(guī)模的增長趨勢。一旦政策放開與允許，我國企業(yè)債券市場將迅速擴大，企業(yè)債券信用交易量將空前增長。這是信用非中介化的必然趨勢。 企業(yè)信用活動總規(guī)模將呈現(xiàn)出增長的趨勢，其中主要包括企業(yè)商業(yè)賒購應付款、企業(yè)向金融機構(gòu)的借款、企業(yè)債券三個方面。截至 1999 年 11 月底，全國 28 個省區(qū)和直轄市開展了中小企業(yè)信用擔保試點工作，在全國范圍內(nèi)進行的中小企業(yè)信用擔保體系建設已初見成效?，F(xiàn)在，商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)除對少數(shù)大中型企業(yè)外，幾乎不再發(fā)放信用貸款。該《意見》指出，占我國企業(yè)總數(shù) 99%的中小企業(yè)，其發(fā)展情況和信用狀況不僅關系著國民經(jīng)濟能否健康持續(xù)快速發(fā)展，也影響著整個社會的信用狀況。如在美國、日本、歐盟等發(fā)達國家或地區(qū)，中小型企業(yè)一般要占企業(yè)總數(shù)的 98%以上、就業(yè)人數(shù)的 65%～ 80%、 gdp 的40%～ 60%、產(chǎn)值的 50%～ 65%、出口總額的 50%以上、技術創(chuàng)新比例的一半以上。 （二）中小企業(yè)信用活動不足 根據(jù)國家計委、國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委和財政部共同制定的《大中小型企業(yè)劃分標準》，年銷售收入在 3 億元以下的均為中小型企業(yè)。 中資企業(yè)這樣做是有一定的客觀原因的。改革開放二十年來，中國經(jīng)濟體制逐步由計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟，市場逐漸由原來的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場。企業(yè)之間的信任幾乎到了崩潰的邊緣。商業(yè)信用的缺失會人為地降低交易的規(guī)模和質(zhì)量，對我國市場經(jīng)濟的發(fā)展無疑是一種極大的阻礙。 2024 年，我國企業(yè)的應收賬款年末余額為14620 億元人民幣，占當年 gdp 總額的 %；國有及國有控股企業(yè)的年末應收賬款為 8465億元人民幣，占當年 gdp總額的 %。如此小的交易，對整個企業(yè)債券市場而言，可以說幾乎沒有流動性。 長期以來，我國企業(yè)債券融資是股票市場融資的十幾分之一，企業(yè)債券市場規(guī)模與整個債券市場或者股票市場相比都顯得微不足道。 中、美企業(yè)債券情況比較 我國情況與美國相比相差很懸殊。 中、美企業(yè)貸款情況比較 現(xiàn)階段，由于資本市場不發(fā)達，我國企業(yè)信用融資渠道少，在資本市場上的融資比率較低，企業(yè)資金來源仍集中于銀行。目前我國的應收賬款回收期普遍超過 90 天，而國際上一般在 45天左右。我國企業(yè)信用規(guī)模存量質(zhì)量差的主要表現(xiàn)有三個方面，一是企業(yè)對銀行貸款的拖欠十分嚴重。 2024 年，我國該指標為 100%，如果考慮到未被統(tǒng)計到的部分企業(yè)信用活動內(nèi)容，包括商業(yè)票據(jù)、賒銷等，我國企業(yè)信用總規(guī)模更高。這就需要社會有專業(yè)的信用管理行業(yè)，有高效運行的社會信用體系。 最后，信用銷售還需要信用環(huán)境與信用方式的支持，需要社會上廣泛接受和采用賒購方式進行投資與消費，并有合理的付款機制與約束機制。因此，為了適應買方市場，企業(yè)必須改變營銷策略，采用信用銷售方式，通過向消費者和購貨方提供信用來銷售商品，其目的是最大限度地擴大銷售，滲透市場，贏得市場，以獲取最大利潤?？梢哉f，信用銷售的普遍發(fā)展是現(xiàn)代信用活動發(fā)達的標志，信用銷售需要社會信用環(huán)境與有序的信用活動的支撐，需要一定的社會條件。賒購的客戶則按照購貨協(xié)議規(guī)定的付款日期、方式、金融如約付清貸款。在工商企業(yè)的經(jīng)營活動中，有很多是信用銷售活動。 企業(yè)受信活動形成企業(yè)的負債。在例 d的評估中，由于注重了流動性與債務凈資產(chǎn)比率的均衡，避免了單方面考察流動性可能導致的過分樂觀的 評價。但后者能更準確地表現(xiàn)客戶的實力狀況，并可確切地計算出一個信用限額（如圖表 5— 1所示）。由于凈資產(chǎn)值包含留存收益，因而營運資產(chǎn)分析可反映公司的業(yè)績；同時又因該模型不需要精確的業(yè)績資料，可有效地適用于調(diào)整后的賬目。由于受信息傳遞、認知能力、計算能力和人的心理因素等條件的限制，契約 雙方在復雜多變的不確定的環(huán)境中，其行為的理性是有限的，很難對長期內(nèi)可能發(fā)生的各種情況都做出全面的計劃安排，簽訂契約時條款的遺漏將不可避免。 不完全契約是相對于完全契約而言的。債務人常常由于資金使用不當而無法償還債務本息。 （ 2）未預期的通貨膨脹。 第二節(jié)信用風險的成因及影響 一、信用風險的成因 （一）信用風險產(chǎn) 生的一般原因 債務人主觀上沒有償還債務的意愿 第 7 頁 共 22 頁 這種原因也有兩種情況，一是債務人有能力歸還本息但故意逃避責任，不予歸還；另一種是債務人暫時沒有能力償還，但是沒有主動承擔義務的責任感，一直拖著欠賬，不努力改進。如不能采用合適措施，往往就會啟動法律程序。當?shù)谌奖ＷC容易實施時，來源于債務人的風險就轉(zhuǎn)化為來源于保證人的風險。但問題是即使原來的合同已經(jīng)做出了違約發(fā)生情況下的補償規(guī)定，違約一方在履行補償合同時，卻仍然會因為種種原因使被補償方面臨風險，因為違約時的補償狀況常常不確定，它取決于多種因素，包括違約類型、信用保障類型及違約時的市場狀況等。違約也可能是純經(jīng)濟性的，不與任何特定事件相關。不履行支付義務；違反保護條款；經(jīng)濟性違約。當經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定地增長，授信人有內(nèi)在償付的能力，信用風險就?。划斀?jīng)濟陷入衰退，行業(yè)普遍不景氣，大量破產(chǎn)行為發(fā)生，信用風險就會大增。 （ 2）政治風險與國家局勢 、外匯管理制度、稅收制度等因素有很大的關系，其中任何一個因素有較大變化，都有可能使受信人陷入困境，從而給授信人帶來損失。 非道德性信用風險是指信用接受者不是由于主
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