【正文】 第 6列“項目所得額”：填報第 1234+5列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》 ? 本表填報納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額 ? 根據(jù)稅法、 《 國稅發(fā) 〔 2023〕 87號、財稅 〔 2023〕 69號、財稅 〔 2023〕67號、總局公告 2023年第 25號、財稅 〔 2023〕 71號等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠情況（財稅〔 2023〕 67號政策執(zhí)行期限至 2023年 12月 31日，若無延期停止執(zhí)行） 第 1行“本年新增的符合條件的股權(quán)投資額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，本年新增的符合條件的股權(quán)投資額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》 第 3行“本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報第 1 2行的金額 第 4行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額”：填報以前年度符合條件的尚未抵扣的股權(quán)投資余額 第 5行“本年可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報第3+4行的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》 第 6行“本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額”：本行填報表 A100000（主表） 第 19行 20行 22行的金額，若金額小于 0，則填報 0。 第 3列“相關(guān)稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目實際發(fā)生的有關(guān)稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 第 4列“應(yīng)分攤期間費用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目合理分攤的期間費用。 第 17列“以前年度形成無形資產(chǎn)本年加計攤銷額”：填報納稅人以前年度形成的無形資產(chǎn)計算的本年加計攤銷額 第 18列“無形資產(chǎn)本年加計攤銷額”：填報第 16+17列的金額 合計： 第 19列“本年研發(fā)費用加計扣除額合計”：填報第 14+18列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 ? 本表填報納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等）的項目和金額 第 1行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”：根據(jù) 《 財稅 〔 2023〕 149號、國稅函 〔 2023〕 779號、總局公告 2023年第 2號、財稅 〔 2023〕 26號、總局公告 2023年第 48號等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 第 17行“二、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目”：填報納稅人根據(jù)財稅 〔 2023〕 46號）、財稅 〔 2023〕 116號）、國稅發(fā) 〔 2023〕80號、財稅 〔 2023〕 10號、財稅 〔 2023〕 30號第五條、（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 26號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事 《 公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 28張 A107013《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》 ?本表適用于享受金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠的納稅人填報 ?根據(jù)稅法、財稅〔 2023〕 4號、財稅〔 2023〕 3（財稅〔 2023〕 33號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠情況。 若被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ) 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》 第 7列“分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)”：填報納稅人分得的被投資企業(yè)清算后的剩余資產(chǎn) 第 8列“被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)享有部分”：填報被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中本企業(yè)應(yīng)享有的金額 第 9列“應(yīng)確認的股息所得”：填報第 7列與第 8列孰小數(shù) 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》 第 12列“收回初始投資成本”：填報第 3列（ 投資成本 ） 11列（減少投資比例）的金額。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 23張 A105120《 特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》 ?本表填報保險公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準備金，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需進行納稅調(diào)整的項目和金額 ?根據(jù)稅法，財稅 〔 2023〕 45號、財稅 〔 2023〕 23號、財稅 〔 2023〕 11號、財稅 〔 2023〕 5號、財稅〔 2023〕 104號、財稅 〔 2023〕 25號等相關(guān)規(guī)定，及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報特殊行業(yè)準備金會計處理、稅法規(guī)定及納稅調(diào)整情況 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 24張 A106000《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 》 ? 本表填報納稅人根據(jù)稅法，在本納稅年度及本納稅年度前 5年度的納稅調(diào)整后所得、合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際彌補的以前年度虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的 虧損額 第 1列“年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 24張 A106000《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 》 第 1行至第 5行填報以前年度主表第 23行（ 2023納稅年度前）或表 A100000第 19行（ 2023納稅年度后）“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“ ”號表示）。 第 17行“三、搬遷所得或損失”：填報政策性搬遷所得或損失，填報第 19行的余額 第 18行“四、應(yīng)計入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失”：填報政策性搬遷所得或損失按照稅法規(guī)定計入本年應(yīng)納稅所得額的金額，填報第 19行至 21行的合計金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 22張 A105110《 政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》 第 19行“其中：搬遷所得”：填報按稅法相關(guān)規(guī)定，搬遷完成年度政策性搬遷所得的金額 第 20行“搬遷損失一次性扣除”： 由選擇一次性扣除搬遷損失的納稅人填報，填報搬遷完成年度按照稅法規(guī)定計算的搬遷損失金額， 損失以負數(shù)填報 第 21行“搬遷損失分期扣除”： 由選擇分期扣除搬遷損失的納稅人填報，填報搬遷完成年度按照稅法規(guī)定計算的搬遷損失在本年扣除的金額，損失以負數(shù)填報。 第 14行“ ”：填報按稅法規(guī)定確認，納稅人各類資產(chǎn)搬遷安裝費用支出累計金額。 第 6行“ ”： 填報按稅法規(guī)定確認，納稅人資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入累計金額。 為第 54列的余額 第 7列“納稅調(diào)整金額”：填報第 3+6列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 22張 A105110《 政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》 ?本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷年度及以后進行損失分期扣除的年度填報。 第 6列“稅收金額”：填報按稅法規(guī)定確定的允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第 534列的余額。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 19張 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》 納稅調(diào)整金額 :第 3列＝第 12列 第 10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：根據(jù) 《 資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 》 （ A105091）第1行相應(yīng)數(shù)據(jù)列填報。 會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。 （扣除）額：按稅法規(guī)定計算填寫當年度折舊（扣除）額。 第 8行“其他行業(yè)”：由單位價值超過 100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫。 稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表。 第 7列“其中： 2023年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù) 《 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表 》 （ A105081）填報，為表 A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 第 6列“非公益性捐贈 賬載金額” :填報會計核算計入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈以外其他捐贈金額。 ?稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 16張 A105070《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》 第 1列“受贈單位名稱”：填報捐贈支出的具體受贈單位，按受贈單位進行明細填報。 ?根據(jù)稅法、 財稅 〔 2023〕 48號 等相關(guān)規(guī)定，以及統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費會計處理、稅法規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 15張 A105060《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》 第 7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第 3行“二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”＞第 6行“ 四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（ 4 5） ”,填報第 36行的金額；若第 3行 ≤第 6行 ,填 0。 第 14列“應(yīng)計入本年應(yīng)稅收入金額”：填報企業(yè)以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理后，在 5年（ 60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計入本年應(yīng)稅收入的金額。 第 5列至第 9列“以前年度支出情況”：填報納稅人作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在申報年度的以前的 5個納稅年度發(fā)生的支出金額。第5至 1行依次從 6行往前倒推，第 6行為申報年度。第 1列“稅收金額”填報第 24行第 1列減去第 25行第 1列的余額；第 2列“納稅調(diào)整金額”等于第 1列“稅收金額” 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》 第 23行 “ 工產(chǎn)品的收入”：第 1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，會計核算未進行收入確認的銷售收入金額。填列方法同第2行 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》 第 10行“（九）其他”：填報發(fā)生除上述列舉情形外，會計處理不作為銷售收入核算，而稅法規(guī)定確認為應(yīng)稅收入的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》 第 11行“一、視同銷售成本”：填報會計處理不確認銷售收入，稅法規(guī)定確認為應(yīng)稅收入的同時，確認的視同銷售成本金額。 第 4行“（三）用于交際應(yīng)酬視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，會計處理不確認銷售收入，而稅法規(guī)定確認為應(yīng)稅收入的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》 第 5行“（四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于職工獎勵或福利，會計處理不確認銷售收入，而稅法規(guī)定確認為應(yīng)稅收入的金額。 第 38行“（三）特殊行業(yè)準備金”：根據(jù) 《 特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表 》 (A105120)填報。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 9張 A105000《納稅調(diào)整項目明細表》 ?本表適用于會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報。 12 全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值 12 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 2張 A100000《 主表 》 本表為 必填表 ?是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表 ? 行次由 42行改為 38行，主要變化在 “應(yīng)納稅所得額” ?本表是在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。從納稅人試填情況統(tǒng)計、分析，平均每一納稅人填